資本資産を売却すると、売却によってキャピタルゲインまたはキャピタル損失が発生します。 資本資産には、個人使用または投資として所有するほとんどの不動産が含まれます。
キャピタルゲインとキャピタル損失について知っておくべき10の事実は次のとおりです。
1.資本資産。資本資産には、自宅や車などの不動産のほか、株式や債券などの投資資産が含まれます。
2.利益と損失。キャピタルゲインまたはキャピタルロスとは、資産の取得原価と売却時に得た金額との差額です。取得原価は通常、資産の購入価格です。
3．純投資所得税。すべてのキャピタルゲインは所得に含める必要があり、純投資所得税の対象となる場合があります。この税金は、法定基準額を超える所得を有する個人、遺産、信託の特定の純投資所得に適用されます。税率は3.8%です。詳細はIRS.govをご覧ください。
4．控除可能な損失。投資用不動産の売却による資本損失は控除できます。個人使用目的で保有している不動産の売却による損失は控除できません。
5．長期と短期。キャピタルゲインとキャピタルロスは、資産の保有期間に応じて、長期または短期に分類されます。資産を1年以上保有していた場合は、そのゲインまたはロスは長期となります。1年以下の保有期間であれば、そのゲインまたはロスは短期となります。
6．純資本利得。長期利益が長期損失を上回る場合、その差額が純長期資本利得となります。純長期資本利得が純短期資本損失を上回る場合も、純資本利得となります。
7．税率。キャピタルゲイン税率は通常、所得に応じて決まります。最高税率は20％ですが、ほとんどの納税者には0％または15％の税率が適用されます。また、特定の種類のキャピタルゲインには25％または28％の税率が適用される場合もあります。
8．損失の上限。資本損失が資本利益を上回る場合、その差額を損失として確定申告で控除できます。この損失の上限は年間3,000ドル、夫婦別申告の場合は1,500ドルです。
9．繰越損失。総純資本損失が控除可能な限度額を超える場合、控除できなかった損失を翌年の確定申告に繰り越すことができます。その場合、これらの損失は翌年に発生したものとして扱われます。
10．提出書類。多くの場合、利益と損失を報告するために、連邦所得税申告書に様式8949 「資本資産の売却およびその他の処分」を添付して提出する必要があります。また、税務申告書には様式D 「資本利得および資本損失」も添付する必要があります。
このトピックに関する詳細については、スケジュールDの説明書およびIRS刊行物550「投資所得と費用」を参照してください。必要な税務関連資料は、IRS.govにアクセスしてすぐに閲覧、ダウンロード、印刷できます。