Waar wordt formulier 2555 voor gebruikt?
Onder Internal Revenue Code (IRC) Sec. 911, staatsburgers of ingezetenen van de VS die in het buitenland wonen, ontstaat Form 2555, Foreign Earned Income dat is ingediend om de Foreign Earned Income Exclusion, Housing Exclusion en/of Housing Aftrek te claimen.
Stuk voor stuk
Formulier 2555 is een IRS-formulier van 3 pagina's 2555, buitenlands verdiend inkomen, uitgesplitst in 9 delen:
Formulier 2555 Deel I pagina 1- Algemene Informatie-, wordt gebruikt om algemene informatie te verzamelen over de belastingplichtige en de buitenlandse opdracht en om naleving van de Tax Home Test te waarborgen.
Formulier 2555 delen II & III pagina's 1 en 2- vertegenwoordigen de kwalificatietests.
Formulier 2555 pagina 1 bottom Deel II - Belastingbetalers die in aanmerking komen voor de Bona Fide Residence Test - behandelt de Bona Fide Resident Test.
Formulier 2555 pagina 2 top Deel III - Belastingbetalers die in aanmerking komen voor de Physical Presence Test - behandelt de Physical Presence Test.
Formulier 2555 pagina 2 Delen IV Alle belastingbetalers- geeft de verschillende soorten buitenlands verdiend inkomen weer die in aanmerking komen voor de Uitsluiting van Buitenlands Verdiend Inkomen.
Formulier 2555 Deel VI pagina 3- Belastingbetalers die de uitsluiting en/of aftrek van huisvesting claimen- vermeldt de gekwalificeerde buitenlandse kosten voor het afspuiten, de huisvestingslimiet en de huisvestingsnorm of -basis. Deel VI berekent vervolgens de feitelijke Woninguitsluiting, of als zelfstandigen het toepasselijke Woningbedrag overmaken naar Deel IX voor gebruik voor de Woningaftrek.
Formulier 2555 Deel VII pagina 3-Belastingbetalers die de uitsluiting van buitenlandse verdiende inkomsten claimen - berekent het toepasselijke volledige jaar of pro rata de uitsluiting van buitenlandse verdiende inkomsten
Formulier 2555, deel VIII, pagina 3- Belastingbetalers die de uitsluiting van huisvesting, uitsluiting van buitenlands inkomen of both claimen, voegen de uitsluiting van buitenlands verdiend inkomen en de uitsluiting van huisvesting samen om het totale bedrag naar formulier 1040 regel 7, schema 1 – deel I regel 8 te sturen
Formulier 2555, deel IX, pagina 3- Belastingbetalers die de aftrek voor huisvesting claimen - berekent de aftrek voor huisvesting en brengt deze over naar formulier 1040, regel 8a, schema 1- Deel I Regel 22 aangepast bruto-inkomen.
Er zijn drie manieren waarop Amerikaanse expats dubbele belasting kunnen vermijden terwijl ze in het buitenland zijn voor een buitenlandse opdracht: de uitsluiting van buitenlandse inkomsten; de Uitsluiting buitenlandse woonruimte- (indien in loondienst) of/ en de aftrek buitenlandse woonruimte – (indien zelfstandige); allemaal te vinden op formulier 2555- Buitenlands verdiend inkomen en het buitenlandse belastingkrediet.
Wie kan formulier 2555 . gebruiken
Om in aanmerking te komen voor de vrijstelling van buitenlands verdiend inkomen, moet een belastingplichtige aan twee voorwaarden voldoen: 1) alle belastingplichtigen moeten voldoen aan de fiscale woonplaatstest en vervolgens aan 2) a) de bona fide woonplaatstest of b) de fysieke aanwezigheidstest.
De uitsluiting van buitenlands verdiend inkomen gevonden op formulier 2555 is een keuzevak per echtgenoot belastingvoordeel op buitenlands inkomen dat wordt verdiend tijdens het wonen en werken in het buitenland buiten de VS
In gedeeltelijke jaren die in het buitenland verblijven - jaren van expatriëring uit de VS of repatriëring terug naar de VS - is de uitsluiting van buitenlandse verdiende inkomsten pro-rata gebaseerd op het aantal dagen in dat kalenderjaar dat in het buitenland verblijft gedurende 365 (366 schrikkeljaar) dagen.
'Verdiend inkomen' in Buitenlands verdiend inkomen
Verdiend inkomen is over het algemeen loon of inkomen als zelfstandige, maar geen pensioen, lijfrente, socialezekerheidsuitkering of looninkomsten van de Amerikaanse overheid. Verdiende inkomsten kunnen ook bedrijfswinsten, royalty's en huur omvatten, maar zijn zeker exclusief inkomsten uit onroerend goed zoals rente, dividend en vermogenswinst, en exclusief andere inkomsten zoals alimentatie, prijzen en gokwinsten.
'Buitenlands' in buitenlands verdiend inkomen
Inkomen uit het buitenland is inkomen dat niet afkomstig is uit de Verenigde Staten. De herkomst van het inkomen hangt af van waar de betreffende diensten fysiek worden verricht, namelijk per werkdag. Loon, bonussen en opties zijn altijd toewijsbaar tussen werkdagen in de VS en in het buitenland, terwijl andere soorten vergoedingen die specifiek betrekking hebben op werkdagen in het buitenland altijd voor 100% als buitenlands worden beschouwd (IRS Revenue Ruling 69-238), zoals: huisvesting, verlof naar huis, studietoelagen, frisdrank, verhuiskosten en belastingcompensatie of -bescherming.