Formulier 1040NR

Onder Internal Revenue Code (IRC) Sec. 7701(b), Definitie van ingezeten vreemdeling en niet-ingezeten vreemdeling, ontstaat Form 1040NR, US Non-resident Alien Income Tax Return, het belastingformulier dat door niet-ingezeten vreemdelingen wordt gebruikt om hun individuele Amerikaanse inkomstenbelasting in te dienen.

Stuk voor stuk

Formulier 1040NR, US Non-resident Alien Income Tax Return, is een IRS-formulier van 2 pagina's. Voor belastingjaren 2019 en eerder was het een formulier van 5 pagina's.

Formulier 1040NR pagina 1 en 2 bevatten Effectief Verbonden (met een Amerikaanse handels- of zakelijke) inkomsten belast tegen de reguliere Amerikaanse belastingtarieven. Inkomen dat daadwerkelijk verband houdt met een Amerikaanse handel of onderneming omvat compensatie-inkomsten, maar exclusief passief inkomen.

Schema A (formulier 1040-NR) - Gespecificeerde inhoudingen - namelijk voor belastingen die u betaalt - Staats- en lokale inkomstenbelastingen, geschenken aan Amerikaanse liefdadigheidsinstellingen, verliezen door ongevallen en diefstallen, baankosten en bepaalde overige Jib-kosten en andere diverse aftrekposten.

Schema NEC (formulier 1040-NR) - Niet-effectief verbonden inkomen met een Amerikaanse handel of bedrijf (schema NEC) dat forfaitair wordt belast tegen 30% of zoals verminderd door een verdrag.

Schema OI (formulier 1040-NR) - Overige informatie. Namelijk informatie over land en nationaliteit, land van verblijf, informatie over eerdere aanvragen voor de status van legaal permanent ingezetene (groene kaart), verleden met betrekking tot legaal permanent verblijf en de VS. Staatsburgerschap, Amerikaanse visuminformatie, Amerikaanse in- en uitreisdatums en geschatte dagen in de VS in zowel de huidige als de eerste en tweede onmiddellijk voorafgaande belastingtranen, allemaal in een poging om informatie te verzamelen over de Substantiële Aanwezigheidstest. Naast eerdere belastingjaren en toepasselijke formuliertypen en posities in het Amerikaanse inkomstenbelastingverdrag.

Andere interessante kenmerken - Formulier 1040NR

Niet-ingezeten vreemdelingen van de VS die formulier 1040NR indienen, kunnen geen gebruik maken van de standaardaftrek, noch van alle gespecificeerde aftrekposten die worden toegekend aan in de VS ingezeten vreemdelingen, noch kunnen ze gezamenlijk indienen als ze getrouwd zijn.

Bovendien is het claimen van vrijstellingen voor nabestaanden door niet-ingezeten vreemdelingen veel moeilijker.

Gevolgen van aangifte als een niet-ingezeten vreemdeling van de VS

Niet-ingezeten vreemdelingen uit de VS worden in de VS alleen belast op hun inkomen uit de VS. De bron van het inkomen is afhankelijk van het soort inkomen. Een basisprincipe voor belastingheffing is dat het land van inkomstenbron het eerste recht van belastingheffing met betrekking tot dat inkomen behoudt. Echter inkomstenbelastingverdragen streven er gewoonlijk naar om dergelijke inkomsten te laten belasten in het land van verblijf (en niet in het bronland) om een ​​dubbele aangifteplicht te voorkomen.

Wie moet formulier 1040NR indienen

Dien formulier 1040NR in als een van de volgende vier voorwaarden op u van toepassing is:

1. U was een niet-ingezeten vreemdeling die tijdens het belastingjaar handel of bedrijf voerde in de Verenigde Staten. U moet aangifte doen, zelfs als:

a. U heeft geen inkomsten uit een handels- of bedrijfsactiviteit in de Verenigde Staten,

b. U heeft geen inkomsten uit de VS, of

c. Uw inkomen is vrijgesteld van Amerikaanse belasting op grond van een belastingverdrag of een onderdeel van de Internal Revenue Code.

