Auswandern Mitte des Jahres

US-Expat-Steuern: Ausschluss ausländischer Erwerbseinkommen für Teiljahresansässige

US-Bürger müssen der US-Regierung ihre jährlichen US-Expat-Steuern melden und Steuern auf ihr gesamtes Einkommen zahlen. Davon abgesehen sind US-Bürger, die im Ausland leben, berechtigt, einen Teil ihres Einkommens auszuschließen, indem sie sich für die Foreign Earned Income Exclusion (FEIE) qualifizieren. Für 2011 ist dieser Ausschluss auf 92,900 $ begrenzt.

Um sich zu qualifizieren, muss ein US-Steuerzahler einen von zwei Tests bestehen. Sie müssen entweder den Bona Fide Residence Test oder den Physical Presence Test bestehen. Wenn Sie zum ersten Mal ins Ausland ziehen, qualifizieren sich Steuerzahler im Allgemeinen für den Physical Presence Test. Um sich für diesen Test zu qualifizieren, müssen Sie von einem Zeitraum von 330 Tagen mindestens 365 Tage im Ausland leben. Dieser Zeitraum von 365 Tagen muss nicht das Kalenderjahr sein, in dem Sie ins Ausland gezogen sind. Der Zeitraum kann jeder Zeitraum bis zur Einreichung Ihrer Steuererklärung sein. Tatsächlich können im Ausland lebende US-Steuerzahler ihre Steuererklärung problemlos bis zum 15. Oktober verlängern, um ihnen zu helfen, diesen Test zu bestehen.

Es ist jedoch wichtig zu bedenken, dass die Höhe der ausländischen Einkünfte, die ein Steuerzahler ausschließen kann, anteilig berechnet wird. Diese berechnet sich nach der Anzahl der Tage im Kalenderjahr, an denen er oder sie sich physisch im Ausland aufgehalten hat. Wir werden dies in unserem Beispiel unten näher erläutern. Wie der Name schon sagt, ist der Ausschluss ausländischer Erwerbseinkommen nur für verfügbar im Ausland verdient Einkommen. Sie können diesen Ausschluss nicht verwenden, um Einkommen aus US-Quellen auszuschließen.

Sobald Sie ins Ausland gezogen sind und einen festen Wohnsitz für ein volles Steuerjahr haben, qualifizieren Sie sich für den Bona Fide Resident Test. Der Bona Fide Resident Test qualifiziert Einzelpersonen, den vollen $92,900-Ausschluss auszuschließen.

Staatliche Steuerauswirkung

Die Bundesländer unterscheiden sich von der Bundesregierung dadurch, dass sie grundsätzlich nur Einkünfte besteuern, die in ihrem jeweiligen Bundesland erzielt werden. Dies bedeutet, dass Einkünfte, die unter dem Ausschluss ausländischer Erwerbseinkommen ausgeschlossen sind, auch von staatlichen Steuern ausgenommen werden. Während des Jahres der Ausbürgerung müssen Sie jedoch wahrscheinlich eine staatliche Steuererklärung für Nichtansässige oder Teiljahresansässige einreichen. Es ist sehr wichtig, dass Sie die entsprechenden staatlichen Formulare verwenden, um Ihren Umzug ins Ausland dem Staat zu melden. Weitere Erläuterungen finden Sie im folgenden Beispiel.

US-Expat-Steuer-Umzugsbeispiel zur Jahresmitte

Joe Expat, ein verheirateter Mann mit zwei Kindern und lebenslanger Einwohner Kaliforniens, beschloss, sich seinen Lebenstraum zu erfüllen und nach New York zu ziehen Deutschland. Am 31. Mai 2011 waren die Kinder aus der Schule und saßen im Flugzeug nach München. In der Zeit vor seinem Wechsel ins Ausland arbeitete er für ein US-Unternehmen und verdiente ein Monatsgehalt von 4,000 US-Dollar. Nach seinem Umzug nach Deutschland brauchte Joe etwa zwei Monate, um eine Anstellung zu finden. Zu dieser Zeit begann er, ein monatliches Gehalt von umgerechnet 3,000 Dollar zu verdienen. Zusammenfassend verdiente er vor seinem Umzug ins Ausland 20,000 US-Dollar und nach seinem Umzug ins Ausland 15,000 US-Dollar.

