AMERIKAANSE EXPATRIATE BELASTINGEN IN CHINA

Amerikaanse federale inkomstenbelastingverplichtingen voor Amerikaanse expats die in China wonen/werken

Kunt u terecht op onze China Land Domein Site

Kunt u terecht op onze Kantoor in China op Google Maps

De basis – China

China, waarvan de hoofdstad Peking is en de grootste stad Shanghai is, officieel bekend als de Volksrepubliek China (PRC), is een land in Oost-Azië. China strekt zich uit over vijf (5) tijdzones en heeft een kust die grenst aan de Gele Zee, de Oost-Chinese Zee en de Zuid-Chinese Zee. Het wordt elders in het oosten begrensd door Rusland en Noord-Korea, in het noorden door Rusland en Mongolië, in het westen door Tadzjikistan, Kirgizië, Kazachstan, Pakistan en Afghanistan, en in het zuiden door India, Nepal, Bhutan, Myanmar, Laos , en Vietnam.

Het is 's werelds meest bevolkte land en de grootste per gebied. Als eenpartijstaat onder leiding van de Chinese Communistische Partij (CCP), oefent het jurisdictie uit over 22 provincies (Anhui, Fujian, Guangdong, Guizhou, Hainan, Hebei, Henan, Hubei, Hunan, Gansu, Jiangxi, Jiangsu, Qinghai, Shaanxi , Shandong, Shanxi, Sichuan, Yunnan, Zhejiang en, in het noordoosten (Mantsjoerije), Heilongjiang, Jilin en Liaoning), vijf autonome regio's (Tibet, de autonome regio Binnen-Mongolië, de autonome regio Ningxia Hui, de autonome regio Guangxi Zhuang en de autonome regio Xinjiang Uygur), en vier door de overheid gecontroleerde gemeenten (Beijing, Chongqing, Shanghai en Tianjin). Het land verdeelt zichzelf officieel in 23 provincies, met Taiwan als zijn 23d. Hong Kong werd in 1997 een speciale administratieve regio van China en Macau bereikte deze status in 1999.

Het Qing-rijk was de laatste dynastie van China. De Chinese monarchie (Dynasty's) stortte in 1912 in met de Xinhai-revolutie, toen de Republiek China (ROC) de Qing-dynastie verving. China werd tijdens de Tweede Wereldoorlog binnengevallen door het rijk van Japan. De Chinese burgeroorlog resulteerde in een verdeling van het grondgebied in 1949 toen de CCP onder leiding van Mao Zedong de Volksrepubliek China (PRC) op het vasteland van China oprichtte, terwijl de door de Kuomintang geleide ROC-regering zich terugtrok op het eiland Taiwan. De VRC wordt soms het vasteland van China of het vasteland genoemd om het ROC van de VRC te onderscheiden. Hoewel de Volksrepubliek China in 1949 heeft geprobeerd het eigendom en de controle over de nu bloeiende democratie van ROC Taiwan te doen gelden, wat heeft geleid tot veel wrijving in de Oost-Chinese Zee en met de belangrijkste geldschieter van de Verenigde Staten, Taiwan.

China is sinds 2014 de grootste economie ter wereld volgens PPP en het op één na rijkste land ter wereld.  

Sinds de invoering van hervormingen in 1978 heeft de economie van China tal van belangrijke resultaten opgeleverd. Ze omvatten het land als 's werelds snelstgroeiende grote economie, de voortzetting van 's werelds snelste stijging van het BBP per hoofd van de bevolking geregistreerd van 1960 tot 2018, 's werelds hoogste exportbedrag, 's werelds snelstgroeiende consumentenmarkt, 's werelds grootste banksector met activa van $40 biljoen en de vier grootste banken ter wereld. Met vier van 's werelds top tien meest concurrerende financiële centra (Shanghai, Hong Kong, Peking en Shenzhen) in de 2020 Global Financial Centers Index meer dan enig ander land.

China is een unitaire eenpartij-socialistische en communistische republiek en is een van de weinige nog in naam socialistische staten wereldwijd. Als zodanig is het zeer geïsoleerd van een ideologisch standpunt. Politieke dissidenten en mensenrechtengroeperingen hebben de Chinese regering aangeklaagd wegens wijdverbreide mensenrechtenschendingen, waaronder politieke repressie, onderdrukking van religieuze en etnische minderheden, censuur, massasurveillance en hun reactie op protesten, met name de protesten op het Tiananmen-plein in 1989. Het land is een erkende kernwapenstaat en heeft 's werelds grootste permanente leger, het Volksbevrijdingsleger en het op een na grootste defensiebudget. De Volksrepubliek China is een permanent lid van de Veiligheidsraad van de Verenigde Naties sinds de vervanging van het ROC in 1971. China wordt gekarakteriseerd als de nieuwe supermacht die direct tegenovergesteld is aan die van de Verenigde Staten, vanwege zijn economie, snelle infrastructurele ontwikkeling en militaire .

