AMERIKAANSE EXPATRIABELASTINGEN IN DUITSLAND

Amerikaanse federale inkomstenbelastingverplichtingen voor Amerikaanse expats die in Duitsland wonen/werken

De basis – Duitsland

De Bondsrepubliek Duitsland ligt in Centraal- en West-Europa en ligt tussen de Oostzee en de Noordzee in het noorden en de Alpen in het zuiden. Het grenst in het noorden aan Denemarken, in het oosten aan Polen en Tsjechië, in het zuiden aan Oostenrijk en Zwitserland en in het westen aan Frankrijk, Luxemburg, België en Nederland.

Na het einde van de Tweede Wereldoorlog in Europa en een periode van geallieerde bezetting, werden twee nieuwe Duitse staten gesticht: de Bondsrepubliek Duitsland, algemeen bekend als West-Duitsland, en de Duitse Democratische Republiek, Oost-Duitsland.  

De Bondsrepubliek Duitsland was een van de oprichters van de Europese Economische Gemeenschap en de Europese Unie, terwijl de Duitse Democratische Republiek een communistische Oostblokstaat was en lid van het Warschaupact. Na de val van het communisme sloten de voormalige Oost-Duitse staten zich op 3 oktober 1990 bij de Duitse hereniging aan bij de Bondsrepubliek Duitsland.

Met meer dan 83 miljoen inwoners van de 16 deelstaten Baden-Württemberg, Beieren, Berlijn, Brandenburg, Bremen, Hamburg, Hessen, Nedersaksen, Mecklenburg-Vorpommern, Noordrijn-Westfalen, Rijnland-Palts, Saarland, Saksen, Saksen-Anhalt, Sleeswijk-Holstein en Thüringen.

Duitsland heeft een totale oppervlakte van 137,847 vierkante mijlen en is het 62e grootste land ter wereld qua oppervlakte, heeft een bevolking van 83,166,711 mensen en een BBP van 4.454 biljoen US dollar. De munteenheid van Duitsland is de euro, de tijdzone van Duitsland is +1 UTC, het telefoonnummer van het Duitse land is +49, het internet-TLD is ".de" en het werkt op een elektriciteitsnet van 230 volt.

Er wonen duizenden Amerikaanse expats in Duitsland, maar hoe beïnvloedt het leven daar hun Amerikaanse expatbelastingen? Duitsland wordt al lang gezien als een zakenland, met verschillende internationale hoofdkantoren in het land. Als je de grote militaire aanwezigheid meetelt, heb je duizenden Amerikaanse expats die in München, Berlijn, Essen en andere Duitse steden wonen.

De VS en Duitsland delen gemeenschappelijke westerse democratische concepten die teruggaan tot de Tweede Wereldoorlog en de steun die de VS Duitsland gaven in het kader van het Marshallplan, om Duitsland te bevrijden van nazisme en communisme, inclusief beroemde bezoeken en toespraken van president(en) Kennedy en Reagan. Dit maakt Duitsland een populaire bestemming voor Amerikanen om te wonen en te werken. 

Het is belangrijk om uw verplichtingen als Amerikaanse expat te kennen. De regels van de Internal Revenue Code (IRC) zijn echter behoorlijk ingewikkeld, en hoewel dit een vereenvoudigd, breed overzicht is om u vertrouwd te maken met uw indieningsverplichtingen en hoe u dubbele belastingheffing kunt voorkomen, dient u een Certified Public Accountant (CPA)-expert te raadplegen in Inkomstenbelasting voor Amerikaanse expats voor meer informatie. Inkomstenbelastingen voor expats in de VS zijn een zeer complex belastinggebied waarvan de meeste CPA's zich niet bewust zijn.

Amerikaanse belastingverplichtingen voor Amerikaanse expats die in Duitsland wonen

De VS legt dezelfde verplichtingen op aan haar staatsburgers en ingezetenen die in het buitenland in Duitsland wonen om Amerikaanse federale inkomstenbelasting in te dienen en te betalen, als aan haar staatsburgers en ingezetenen die in de VS wonen en werken 

Indieningsdeadlines en verlengingen Wonen/werken in Duitsland

Als u een Amerikaanse aangifte inkomstenbelasting 1040 moet indienen, moet u dit vóór 15 april indienen, maar er is een automatische verlenging van twee maanden tot 15 juni als u op 15 april in Duitsland woont en aan bepaalde vereisten voldoet. Er zijn andere extensies na 15 juni die Amerikaanse expats kunnen gebruiken, waaronder het indienen van een formulier 4868- voor een automatische verlenging van zes maanden van de tijd om in te dienen tot 15 oktober, en een aanvullende en weinig bekende over white paper IRS discretionaire verlenging tot 15 december als u in Duitsland woont, maar nogmaals, u moet voldoen aan de IRS-vereisten om deze extensies te gebruiken.

Ongeacht hoeveel extensies er worden gebruikt, alle verschuldigde inkomstenbelastingen zijn nog steeds verschuldigd vóór 15 april, aangezien de extensies slechts een verlenging van de tijd zijn om een ​​aanvraag in te dienen om uw Amerikaanse inkomstenbelasting niet te betalen! 