Aufgrund seines ständigen Wohnsitzes im Ausland hat Joe nun Anspruch auf eine automatische Verlängerung seines Aufenthalts US-Expat-Steuern bis zum 15. Juni 2012. Wenn er diesen Zeitraum abwartet, kann er einen Teil des Ausschlusses ausländischer Erwerbseinkommen auf seine US-Expat-Steuern für 2011 geltend machen. Der Zeitraum, in dem Joe sich für den Physical Presence Test qualifizieren kann, ist der 1. Juni 2011 bis zum 31. Mai 2011.

Da er sich nur einen Teil seines Steuerjahres 2011 physisch im Ausland aufgehalten hat, wird der Betrag des ausländischen Einkommens, der von seinen US-Expat-Steuern 2011 ausgenommen ist, anteilig berechnet. Die Höhe des Einkommens, für das Joe berechtigt ist, vom Ausschluss ausländischer Erwerbseinkommen ausgeschlossen zu werden, wird wie folgt berechnet:

Daher kann er die gesamten 15,000 US-Dollar, die er während seines Auslandsaufenthalts verdient hat, ausschließen. Er muss weiterhin bundesstaatliche und kalifornische Steuern auf die 20,000 US-Dollar zahlen, die er verdient hat, als er noch in den USA lebte.

Im Jahr 2010 erfüllte Joe seine US-Steuern, indem er das Formular 1040 und das kalifornische Formular 540 (für seine kalifornische Rückkehr) einreichte. Wenn er 2011 seine US-Expat-Steuern einreicht, wird er weiterhin das Formular 1040 einreichen. Da er jedoch nur einen Teil des Jahres in Kalifornien gelebt hat, wird er jetzt das Formular 540NR für seine Steuererklärung als Nichtansässiger in Kalifornien einreichen. Da er sein Eigentum verkaufte und alle Verbindungen zu Kalifornien abbrach, als er 2011 umzog, muss er seine US-Steuern für 2012 nicht in Kalifornien einreichen.

Erweiterung zum Anspruch auf Ausschluss ausländischer Erwerbseinkommen

Wie oben erwähnt, gewährt der IRS Expats automatisch eine zweimonatige Verlängerung, um ihre Steuern einzureichen. Wenn noch mehr Zeit benötigt wird, können im Ausland lebende US-Steuerzahler das Formular 4868 einreichen, um eine zusätzliche Fristverlängerung für die Einreichung ihrer US-Expat-Steuern bis zum 15. Oktober zu beantragen^th. Diese Verlängerung wird automatisch gewährt, sofern der IRS nichts anderes mitteilt. Wenn Sie feststellen, dass Sie über den 15. Oktober hinaus zusätzliche Zeit benötigen^th Um den Physical Presence Test zu bestehen, können Sie eine zusätzliche zweimonatige Verlängerung beantragen, indem Sie einen Brief an das IRS schreiben und erklären, warum Sie zusätzliche Zeit benötigen.

Es ist wichtig, sich daran zu erinnern, dass die Verlängerung des Einreichungsdatums keine Verlängerung des Datums ist, an dem Sie zahlen müssen. Alle erforderlichen US-Expat-Steuerzahlungen sind noch bis zum ursprünglichen Fälligkeitsdatum an den IRS fällig. Wenn Sie das Fälligkeitsdatum Ihrer Steuererklärung verlängern, müssen Sie Ihre Steuerschuld schätzen, um sicherzustellen, dass Sie jedes Jahr bis zum ursprünglichen Fälligkeitsdatum der Steuer vollständig bezahlt haben.