Wenn Sie einen Kapitalwert verkaufen, führt der Verkauf zu einem Kapitalgewinn oder -verlust. Zu den Kapitalanlagen zählen die meisten Immobilien, die Sie zur persönlichen Nutzung oder als Kapitalanlage besitzen.
Hier sind 10 Fakten, die Sie über Kapitalgewinne und -verluste wissen sollten:
1. Kapitalvermögen. Zum Kapitalvermögen zählen Immobilien wie Ihr Haus oder Ihr Auto sowie Anlagevermögen wie Aktien und Anleihen.
2. Gewinne und Verluste. Ein Kapitalgewinn oder -verlust ist die Differenz zwischen Ihren Anschaffungskosten und dem Erlös aus dem Verkauf eines Vermögenswerts. Ihre Anschaffungskosten entsprechen in der Regel dem Betrag, den Sie für den Vermögenswert bezahlt haben.
3. Steuer auf Netto-Kapitalerträge. Sie müssen alle Kapitalgewinne in Ihrer Einkommenserklärung angeben und unterliegen gegebenenfalls der Steuer auf Netto-Kapitalerträge . Diese Steuer gilt für bestimmte Netto-Kapitalerträge von Privatpersonen, Nachlässen und Trusts, deren Einkommen einen gesetzlichen Schwellenwert überschreitet. Der Steuersatz beträgt 3.8 Prozent. Weitere Informationen finden Sie auf IRS.gov.
4. Abzugsfähige Verluste. Kapitalverluste aus dem Verkauf von Anlageimmobilien können Sie absetzen. Verluste aus dem Verkauf von Immobilien, die Sie privat nutzen, können Sie nicht absetzen.
5. Langfristig und kurzfristig. Kapitalgewinne und -verluste werden je nach Besitzdauer der Immobilie entweder als langfristig oder kurzfristig eingestuft. Bei einer Besitzdauer von mehr als einem Jahr handelt es sich um einen langfristigen Gewinn oder Verlust. Bei einer Besitzdauer von einem Jahr oder weniger handelt es sich um einen kurzfristigen Gewinn oder Verlust.
6. Nettokapitalgewinn. Übersteigen Ihre langfristigen Gewinne Ihre langfristigen Verluste, ergibt sich aus der Differenz ein langfristiger Nettokapitalgewinn. Ist Ihr langfristiger Nettokapitalgewinn höher als Ihr kurzfristiger Nettokapitalverlust, erzielen Sie ebenfalls einen Nettokapitalgewinn.
7. Steuersatz. Der Steuersatz für Kapitalgewinne hängt in der Regel von Ihrem Einkommen ab. Der maximale Steuersatz für Nettokapitalgewinne beträgt 20 Prozent. Für die meisten Steuerzahler gilt jedoch ein Steuersatz von null oder 15 Prozent. Für bestimmte Arten von Nettokapitalgewinnen kann auch ein Steuersatz von 25 oder 28 Prozent gelten.
8. Verlustbegrenzung. Übersteigen Ihre Kapitalverluste Ihre Kapitalgewinne, können Sie die Differenz als Verlust in Ihrer Steuererklärung geltend machen. Dieser Verlust ist auf 3,000 US-Dollar pro Jahr begrenzt, bzw. auf 1,500 US-Dollar, wenn Sie verheiratet sind und eine getrennte Steuererklärung abgeben.
9. Verlustvortrag. Übersteigt Ihr gesamter Netto-Kapitalverlust den abzugsfähigen Höchstbetrag, können Sie die nicht abzugsfähigen Verluste in die Steuererklärung des Folgejahres vortragen. Diese Verluste werden so behandelt, als wären sie im Folgejahr entstanden.
10. Einzureichende Formulare. In der Regel müssen Sie das Formular 8949 (Verkäufe und sonstige Veräußerungen von Kapitalvermögen) zusammen mit Ihrer US-amerikanischen Steuererklärung einreichen, um Ihre Gewinne und Verluste anzugeben. Außerdem müssen Sie Anlage D (Kapitalgewinne und -verluste) mit Ihrer Steuererklärung einreichen.
Weitere Informationen zu diesem Thema finden Sie in den Anweisungen zu Anlage D und in der Publikation 550 „Anlageerträge und -aufwendungen“. Auf IRS.gov können Sie alle benötigten Steuerdokumente sofort ansehen, herunterladen oder ausdrucken.