China heeft een totale oppervlakte van 3,705,407 vierkante mijlen is de 3rd/ 4th grootste land ter wereld qua oppervlakte, heeft 1,400,050,000 inwonersst in de wereld en een BBP van 24.2 biljoen dollar. De Chinese munteenheid is de RMB/CNY, de vijf (5) tijdzones van China strekken zich ver uit, maar de standaardtijdzone is +8 UTC, het Chinese landtelefoonnummer is +86, het internet-TLD is “. cn” en het werkt op een 220 volt elektriciteitsnet.

De VS en China delen geen gemeenschappelijke taal of erfgoed, hun tegengestelde politieke ideologie maakt ze bittere concurrenten en vijanden, maar China's enorme economie maakt China een populaire bestemming voor Amerikanen om te wonen en te werken. Als Amerikaans staatsburger of ingezeten vreemdeling (US Expat) die in China woont, is er echter altijd de mogelijkheid van "dubbele inkomstenbelasting", dwz dat u zowel aan China als de VS belasting moet betalen over hetzelfde inkomen dat u in China verdiende. Het goede nieuws is dat er regels zijn om dubbele belasting te voorkomen.

Het is belangrijk om uw verplichtingen als Amerikaanse expat te kennen. De regels van de Internal Revenue Code (IRC) zijn echter behoorlijk ingewikkeld, en hoewel dit een vereenvoudigd, breed overzicht is om u vertrouwd te maken met uw indieningsverplichtingen en hoe u dubbele belastingheffing kunt voorkomen, dient u een Certified Public Accountant (CPA)-expert te raadplegen in Inkomstenbelasting voor Amerikaanse expats voor meer informatie. Inkomstenbelastingen voor expats in de VS zijn een zeer complex belastinggebied waarvan de meeste CPA's zich niet bewust zijn.

Indieningsdeadlines en verlengingen Wonen/werken in China

Als u een Amerikaanse aangifte inkomstenbelasting 1040 moet indienen, moet u dit vóór 15 april indienen, maar er is een automatische verlenging van twee maanden tot 15 juni als u op 15 april in China woont en aan bepaalde vereisten voldoet. Er zijn andere extensies na 15 juni die Amerikaanse expats kunnen gebruiken, waaronder het indienen van een formulier 4868- voor een automatische verlenging van zes maanden van de tijd om in te dienen tot 15 oktober, en een aanvullende en weinig bekende over white paper IRS discretionaire verlenging tot 15 december als u in het VK woont, maar nogmaals, u moet voldoen aan de IRS-vereisten om deze extensies te gebruiken.

Ongeacht hoeveel extensies er worden gebruikt, alle verschuldigde inkomstenbelastingen zijn nog steeds verschuldigd vóór 15 april, aangezien de extensies slechts een verlenging van de tijd zijn om een ​​aanvraag in te dienen om uw Amerikaanse inkomstenbelasting niet te betalen! 

Inkomsten en uitgaven melden Wonen/werken in China

Het US Form 1040 wordt altijd uitgedrukt in Amerikaanse dollars, waarbij gebruik wordt gemaakt van wisselkoersen zoals voorgeschreven of anderszins toegestaan ​​door de IRS. Over het algemeen gebruiken we voor inkomsten- of uitgavenposten het gemiddelde Ask-tarief voor het betreffende kalenderjaar en voor winsten en verliezen de dagelijkse contante tarieven.

Dubbele belasting vermijden

Als u voldoet aan de bovengenoemde drempels voor het indienen van jaarlijkse inkomstenbelasting, bent u technisch verplicht om wereldwijde inkomsten voor inkomstenbelastingdoeleinden in de VS in te dienen en te rapporteren over hetzelfde inkomen waarover u ook belasting moet betalen aan China. Het goede nieuws is dat, als je inkomstenbelasting betaalt aan China over het inkomen dat je daar hebt verdiend, het Amerikaanse IRC voorzieningen heeft getroffen om dubbele inkomstenbelasting te voorkomen, door gebruik te maken van beide:

  • Gebruik een Foreign Earned Income Exclusion (FEIE) en sluit daarmee verdiende inkomsten uit -inkomen verdiend in China bij het bepalen van Amerikaanse inkomstenbelastingen en/of
  • Het verkrijgen van een Foreign Tax Credit (FTC) voor de belastingen die u aan China hebt betaald of heeft opgebouwd tegen de belastingen die u verschuldigd bent aan de VS

De uitsluitingen – FEIE

Zoals altijd zijn er bepaalde tests waaraan u moet voldoen om in aanmerking te komen voor deze speciale uitsluitingen en tegoeden.

