Belastinginformatie voor Amerikaanse staatsburgers of Amerikaanse houders van een groene kaart die buiten de Verenigde Staten wonen en werken
Voor een meer gedetailleerde analyse van de onderstaande samenvatting, lees het volledige artikel: Bent u een Amerikaan die overweegt een buitenlandse opdracht te accepteren?
Amerikaanse staatsburgers en houders van een Amerikaanse green card (ingezetenen met een verblijfsvergunning) hebben unieke aangifteverplichtingen, in tegenstelling tot burgers van andere belastinglanden. De VS heft inkomstenbelasting op basis van burgerschap, niet op basis van fiscale woonplaats, en ingezetenen met een verblijfsvergunning in de VS zijn levenslang belastbaar over hun wereldwijde inkomen, tenzij ze volledig emigreren. Zie het artikel voor meer informatie: Kiezen om het Amerikaanse staatsburgerschap of de permanente verblijfsvergunning (green card) op te geven.
Amerikaanse staatsburgers en Amerikaanse houders van een groene kaart die buiten de Verenigde Staten wonen en werken, moeten jaarlijks een Amerikaanse belastingaangifte indienen en hun wereldwijde inkomen rapporteren als ze blijven voldoen aan de jaarlijks geïndexeerde minimale drempelbedragen voor belastingaangifte, bestaande uit de standaardaftrek en vrijstelling.
Speciale belastingwetten en -regelgeving
Wonen en werken buiten de Verenigde Staten kan, onder bepaalde voorwaarden, de toepassing van speciale belastingwetten en -regels mogelijk maken, waardoor Amerikaanse belastingverplichtingen geheel of gedeeltelijk kunnen worden verrekend. Deze verrekeningsrechten zijn het resultaat van de integratie van de Foreign Earned Income Exclusion (FEIE), Housing Exclusion (HE) en/of Housing Deduction (HD) die beschikbaar zijn op formulier 2555 – Foreign Earned Income en de Foreign Tax Credits (FTC) die beschikbaar zijn op formulier 1116 – Foreign Tax Credit . De Foreign Tax Credit op formulier 1116 kan worden overwogen als het betreffende buitenland een inkomstenbelasting heft.
Bij Protax Consulting Services is ons primaire doel en doelstelling om dit samenspel van mechanismen - de Foreign Earned Income Exclusion (FEIE), Housing Exclusion (HE) en/of Housing Deduction (HD) - in combinatie te gebruiken om alle Amerikaanse inkomstenbelasting weg te vagen. .
Dit is echter niet mogelijk voor zover het inkomsten uit de VS betreft, waarop geen buitenlandse belastingvermindering of uitsluitingen beschikbaar zijn. Op grond van de Wet ter voorkoming en verzoening van belastingverhogingen van 2005 (TIPRA) moet ook rekening worden gehouden met “stapelen”. Door te stapelen kunnen belastingbetalers die aanspraak maken op uitsluiting van buitenlandse inkomsten uit arbeid en/of huisvestingskosten, worden onderworpen aan dezelfde belastingtarieven als belastingbetalers met hetzelfde inkomensniveau die niet in aanmerking komen voor of ervoor kiezen om de uitsluitingen te gebruiken.
Bovendien kunnen internationaal overeengekomen inkomstenbelastingverdragen ook dienen om uw Amerikaanse of buitenlandse belastingverplichtingen te verminderen of te elimineren.
In aanmerking komen voor de uitsluiting van buitenlandse verdiende inkomsten
Om in aanmerking te komen voor de Buitenlands Verdiende Inkomen Uitsluiting, moet u aan twee tests voldoen:
- Belasting thuistest (THT) en
- Het is of a of B:
- Bonafide Verblijfstoets (BFR)
- Kwalitatief – een volledig kalenderjaar buitenlands verblijf vereist
- Fysieke Aanwezigheidstest (PPT)
- Kwantitatief - vereist 330 volledige dagen buitenlandse aanwezigheid uit een aaneengesloten periode van 12 maanden of 365 dagen.
- Bonafide Verblijfstoets (BFR)
Formulier 2555 & Formulier 1040
Formulier 2555 of formulier 1040 mag pas worden ingediend nadat aan beide bovenstaande voorwaarden is voldaan. De fysieke aanwezigheidstoets wordt doorgaans gebruikt in overgangsjaren, zowel in het jaar van uitzending als in het jaar van terugkeer.