Als u echter geen bruto-inkomen heeft, vult u de schema's voor formulier 1040NR niet in. Voeg in plaats daarvan een lijst bij van de soorten uitsluitingen die u claimt en het bedrag van elk.

2. U was een niet-ingezeten vreemdeling die tijdens het belastingjaar geen handel of bedrijf uitoefende in de Verenigde Staten en:

a. U heeft inkomsten uit Amerikaanse bronnen ontvangen die gerapporteerd kunnen worden op Schedule NEC, regel 1 tot en met 12, en

b. Niet alle Amerikaanse belasting die u verschuldigd bent, is op dat inkomen ingehouden.

3. U vertegenwoordigt een overleden persoon die formulier 1040NR had moeten indienen.

4. U vertegenwoordigt een nalatenschap of trust die formulier 1040NR moet indienen.

Andere situaties waarin u formulier 1040NR moet indienen

U moet aangifte doen als u speciale belastingen verschuldigd bent, waaronder een van de volgende:

-Alternatieve minimum belasting.

-Aanvullende belasting op een gekwalificeerd plan, inclusief een individuele pensioenregeling (IRA) of een ander fiscaal gunstig account.

-Sociale zekerheid en Medicare-belasting op fooien die u niet aan uw werkgever hebt gemeld of op lonen die u heeft ontvangen van een werkgever die deze belastingen niet heeft ingehouden.

- Herovering van het krediet van de eerste huizenkoper. Zie de instructies voor lijn 59b.

-Schrijf belastingen in of recupereer belastingen, inclusief niet-geïnde socialezekerheids- en Medicare- of RRTA-belasting op fooien die u aan uw werkgever hebt gemeld of op collectieve overlijdensrisicoverzekeringen en aanvullende belastingen op gezondheidsspaarrekeningen.

-U moet ook een aangifte indienen als u HSA-, Archer MSA- of Medicare Advantage MSA-distributies hebt ontvangen.

-U moet ook aangifte doen als u een netto-inkomen uit zelfstandig ondernemerschap had van ten minste $ 400 en u woont in een land waarmee de Verenigde Staten een internationale socialezekerheidsovereenkomst hebben gesloten.

-U moet aangifte doen als er voorschotten van de premieheffingskorting zijn betaald voor u, uw echtgenoot of een persoon ten laste die zich heeft aangemeld voor dekking via de Zorgverzekeringsmarkt. U zou formulier(en) 1095-A moeten hebben ontvangen waarop het bedrag van de voorschotten staat vermeld, indien van toepassing.

Uitzonderingen op indieningsformulier 1040NR

U hoeft formulier 1040NR niet in te dienen als:

1. Uw enige Amerikaanse handel of bedrijf was de uitvoering van persoonlijke diensten; en

a. Uw loon was minder dan $ 3,950; en

b. U hoeft verder geen aangifte in te dienen om teruggaaf van te veel ingehouden belastingen te vorderen, aanvullende bronbelasting te voldoen of verdragsvrijgestelde of gedeeltelijk vrijgestelde inkomsten te claimen; of

2. U was een niet-ingezeten buitenlandse student, leraar of stagiair die tijdelijk in de Verenigde Staten aanwezig was onder een "F", "J", "M" of "Q" visum, en u heeft geen inkomen dat onderworpen is aan belasting op grond van sectie 871 (dat wil zeggen, de inkomstenposten die worden vermeld op pagina 1 van formulier 1040NR, regels 8 tot en met 21, en op pagina 4, Schema NEC, regels 1 tot en met 12); of

3. U was een partner in een Amerikaans partnerschap dat zich niet bezighield met een handel of bedrijf in de Verenigde Staten en uw Schedule K-1 (formulier 1065) bevat alleen inkomsten uit Amerikaanse bronnen die u moet rapporteren op Schedule NEC, regels 1 tot en met 12.

Lid en aanbevolen faculteit van

Lid en aanbevolen faculteit van