Die US-Steuerbehörde IRS weist Steuerzahler darauf hin, dass in den meisten Fällen Montag, der 1. April 2019, der Stichtag ist, ab dem Personen, die im Jahr 2018 das 70. Lebensjahr vollendet haben, mit dem Bezug von Auszahlungen aus ihren individuellen Rentenkonten (IRAs) und betrieblichen Altersvorsorgeplänen beginnen müssen. Diese Auszahlungen werden als obligatorische Mindestauszahlungen (RMDs) bezeichnet.
Der Internal Revenue Service erinnerte die Steuerzahler heute daran, dass in den meisten Fällen Montag, der 1. April 2019, das Datum ist, an dem Personen, die im Jahr 70 das 2018. Lebensjahr vollendet haben, beginnen müssen, Zahlungen von Individual Retirement Accounts (IRAs) und betrieblichen Altersvorsorgeplänen zu erhalten.
Diese Pressemitteilung ist Teil der Reihe „ Steuerleitfaden“ , einer Informationsquelle, die Steuerzahlern hilft, eine korrekte Steuererklärung abzugeben. Weitere Hilfestellungen finden Sie in der Publikation 17 „Ihre Bundessteuererklärung“ und auf der Informationsseite zur Steuerreform.
Zwei Zahlungen im selben Jahr
Die sogenannten obligatorischen Mindestauszahlungen (RMDs) erfolgen normalerweise bis zum Jahresende. Für Personen, die im Jahr 2018 das 70. Lebensjahr vollendet haben, gilt jedoch eine Sonderregelung. Diese erlaubt es Erstempfängern, die erste RMD bis spätestens 1. April 2019 zu erhalten. Die Frist zum 1. April gilt nur für die Auszahlung im ersten Jahr. Für alle Folgejahre, einschließlich des Jahres, in dem die erste RMD bis zum 1. April ausgezahlt wurde, muss die RMD bis zum 31. Dezember erfolgen.
Ein Steuerzahler, der 70 2018½ Jahre alt wurde (geboren am 1. Juli 1947 bis 30. Juni 1948) und beispielsweise die erste erforderliche Ausschüttung (für 2018) am 1. April 2019 erhält, muss die zweite RMD noch bis zum 31. Dezember erhalten, 2019. Um zu vermeiden, dass beide Beträge für dasselbe Jahr in sein Einkommen eingerechnet werden, kann der Steuerpflichtige seinen ersten Bezug bis zum 31. Dezember des Jahres vornehmen, in dem er 70½ Jahre alt wird, anstatt bis zum 1. April des Folgejahres zu warten.
Arten von Altersvorsorgeplänen, die RMDs erfordern
Die vorgeschriebenen Auszahlungsregeln gelten für Inhaber von traditionellen, SEP- ( Simplified Employee Pension ) und SIMPLE-IRAs (Savings Incentive Match Plans for Employees), jedoch nicht für Roth-IRAs, solange der ursprüngliche Inhaber lebt. Sie gelten auch für Teilnehmer verschiedener betrieblicher Altersvorsorgepläne, darunter 401(k)-, 403(b)- und 457(b)-Pläne.
Der Treuhänder eines IRA-Kontos muss dem IRA-Inhaber entweder die Höhe der Mindestauszahlung (RMD) mitteilen oder ihm anbieten, diese zu berechnen. Häufig gibt der Treuhänder die RMD-Höhe auf Formular 5498 in Feld 12b an. Für eine RMD im Jahr 2018 ist dieser Betrag auf dem Formular 5498 für 2017 zu finden, das dem Inhaber üblicherweise im Januar 2018 zugestellt wird.
Einige können RMDs verzögern
Obwohl der 1. April für alle Inhaber traditioneller IRAs und die meisten Teilnehmer an betrieblichen Altersvorsorgeplänen verpflichtend ist, können einige Personen mit betrieblichen Plänen länger mit dem Bezug ihrer Mindestauszahlung (RMD) warten. Arbeitnehmer, die noch arbeiten, können in der Regel, sofern ihr Plan dies zulässt, bis zum 1. April des Jahres nach ihrem Renteneintritt warten, um diese Auszahlungen zu erhalten. Siehe „Steuer auf überschüssige Ansammlungen“ in Publikation 575. Angestellte öffentlicher Schulen und bestimmter steuerbefreiter Organisationen mit 403(b)-Planansprüchen, die vor 1987 entstanden sind, sollten sich bei ihrem Arbeitgeber, Planverwalter oder Anbieter erkundigen, wie diese Ansprüche zu behandeln sind.
IRS Online-Tools und Veröffentlichungen können helfen
Viele Antworten auf Fragen zu den Mindestauszahlungen (RMDs) finden Sie in einem speziellen FAQ- Bereich auf IRS.gov. Die meisten Steuerzahler verwenden Tabelle III (Einheitliche Lebenszeit) zur Berechnung ihrer RMD. Für einen Steuerzahler, der beispielsweise im Jahr 2018 das Alter von 70½ Jahren erreicht und vor Jahresende 71 Jahre alt geworden ist, basiert die erste obligatorische Auszahlung auf einem Auszahlungszeitraum von 26.5 Jahren. Eine separate Tabelle, Tabelle II, gilt für Steuerzahler, deren Ehepartner mehr als 10 Jahre jünger ist und deren einziger Begünstigter ist. Beide Tabellen finden Sie im Anhang der Publikation 590-B.
Steuerzahler finden Antworten auf Fragen, Formulare, Anleitungen und benutzerfreundliche Tools online auf IRS.gov . Sie können diese Ressourcen nutzen, um bei Bedarf Hilfe zu erhalten – ob zu Hause, am Arbeitsplatz oder unterwegs.