Gestroomlijnde buitenlandse offshoreprocedures
Geschiktheid – Gestroomlijnde buitenlandse offshoreprocedures
Om in aanmerking te komen voor dit programma, moeten belastingplichtigen voldoen aan de volgende voorwaarden: 2) ze moeten inkomsten uit een buitenlands financieel actief (FFA) niet hebben aangegeven en geen belasting hebben betaald zoals vereist door de Amerikaanse belastingwetgeving, en mogelijk hebben ze nagelaten een FinCen FBAR Form 114 in te dienen, dit alles als gevolg van onopzettelijk handelen.
Waar 'opzettelijk' in ruime zin werd gedefinieerd als: gedrag dat te wijten is aan nalatigheid, onachtzaamheid of vergissing, of gedrag dat het gevolg is van een te goeder trouw verkeerd begrijpen van de wettelijke vereisten. In werkelijkheid is er conceptueel gezien een verschil tussen fraude - een opzet om te misleiden - en grove nalatigheid, waarbij geen sprake is van een dergelijke opzet.
Vereisten voor niet-ingezetenschap - Gestroomlijnde buitenlandse offshoreprocedures
Niet-ingezetenschap - voor Amerikaanse burgers of wettige permanente inwoners (Green Card-houders)
Als in ten minste één (1) of meer van de laatste drie (3) jaren waarvoor de meest recente uiterste datum voor de belastingaangifte (of de naar behoren aangevraagde verlenging van de uiterste datum) is verstreken, er geen Amerikaanse woonplaats is (d.w.z. de belastingplichtige voldoet aan de THT ) en hij/zij voldoet aan de PPT onder IRC Sec 911, dan verblijft hij/zij gedurende ten minste 330 volle dagen buiten de VS.
Niet-ingezetenschap voor niet-Amerikaanse burgers en niet-Green Card-houders
Als in ten minste één ( 1) of meer van de laatste 3 jaar waarvoor de meest recente uiterste datum voor de belastingaangifte (of de naar behoren aangevraagde verlengde uiterste datum) is verstreken, de individuele belastingplichtige niet heeft voldaan aan de Substantial Presence Test (SPT) onder IRC Sec 7701(b)(3).
Aanvraagvereisten - Gestroomlijnde buitenlandse offshoreprocedures
Amerikaanse belastingbetalers die in aanmerking komen voor de hierboven beschreven gestroomlijnde buitenlandse offshore-procedures moeten:
1) voor elk van de meest recente drie (3) jaren waarvoor de uiterste datum voor de Amerikaanse inkomstenbelastingaangifte (of de datum waarop een verlenging van de uiterste datum is aangevraagd) is verstreken (“gesloten jaar”), dient u achterstallige of gewijzigde aangiften in, samen met alle informatieaangiften en
2) Dien voor elk van de meest recente zes (6) jaar waarvan de uiterste inleverdatum voor FinCEN FBAR Form 114 is verstreken, alle achterstallige FinCEN FBAR Form 114's in.
Het volledige bedrag aan belasting en rente dat verschuldigd is in verband met deze aangiften, moet worden voldaan tegelijk met de achterstallige of gewijzigde aangiften.
Amerikaanse belastingplichtigen die in aanmerking komen voor de vereenvoudigde procedures voor buitenlandse offshore-rekeningen (Streamlined Foreign Offshore Procedures) en die voldoen aan de gestelde eisen, zijn niet onderworpen aan boetes voor te late indiening, te late betalingen, onjuistheden of informatiegebreken. Zelfs als de belastingplichtige later wordt geselecteerd voor een audit, zal hij of zij niet worden onderworpen aan boetes voor te late indiening, te late betalingen, onjuistheden of informatiegebreken, of FBAR-boetes, tenzij uit de audit blijkt dat de niet-naleving frauduleus was of dat FinCEN FBAR Form 114 een opzettelijke overtreding betrof.
Eventuele eerdere boetes met betrekking tot de gedekte Streamline-jaren worden niet kwijtgescholden. Het bovenstaande belet evenmin aanvullende belastingaanslagen of boetes met betrekking tot die aanvullende belastingaanslagen, zoals bij elke Amerikaanse belastingaangifte.
Indieningsinstructies - Vereenvoudigde procedures voor buitenlandse offshore-activiteiten
1) Dien de Amerikaanse inkomstenbelastingaangiften van de afgelopen drie (3) jaren in, formulier 1040 of 1040X, afhankelijk van het geval, met alle informatieaangiften, ook als deze afzonderlijk worden ingediend.
2) Bovenaan elke Amerikaanse aangifte inkomstenbelasting en informatieformulier moet met rode inkt de tekst “Streamlined Foreign Offshore” worden geschreven.
3) Vul het formulier “Formulier 14653 – Certificering door een Amerikaanse persoon die buiten de Verenigde Staten woont voor gestroomlijnde buitenlandse offshoreprocedures” in en onderteken het.
4) Betaal alle belastingen en rente (gekoppeld aan de rentecalculator),
5) Als u geen BSN hebt, dient u formulier W-7 in: Aanvraag voor IRS Individueel Belastingbetalersidentificatienummer.
6) Verlichting/het niet tijdig kiezen van uitstel van inkomsten uit bepaalde pensioen- of spaarplannen, zie de instructies.
7) Stuur de documenten en de betaling naar het opgegeven adres:
Internal Revenue Service
3651 Zuid IH 35
Halte 6063 AUSC
Attn: Gestroomlijnde buitenlandse offshore
Austin, TX 78741
8) Alle FinCEN FBAR-formulieren 114 FBAR's moeten elektronisch worden ingediend. Kies 'Anders' als reden voor de achterstand en typ 'Streamlined Filing Compliance Procedures'.
Informatie over de gestroomlijnde buitenlandse offshore-procedures is te vinden op:
http://www.irs.gov/Individuals/International-Taxpayers/U-S-Taxpayers-Residing-Outside-the-United-States
Protax heeft duizenden van dergelijke gestroomlijnde aangiften afgerond en is hiermee bezig.
Neem contact met ons op voor een gratis adviesgesprek en meer informatie.