Een verhuizing naar Singapore leidt vaak tot betere salarissen, mobiliteit en een hogere levenskwaliteit. Het ontslaat u echter niet van uw Amerikaanse belastingverplichtingen. Voor veel belastingplichtigen wordt de Amerikaanse inkomstenbelasting voor expats die naar Singapore verhuizen complexer in het jaar van de verhuizing dan in de daaropvolgende jaren, omdat u te maken krijgt met inkomsten uit gesplitste jaren, nieuwe buitenlandse rekeningen, mogelijke problemen met aandelencompensatie en overlappende rapportageregels.
Die complexiteit overvalt zelfs ervaren belastingbetalers. Het belastingstelsel van Singapore is relatief eenvoudig en in veel gevallen territoriaal, terwijl het Amerikaanse systeem burgers en houders van een green card wereldwijd volgt. Het resultaat is meestal geen dubbele belastingheffing, maar het creëert wel een nalevingskader dat zorgvuldig moet worden gepland.
Hoe werkt de Amerikaanse inkomstenbelasting voor Amerikaanse expats die naar Singapore verhuizen?
Als u een Amerikaans staatsburger of houder van een green card bent, blijft u over het algemeen elk jaar na uw verhuizing een Amerikaans formulier 1040 indienen. Uw salaris, bonussen, beleggingsinkomsten, huurinkomsten en bepaalde door uw werkgever verstrekte voordelen blijven relevant voor de Amerikaanse belastingheffing, zelfs nadat u fiscaal ingezetene van Singapore bent geworden.
Singapore heft geen inkomstenbelasting op dezelfde manier als de VS. Kapitaalwinsten worden over het algemeen niet belast in Singapore, en inkomsten uit het buitenland kunnen anders worden behandeld dan in de VS. Dat klinkt gunstig, maar het kan ook de hoeveelheid buitenlandse belastingkredieten die u in de VS kunt aftrekken, verminderen. Simpel gezegd: een lagere belasting in Singapore kan, afhankelijk van uw inkomensprofiel, een hogere belastingdruk in de VS betekenen.
Daarom is het antwoord zelden simpelweg: "Maak gebruik van de vrijstelling voor buitenlands verdiend inkomen en ga verder." Sommige belastingbetalers zijn beter af met de belastingaftrek voor buitenlands inkomen. Anderen hebben een gecombineerde aanpak over meerdere jaren nodig. Het hangt af van de loonstructuur, de woonkosten, het beleggingsinkomen en hoe lang u naar verwachting in het buitenland zult verblijven.
Uw eerste belastingjaar na uw verhuizing naar Singapore
Het jaar waarin u verhuist, is meestal het meest complexe. U kunt een deel van het jaar een Amerikaans salaris ontvangen en de rest van het jaar een salaris uit Singapore. Uw verblijfsstatus voor de vrijstelling van buitenlands verdiend inkomen gaat mogelijk niet direct in. Als u halverwege het jaar verhuist, komt u mogelijk niet in aanmerking voor de volledige vrijstelling in dat eerste kalenderjaar, tenzij de timing aansluit op de fysieke aanwezigheidstoets of de bona fide verblijfstoets.
Timing is belangrijk. Een belastingbetaler die in januari verhuist, heeft een heel andere planningsperiode dan iemand die in oktober verhuist. Als uw werkgever een verhuiskostenvergoeding, een belastingcompensatie , schoolgeld of woonondersteuning betaalt, moeten deze posten ook worden beoordeeld volgens zowel de Amerikaanse als de Singaporese belastingregels. Sommige voordelen die administratief lijken, zijn belastbare inkomsten.
Aandelenbeloning is een ander gebied waar vaak fouten worden gemaakt. Beperkte aandelen, RSU's, aandelenopties en uitgestelde beloningen hebben vaak betrekking op meerdere werklocaties en vestigingsperioden. De toewijzing van dit inkomen aan de VS of het buitenland kan gevolgen hebben voor zowel de Amerikaanse belastingheffing als de buitenlandse belastingaftrek.
