AMERIKAANSE EXPATRIABELASTINGEN IN AUSTRALI

Amerikaanse federale inkomstenbelastingverplichtingen voor Amerikaanse expats die in Australië wonen/werken

De basis – Australië

Australië is niet alleen een land, maar ook een continent, het Australische continent omvat het vasteland van Australië, Tasmanië en het eiland Nieuw-Guinea, dat bestaat uit Papoea-Nieuw-Guinea en West-Nieuw-Guinea. 

Australië, officieel het Gemenebest van Australië, waarvan de grootste stad Sydney is en Canberra de hoofdstad is, is een soeverein land dat bestaat uit het vasteland van het Australische continent, het eiland Tasmanië en talloze kleinere eilanden. Het is het grootste land in Oceanië en het zesde ter wereld. grootste land per totale oppervlakte. Naast Sydney zijn andere grote stedelijke gebieden van Australië Melbourne, Brisbane, Perth en Adelaide.

Australië bestaat uit zes staten - New South Wales, Queensland, South Australia, Tasmania, Victoria en Western Australia, in totaal tien territoria -  drie interne territoria– het Australian Capital Territory, het Jervis Bay Territory en het Northern Territory, en zeven externe territoria– Ashmore en Cartier Islands, het Australische Antarctische Territorium, Christmas Island, de Cocos (Keeling) Islands, de Coral Sea Islands, Heard Island en McDonald Islands, en Norfolk Island.

Het Britse Statuut van Westminster 1931 maakte formeel een einde aan de meeste constitutionele banden tussen Australië en het VK. Australië keurde het in 1942 goed, maar het was met terugwerkende kracht tot 1939 om de geldigheid van de destijds door het Australische parlement aangenomen wetgeving te bevestigen. De Australia Act 1986 verbrak de resterende constitutionele banden tussen Australië en het VK.

In 1770 werd de oostelijke helft van Australië opgeëist door Groot-Brittannië en aanvankelijk geregeld door middel van strafrechtelijk transport naar de kolonie New South Wales vanaf 26 januari 1788, een datum die de nationale feestdag van Australië werd. Daarom staat Australië bekend als de strafkolonie!

Op 1 januari 1901 verenigden de zes kolonies (momenteel bekend als zes staten) zich en vormden het Gemenebest van Australië. Australië heeft sindsdien een stabiel liberaal-democratisch politiek systeem behouden dat functioneert als een federale parlementaire constitutionele monarchie, bestaande uit zes staten en tien territoria.

In 1914 voegde Australië zich bij Groot-Brittannië in de strijd tegen de Eerste Wereldoorlog, Australiërs namen deel aan veel van de grote veldslagen aan het westfront. Van de ongeveer 416,000 die dienden, werden er ongeveer 60,000 gedood en raakten nog eens 152,000 gewond. Veel Australiërs beschouwen de nederlaag van het Australische en Nieuw-Zeelandse legerkorps (ANZAC's) bij Gallipoli als de geboorte van de natie - de eerste grote militaire actie. 

Tijdens de Tweede Wereldoorlog. In 1942 was Australië, als gevolg van verschillende Japanse aanvallen, van mening dat een Japanse invasie op handen was en verschoof het naar de Verenigde Staten als bondgenoot en beschermer. 

Sinds 1951 is Australië een formele militaire bondgenoot van de VS, krachtens het ANZUS-verdrag.

Na WO III stimuleerde Australië immigratie vanuit het vasteland van Europa en onlangs, in de jaren '1970, na de afschaffing van het White Australia-beleid, stimuleerde het meer immigratie uit Azië en elders. 

Australië heeft een totale oppervlakte van 2,969,907 vierkante mijlen en is het 6e grootste land ter wereld qua oppervlakte, heeft een bevolking van 25,709,300 mensen en een BBP van 1.334 biljoen Amerikaanse dollars. De Australische munteenheid is de Australische Dollar (AUD), de tijdzone van Australië is +8- +11 UTC, het telefoonnummer van het Australische land is +61, het internet-TLD is ".au" en het werkt op een 230 volt elektrisch rooster.

De VS en Australië. deel de officiële gemeenschappelijke taal van het Engels, waardoor Australië een populaire bestemming is voor Amerikanen om te wonen en te werken. Als Amerikaans staatsburger of ingezetene vreemdeling (US Expat) die in Australië woont, is er echter altijd de mogelijkheid van "dubbele inkomstenbelasting", dwz dat u zowel aan Australië als aan de VS belasting moet betalen over hetzelfde inkomen dat u in Australië verdiende. Het goede nieuws is dat er regels zijn om dubbele belastingheffing te voorkomen.

Het is belangrijk om uw verplichtingen als Amerikaanse expat te kennen. De regels van de Internal Revenue Code (IRC) zijn echter behoorlijk ingewikkeld, en hoewel dit een vereenvoudigd, breed overzicht is om u vertrouwd te maken met uw indieningsverplichtingen en hoe u dubbele belastingheffing kunt voorkomen, dient u een Certified Public Accountant (CPA)-expert te raadplegen in Inkomstenbelasting voor Amerikaanse expats voor meer informatie. Inkomstenbelastingen voor expats in de VS zijn een zeer complex belastinggebied waarvan de meeste CPA's zich niet bewust zijn.