Als u aan deze IRC-vereisten voldoet, wordt de FEIE geclaimd op formulier 2555 en kunt u "Foreign Earned Income" (FEI) uitsluiten van Amerikaanse federale inkomstenbelastingen. FEI is in wezen loon of inkomen als zelfstandige dat u verdient terwijl u in China/buiten de VS woont en woont 

Om in aanmerking te komen voor de FEIE moet u:

  • Maak kennis met de "Tax Home Test", (THT) en
  • Maak kennis met de:
    • “bonafide woonplaatstest” (BFR), of de
    • "Fysieke Aanwezigheidstest" (PPT).

Over het algemeen betekent dit dat u op basis van feiten en omstandigheden daadwerkelijk in China moet wonen en/of werken en aan bepaalde specifieke eisen moet voldoen. Als u in aanmerking komt voor de FEIE, is deze niet onbeperkt. De Belastingdienst stelt jaarlijks geïndexeerde bedragen vast hoeveel u kunt uitsluiten.

De uitsluitingen – HE en HD

Als Amerikaanse expat die in China woont, komt u mogelijk ook in aanmerking voor:

  • “Huisvestingsuitsluiting” (HE) indien in loondienst of
  • “Huisvestingsaftrek” (HD) indien zelfstandige.

Beide huisvestingsmechanismen waarnaar hierboven wordt verwezen, stellen Amerikaanse expats in staat om extra FEI uit te sluiten van hun federale inkomstenbelasting in de VS met betrekking tot werkelijke, gekwalificeerde, buitenlandse huisvestingskosten die door henzelf of door hun werkgevers zijn betaald, hetzij rechtstreeks, hetzij door terugbetaling in China. 

Gekwalificeerde buitenlandse huisvestingskosten kunnen omvatten, maar zijn niet beperkt tot zaken zoals China:

  • Huur,
  • De reële marktwaarde van de door de werkgever verstrekte huisvesting,
  • Meubelverhuur, en
  • Tijdelijke kosten van levensonderhoud.
  • Onroerend goed / onroerendgoedbelasting
  • Etc ...

Als u echter de HE of de HD wilt nemen, moet u eerst gekwalificeerd zijn om de FEIE te nemen, en de IRS stelt jaarlijkse limieten vast - een basis- of huisvestingsnorm / of aftrekbaar en een limiet - voor een van de uitsluitingen of inhoudingen voor huisvesting, die zijn bepaald met verwijzing naar de FEIE zelf. 

Het formulier 114 FBAR en formulier 8938 FFA

Niet te vergeten of te marginaliseren dat alle Amerikaanse staatsburgers moeten nadenken over hun verplichting om jaarlijks Form 114 Report of Foreign Bank and Financial Accounts (FBAR) en Form 8938 Statement of Specified Foreign Financial Assets (FFA) in te dienen, naar het eerste waarvan specifiek wordt verwezen op Schema B - Rente en dividenden - dat bij formulier 1040 hoort, het feit dat als u zowel de FBAR- als de FFA-formulieren moet indienen als een Amerikaanse expat die in China woont en/of werkt, de bedragen op beide formulieren moeten synchroniseren en natuurlijk dat beide vormen hebben een verbijsterende boete voor niet-opzettelijke overtreding van $ 10,000 per account/FFA per jaar

The Bottom Line

Omdat China de inkomstenbelasting op inkomsten veel hoger vaststelt dan de VS, zou u, als de Amerikaanse inkomstenbelasting correct wordt nageleefd, in het algemeen ervan uitgaande dat er geen inkomsten uit de VS zijn - geen passief inkomen uit de VS en geen Amerikaanse werkdagen - u nooit extra hoeft te betalen Amerikaanse federale inkomstenbelastingen op inkomsten die u in China hebt verdiend. 

Zoals u kunt zien, zijn de regels echter complex en kunt u gemakkelijk overbelast raken als u niet de juiste Amerikaanse expat-specialisten van het CPA-bedrijf inhuurt. 

Bij Protax is ons primaire doel en doelstelling om het samenspel van de FEIE, HD, HE en FTC te analyseren om de optimale strategie te vinden om de wereldwijde belastingen die u betaalt te beperken. Terwijl u er natuurlijk tegelijkertijd voor zorgt dat u volledig aan de Amerikaanse belastingwetgeving voldoet. 

Protax is 's werelds toonaangevende Amerikaanse individuele internationale belastingkantoor, gespecialiseerd in het leveren van professionele diensten van wereldklasse aan Amerikaanse expats. Vul voor meer informatie onze Contactformulier om een ​​van onze deskundige belastingadviseurs te spreken.

Lid en aanbevolen faculteit van

Lid en aanbevolen faculteit van