Uitsluiting van buitenlands verdiend inkomen versus buitenlandse belastingkrediet
Voor veel Amerikanen in het buitenland is de belangrijkste planningsvraag of ze formulier 2555 moeten gebruiken voor de vrijstelling van buitenlands verdiend inkomen, formulier 1116 voor de buitenlandse belastingaftrek, of een gecoördineerde strategie die rekening houdt met toekomstige jaren.
De vrijstelling voor buitenlands verdiend inkomen kan de Amerikaanse belasting op in aanmerking komend verdiend inkomen verlagen, maar is niet van toepassing op alle inkomsten. Beleggingsinkomen valt er doorgaans niet onder en de vrijstelling kan nadelig uitpakken in situaties met hoge inkomens of in rechtsgebieden waar de belastingtarieven op verdiend inkomen hoger liggen. Ook moet u voldoen aan specifieke verblijfs- of verblijfsduureisen. Als u niet aan deze eisen voldoet, kan het verwachte voordeel verdwijnen.
De buitenlandse belastingaftrek kan aantrekkelijker zijn wanneer de buitenlandse belastingen aanzienlijk zijn en correct zijn toegewezen. In Singapore is die analyse vaak complex. Inkomsten uit loondienst kunnen bruikbare buitenlandse belastingaftrek opleveren, maar lagere effectieve belastingtarieven kunnen ertoe leiden dat een deel van de Amerikaanse belasting onbetaald blijft. Voor leidinggevenden met bonusinkomsten, prestatiebeloningen of passief inkomen is het doorgaans de moeite waard om de cijfers te modelleren vóór de aangifte.
Er is ook een planningsaspect op de langere termijn. Zodra u de vrijstelling voor buitenlands verdiend inkomen hebt geclaimd, kan een koerswijziging in latere jaren beperkingen opleveren. Dat betekent niet dat de vrijstelling onjuist is. Het betekent dat de keuze weloverwogen moet worden gemaakt, niet uit gewoonte.
Singaporese berichten leiden tot berichtgeving in de VS.
Verhuizen naar Singapore betekent vaak dat je snel lokale bankrekeningen moet openen voor salarissen, huur en dagelijkse uitgaven. Deze rekeningen kunnen aanleiding geven tot rapportageverplichtingen aan de VS, zelfs als de saldi naar lokale maatstaven normaal zijn.
Als de totale waarde van uw buitenlandse financiële rekeningen de toepasselijke drempel overschrijdt, moet u mogelijk een FBAR-melding indienen via FinCEN-formulier 114. Daarnaast kan formulier 8938 onder FATCA van toepassing zijn, afhankelijk van uw aangiftepositie en vermogensniveau. Deze regels zijn niet identiek en de ene melding vervangt de andere niet.
Dit is een gebied waar niet-naleving meestal voortkomt uit misverstanden in plaats van verzwijging. Een salarisrekening, spaarrekening, gezamenlijke rekening met een partner of zelfs tekenbevoegdheid over bepaalde rekeningen kan van belang zijn. De sancties kunnen zwaar zijn, daarom moet de rapportage van rekeningen worden gecontroleerd tijdens de verhuizing zelf, en niet jaren later.
Pensioen, beleggingen en andere zaken die niet tot het salaris behoren.
Belastingbetalers die zich richten op inkomsten uit loondienst, zien vaak over het hoofd dat er inkomstenbelasting verschuldigd is over niet-salarisinkomsten, met name voor expats die naar Singapore verhuizen. Effectenrekeningen, beleggingsfondsen, pensioenregelingen, huurinkomsten, trustbelangen en participaties blijven allemaal relevant na de verhuizing.
De lokale belastingregels van Singapore zijn niet bepalend voor de Amerikaanse belastingaangifte. Een winst die in Singapore niet wordt belast, kan alsnog volledig belastbaar zijn in uw Amerikaanse belastingaangifte. Rente, dividenden en vermogenswinsten kunnen leiden tot belastingheffing in de VS, met beperkte of geen compenserende buitenlandse belastingkredieten.
