Si su prestamista cancela parte o la totalidad de su deuda, generalmente se considera ingreso y normalmente debe pagar impuestos sobre esa cantidad. Sin embargo, la ley permite una exclusión que puede aplicarse a los propietarios de viviendas a quienes se les canceló la deuda hipotecaria en 2015. Aquí hay 10 consejos sobre la cancelación de la deuda:
1. Vivienda principal. Si la deuda cancelada era un préstamo hipotecario sobre su vivienda principal, es posible que pueda excluir el monto cancelado de sus ingresos. Para calificar, debe haber utilizado el préstamo para comprar, construir o mejorar sustancialmente su vivienda principal. Además, su vivienda principal debe servir como garantía para la hipoteca.
2. Modificación de préstamo. Si su prestamista canceló parte de su hipoteca mediante una modificación o reestructuración del préstamo, es posible que pueda excluir ese monto de sus ingresos. También podría excluir la deuda condonada como parte del Programa de Modificación Hipotecaria Asequible ( HAMP) . La exclusión también podría aplicarse al monto de la deuda cancelada en una ejecución hipotecaria.
3. Hipoteca refinanciada. La exclusión puede aplicarse a los importes cancelados de una hipoteca refinanciada. Esto aplica únicamente si utilizó los fondos de la refinanciación para comprar, construir o mejorar sustancialmente su vivienda principal, y solo hasta el importe del capital de la hipoteca anterior a la refinanciación. Los importes utilizados para otros fines no califican.
4. Otras deudas canceladas. Otros tipos de deudas canceladas, como las correspondientes a segundas residencias, propiedades de alquiler y comerciales, deudas de tarjetas de crédito o préstamos para automóviles, no califican para esta exclusión especial. Sin embargo, existen otras normas que permiten que este tipo de deudas canceladas no estén sujetas a impuestos.
5. Formulario 1099-C. Si su prestamista redujo o canceló al menos $600 de su deuda, debería recibir el Formulario 1099-C , Cancelación de Deuda, antes del 1 de febrero . Este formulario muestra el monto de la deuda cancelada y otra información.
- Modelo 982. Si califica, informe la deuda excluida en Formulario 982Reducción de atributos fiscales debido a la cancelación de deudas. Presente el formulario con su declaración de impuestos federales sobre la renta.
7. Herramienta de IRS.gov. Utilice la herramienta Asistente Tributario Interactivo en IRS.gov para averiguar si su deuda hipotecaria cancelada está sujeta a impuestos.
8. Prórroga de la exclusión. La ley que autorizaba la exclusión de la deuda cancelada de los ingresos se prorrogó hasta el 31 de diciembre de 2016.
9. Presentación gratuita del IRS. La presentación electrónica del IRS es la forma más rápida, segura y sencilla de presentar su declaración de impuestos. Puede usar la Presentación gratuita del IRS para presentar su declaración de impuestos electrónicamente sin costo alguno. Si ganó $62,000 o menos, puede usar un software de impuestos de una marca reconocida. El software realiza los cálculos y completa los formularios correctos por usted. Si ganó más de $62,000, use los Formularios rellenables de la Presentación gratuita. Esta opción utiliza versiones electrónicas de los formularios impresos del IRS. Es la mejor opción para quienes están acostumbrados a hacer sus propios impuestos. La Presentación gratuita solo está disponible en IRS.gov/freefile.
10. Más información. Para obtener más información sobre este tema, consulte la Publicación 4681 , Deudas canceladas, ejecuciones hipotecarias, embargos y abandonos.
Todos los contribuyentes tienen una serie de derechos fundamentales que deben conocer al tratar con el IRS. Estos son sus Derechos del Contribuyente . Explore sus derechos y nuestras obligaciones para protegerlos en IRS.gov.
Recursos adicionales del IRS:
- Tema tributario 431 – Deuda cancelada – ¿Está sujeta a impuestos o no?
- Ejecución Hipotecaria y Cancelación de Deuda