De bona fide-woonplaatstoets wordt doorgaans gebruikt in tussenliggende jaren waarin de belastingplichtige gedurende een volledig kalenderjaar buiten de VS woont en werkt.
Naast de Buitenlands Verdiende Inkomen Uitsluiting (FEIE) is er de Woonlastenuitsluiting (HE) voor loontrekkenden of de Woonlastenaftrek (HD) voor zelfstandigen. Dit is een kans om de basis-FEIE te verhogen met de redelijke werkelijke gekwalificeerde buitenlandse huisvestingskosten van een buitenlandse belastingbetaler.
Gekwalificeerde buitenlandse huisvestingskosten zijn doorgaans veel hoger dan het door de belastingbetaler belastbare, door de werkgever betaalde huisvestingsinkomen/toelage of woonruimte. Bovendien maakt het niet uit wie deze gekwalificeerde huisvestingskosten betaalt. Ongeacht of u, de werknemer, deze kosten rechtstreeks betaalt of uw werkgever deze kosten rechtstreeks aan u betaalt of vergoedt, ze tellen nog steeds mee als gekwalificeerde buitenlandse woonlasten voor het bepalen van de Woonuitsluiting of Woonaftrek. Het is echter mogelijk dat deze kosten ook moeten worden opgenomen in uw arbeidsinkomen, afhankelijk van of deze kosten rechtstreeks worden betaald of door uw werkgever worden vergoed, aangezien ze als belastbare vergoedingen worden beschouwd.
De uitsluiting van huisvesting en/of huisvestingsaftrek zijn onderworpen aan een jaarlijks geïndexeerde basis, de huisvestingsnorm (of eigen risico), die het bedrag vertegenwoordigt dat moet worden overschreden voordat eventuele gekwalificeerde huisvestingskosten worden uitgesloten of afgetrokken en TIPRA heeft een algemeen effectief maximum gesteld aan de totale kosten van gekwalificeerde huisvesting die in aanmerking komen voor hetzij de huisvestingsuitsluiting en/of huisvestingsaftrek.
De diensten van Protax omvatten consultaties en assistentie bij verschillende compensatiepakketten voor Amerikaanse expats of expats, inclusief die welke betrekking hebben op individuele belastingverevening of belastingbeschermingsregelingen.
Fiscaal onderwijs is een topprioriteit
Bij Protax zijn we toegewijd aan het opleiden van onze klanten. We willen dat ze op de hoogte worden gehouden van de Amerikaanse belastingwetten die van invloed zijn op het bedrag aan inkomstenbelasting dat ze zullen betalen, evenals van de zich ontwikkelende en voortdurend veranderende wetten op de Amerikaanse belastingheffing.
We investeren de tijd en middelen om onze klanten zo vaak te ontmoeten als nodig is om ervoor te zorgen dat er maximaal optimale belastingbesparingsmechanismen aanwezig zijn.
Deze zeer complexe belastingaangiften omvatten ingewikkelde terminologie en secties van de Internal Revenue Code die niet worden begrepen door de meerderheid van CPA-beoefenaars, laat staan door gemiddelde belastingbetalers. Daarom mogen alleen bevoegde internationale belasting-CPA's deze aanvragen proberen. Protax heeft het hele jaar door uiterst gekwalificeerd personeel en biedt ook uitstekende artikelen op deze website die deze fijne kneepjes in meer detail zullen uitleggen voor Amerikaanse expats.
We kunnen u adviseren over de toepasselijke belastingwetten en -regelgeving die rechtstreeks op u van invloed zijn en we zullen met u overleggen over de voorbereiding van uw Amerikaanse belastingaangifte Form 1040, Form 2555- Foreign Earned Income en Form 1116 – Foreign Tax Credit, evenals eventuele vereiste belastingaangiften door de staat allemaal via elektronische communicatie en de telefoon en / of fax, wanneer de situatie een één-op-één ontmoeting verhindert.
Neem contact met ons op voor een gratis adviesgesprek en meer informatie.
Vond u deze pagina nuttig? Mogelijk bent u ook geïnteresseerd in het uitgebreide artikel: Bent u een Amerikaan en overweegt u een buitenlandse opdracht te accepteren?