Als u beleggingsfondsen bezit die niet in de VS zijn ondergebracht, kunnen de PFIC-regels ook van toepassing zijn. Dit is een van de strengste onderdelen van het Amerikaanse internationale belastingstelsel voor individuele beleggers. Veel belastingbetalers ontdekken dit probleem pas nadat ze buitenlandse fondsen hebben gekocht via een lokale adviseur of bank.
Ook bij het plannen van uw pensioen is aandacht nodig, voordat er rekeningen worden geopend of stortingen worden gedaan. Niet elke pensioenregeling buiten de VS wordt gunstig behandeld in de VS, en de uitgangspunten van verdragen worden niet altijd toegepast zoals belastingbetalers verwachten.
Staatsbelastingen eindigen niet altijd wanneer u vertrekt.
Een verhuizing naar het buitenland als federale werknemer sluit de kwestie van de staatsbelasting niet automatisch uit. Als u een staat verlaat met een strenge handhaving van de woonplaats, moet het vertrek zorgvuldig worden aangepakt. Het aanhouden van een woning, regelmatig terugkeren, het behouden van vergunningen of andere banden met de staat kunnen het moeilijker maken om uw woonplaats te verdedigen.
Voor iemand die vanuit New York of Californië naar Singapore verhuist, kan dit een aanzienlijke financiële impact hebben. Uw belastingplan voor expats in de VS moet rekening houden met zowel de federale als de staatsgevolgen in het jaar van vertrek.
Veelgemaakte fouten bij een verhuizing naar Singapore
De meest voorkomende fout is de veronderstelling dat de Amerikaanse belastingaangifte eenvoudig zal zijn omdat Singapore minder belasting heft of omdat de loonheffing in het buitenland er netjes uitziet. Een andere veelgemaakte fout is te laat indienen omdat de belastingplichtige denkt dat er geen Amerikaanse belasting verschuldigd is. Aangifteplicht en betalingsverplichting zijn aan elkaar gerelateerd, maar niet hetzelfde.
Een derde veelgemaakte fout is het vertrouwen op algemene richtlijnen voor expats zonder rekening te houden met de feitelijke situatie. Verhuizingen halverwege het jaar, achterstallig salaris, huisvesting in het buitenland, de aangiftepositie van de partner en aandelenbeloningen kunnen allemaal van invloed zijn op het antwoord. Dat geldt ook voor de status van de green card. Een green card-houder die in Singapore woont, is nog steeds verplicht aangifte te doen in de VS, tenzij de status formeel is beëindigd voor immigratie- en belastingdoeleinden.
Wat u moet doornemen voordat u voor het eerst in het buitenland aangifte doet.
Voordat het eerste belastingseizoen in de VS na uw verhuizing begint, moet u duidelijkheid hebben over uw verhuisdatum, uw werklocatiegeschiedenis, de specificatie van uw inkomsten, uw Singaporese belastingdocumenten, uw saldo op buitenlandse rekeningen en eventueel bezit van niet-Amerikaanse financiële activa of entiteiten. Als uw werkgever belastinghulp biedt, controleer dan de reikwijdte hiervan. Veel programma's dekken de basis van de aangifte, maar gaan niet volledig in op planning, woonplaats in de betreffende staat of het corrigeren van eerdere aangiftelacunes.
Voor internationaal mobiele managers en professionals betaalt specialistisch advies zich terug in een verminderd risico op fouten en betere beslissingen. Een bedrijf als Protax Consulting zou doorgaans de samenhang tussen Formulier 1040, Formulier 2555, Formulier 1116, FBAR en Formulier 8938 beoordelen, omdat deze aangiften op elkaar afgestemd moeten zijn in plaats van afzonderlijk te worden opgesteld.
Verhuizen naar Singapore kan een slimme carrière- en levensstijlbeslissing zijn. Vanuit fiscaal oogpunt in de VS is het belangrijk om het verhuisjaar te beschouwen als een planningsmoment, en niet alleen als een aangifteformulier. Die aanpak geeft je de beste kans om aan alle regels te voldoen, onnodige boetes te voorkomen en beslissingen te nemen die twee of drie jaar later nog steeds relevant zijn.