Dubbele belasting vermijden

Als u voldoet aan de bovengenoemde drempels voor het indienen van jaarlijkse inkomstenbelasting, bent u technisch verplicht om wereldwijd inkomen voor inkomstenbelastingdoeleinden in de VS in te dienen en te rapporteren over hetzelfde inkomen waarover u ook in Duitsland belasting moet betalen. Het goede nieuws is dat, als u inkomstenbelasting aan Duitsland betalen over het inkomen dat u daar hebt verdiend, het Amerikaanse IRC heeft voorzieningen getroffen om dubbele inkomstenbelasting te voorkomen, door gebruik te maken van beide:

• Gebruik een Uitsluiting van buitenlandse verdiende inkomsten (FEIE) daarmee exclusief verdiende inkomsten -inkomsten verdiend in Duitsland bij het bepalen van de Amerikaanse inkomstenbelastingen
  en / of
• Verkrijgen van een Buitenlands belastingkrediet (FTC) voor de belastingen die u aan Duitsland hebt betaald of heeft opgebouwd, tegen de belastingen die u verschuldigd bent aan de VS

De uitsluitingen – FEIE

Zoals altijd zijn er bepaalde tests waaraan u moet voldoen om in aanmerking te komen voor deze speciale uitsluitingen en tegoeden.

Als u aan deze IRC-vereisten voldoet, wordt de FEIE geclaimd op formulier 2555 en kunt u "Foreign Earned Income" (FEI) uitsluiten van Amerikaanse federale inkomstenbelastingen. FEI is in wezen loon of inkomen als zelfstandige dat u verdient terwijl u in Duitsland/buiten de VS woont en woont 

Om in aanmerking te komen voor de FEIE moet u:

• Maak kennis met de "Tax Home Test", (THT) en
• Maak kennis met de:
  • “bonafide woonplaatstest” (BFR), of de
  • "Fysieke Aanwezigheidstest" (PPT).

Over het algemeen betekent dit dat u feitelijk in Duitsland moet wonen en/of werken en aan bepaalde specifieke eisen moet voldoen. Als u in aanmerking komt voor de FEIE, is deze niet onbeperkt. De Belastingdienst stelt jaarlijks geïndexeerde bedragen vast hoeveel u kunt uitsluiten.

De uitsluitingen – HE en HD

Als Amerikaanse expat die in Duitsland woont, komt u mogelijk ook in aanmerking voor:

• “Huisvestingsuitsluiting” (HE) indien in loondienst of
• “Huisvestingsaftrek” (HD) indien zelfstandige.

Te gebruiken zowel Huisvestingsmechanismen waarnaar hierboven wordt verwezen, stellen Amerikaanse expats in staat om extra FEI uit te sluiten van hun federale inkomstenbelasting in de VS met betrekking tot werkelijke, gekwalificeerde, buitenlandse huisvestingskosten die door henzelf of door hun werkgevers zijn betaald, hetzij rechtstreeks, hetzij door terugbetaling in Duitsland. 

Gekwalificeerde buitenlandse huisvestingskosten kunnen omvatten, maar zijn niet beperkt tot items zoals Duits:

• Huur,
• De reële marktwaarde van de door de werkgever verstrekte huisvesting,
• Meubelverhuur, en
• Tijdelijke kosten van levensonderhoud.
• Onroerend goed / onroerendgoedbelasting
• Etc ...

Als u echter de HE of de HD wilt nemen, moet u eerst gekwalificeerd zijn om de FEIE te nemen, en de IRS stelt jaarlijkse limieten vast - een basis- of huisvestingsnorm / of aftrekbaar en een limiet - voor een van de uitsluitingen of inhoudingen voor huisvesting, die zijn bepaald met verwijzing naar de FEIE zelf. 

Het formulier 114 FBAR

Om niet te vergeten of te marginaliseren dat alle Amerikaanse staatsburgers moeten nadenken over hun verplichting om jaarlijks Form 114 Report of Foreign Bank and Financial Accounts (FBAR) in te dienen, waarnaar specifiek wordt verwezen in Schedule B – Interest and Dividends – dat bij Form 1040 hoort, het feit dat als u zowel de FBAR- als de FFA-formulieren moet indienen als een Amerikaanse expat die in Duitsland woont en/of werkt, de bedragen op beide formulieren moeten synchroniseren en een verbijsterende niet-opzettelijke overtredingsboete van $ 10,000 per account per jaar moeten bevatten

The Bottom Line

Omdat Duitsland inkomstenbelastingen op inkomsten tegen veel hogere tarieven vaststelt dan de VS, zou u, als de naleving van de Amerikaanse inkomstenbelasting correct wordt uitgevoerd, in het algemeen ervan uitgaande dat er geen inkomsten uit de VS zijn - geen passief inkomen uit de VS en geen Amerikaanse werkdagen - u nooit extra hoeft te betalen Amerikaanse federale inkomstenbelastingen op inkomsten die u in Duitsland hebt verdiend  

Zoals u kunt zien, zijn de regels echter complex en kunt u gemakkelijk overbelast raken als u niet de juiste Amerikaanse expat-specialisten van het CPA-bedrijf inhuurt. 

Bij Protax is ons primaire doel en doelstelling om het samenspel van de FEIE, HD, HE en FTC te analyseren om de optimale strategie te vinden om de wereldwijde belastingen die u betaalt te beperken. Terwijl u er natuurlijk tegelijkertijd voor zorgt dat u volledig aan de Amerikaanse belastingwetgeving voldoet. 

Protax is 's werelds toonaangevende Amerikaanse individuele internationale belastingkantoor, gespecialiseerd in het leveren van professionele diensten van wereldklasse aan Amerikaanse expats. Vul voor meer informatie onze Contactformulier om een ​​van onze deskundige belastingadviseurs te spreken.