Inkomsten en uitgaven aangeven Wonen/werken in Australië

Het US Form 1040 wordt altijd uitgedrukt in Amerikaanse dollars, waarbij gebruik wordt gemaakt van wisselkoersen zoals voorgeschreven of anderszins toegestaan ​​door de IRS. Over het algemeen gebruiken we voor inkomsten- of uitgavenposten het gemiddelde Ask-tarief voor het betreffende kalenderjaar en voor winsten en verliezen de dagelijkse contante tarieven.

Dubbele belasting vermijden

Als u voldoet aan de hierboven vermelde drempels voor het indienen van jaarlijkse inkomstenbelasting, bent u technisch verplicht om wereldwijde inkomsten voor inkomstenbelastingdoeleinden in de VS in te dienen en te rapporteren over hetzelfde inkomen waarover u ook belasting moet betalen aan Australië. Het goede nieuws is dat, als je inkomstenbelasting betaalt aan Australië over het inkomen dat je daar hebt verdiend, het Amerikaanse IRC voorzieningen heeft getroffen om dubbele inkomstenbelasting te voorkomen, door gebruik te maken van beide:

• Gebruik een Foreign Earned Income Exclusion (FEIE) en sluit daarmee verdiende inkomsten uit -inkomsten verdiend in Australië bij het bepalen van Amerikaanse inkomstenbelastingen en/of
• Het verkrijgen van een Foreign Tax Credit (FTC) voor de belastingen die u aan Australië hebt betaald of heeft opgebouwd tegen de belastingen die u aan de VS verschuldigd bent

De uitsluitingen – FEIE

Zoals altijd zijn er bepaalde tests waaraan u moet voldoen om in aanmerking te komen voor deze speciale uitsluitingen en tegoeden.

Als u aan deze IRC-vereisten voldoet, wordt de FEIE geclaimd op formulier 2555 en kunt u "Foreign Earned Income" (FEI) uitsluiten van Amerikaanse federale inkomstenbelastingen. FEI is in wezen loon of inkomen als zelfstandige dat u verdient terwijl u in Australië/buiten de VS woont en woont 

Om in aanmerking te komen voor de FEIE moet u:

• Maak kennis met de "Tax Home Test", (THT) en
• Maak kennis met de:
  • “bonafide woonplaatstest” (BFR), of de
  • "Fysieke Aanwezigheidstest" (PPT).

Over het algemeen betekent dit dat u op basis van feiten en omstandigheden daadwerkelijk in Australië moet wonen en/of werken en aan bepaalde specifieke eisen moet voldoen. Als u in aanmerking komt voor de FEIE, is deze niet onbeperkt. De Belastingdienst stelt jaarlijks geïndexeerde bedragen vast hoeveel u kunt uitsluiten.

De uitsluitingen – HE en HD

Als Amerikaanse expat die in Australië woont, komt u mogelijk ook in aanmerking voor:

• “Huisvestingsuitsluiting” (HE) indien in loondienst of
• “Huisvestingsaftrek” (HD) indien zelfstandige.

Beide huisvestingsmechanismen waarnaar hierboven wordt verwezen, stellen Amerikaanse expats in staat om extra FEI uit te sluiten van hun federale inkomstenbelasting in de VS met betrekking tot werkelijke, gekwalificeerde, buitenlandse huisvestingskosten die door henzelf of door hun werkgevers zijn betaald, hetzij rechtstreeks, hetzij door terugbetaling in Australië. 

Gekwalificeerde buitenlandse huisvestingskosten kunnen omvatten, maar zijn niet beperkt tot zaken zoals Australië:

• Huur,
• De reële marktwaarde van de door de werkgever verstrekte huisvesting,
• Meubelverhuur, en
• Tijdelijke kosten van levensonderhoud.
• Onroerend goed / onroerendgoedbelasting
• Etc ...

Als u echter de HE of de HD wilt nemen, moet u eerst gekwalificeerd zijn om de FEIE te nemen, en de IRS stelt jaarlijkse limieten vast - een basis- of huisvestingsnorm / of aftrekbaar en een limiet - voor een van de uitsluitingen of inhoudingen voor huisvesting, die zijn bepaald met verwijzing naar de FEIE zelf. 

Het formulier 114 FBAR

Om niet te vergeten of te marginaliseren dat alle Amerikaanse staatsburgers moeten nadenken over hun verplichting om jaarlijks Form 114 Report of Foreign Bank and Financial Accounts (FBAR) in te dienen, waarnaar specifiek wordt verwezen in Schedule B – Interest and Dividends – dat bij Form 1040 hoort, het feit dat als u zowel de FBAR- als de FFA-formulieren moet indienen als een Amerikaanse expat die in Australië woont en/of werkt, de bedragen op beide formulieren moeten synchroniseren en een verbijsterende niet-opzettelijke overtredingsboete van $ 10,000 per account per jaar moeten bevatten

The Bottom Line

Omdat Australië inkomstenbelastingen op inkomsten tegen veel hogere tarieven vaststelt dan de VS, als de naleving van de Amerikaanse inkomstenbelasting correct wordt uitgevoerd, in het algemeen aangenomen dat er geen inkomsten uit de VS zijn - geen passief inkomen uit de VS en geen Amerikaanse werkdagen - hoeft u nooit extra te betalen Amerikaanse federale inkomstenbelastingen op inkomsten die u in Australië hebt verdiend.

Zoals u kunt zien, zijn de regels echter complex en kunt u gemakkelijk overbelast raken als u niet de juiste Amerikaanse expat-specialisten van het CPA-bedrijf inhuurt. 

Bij Protax is ons primaire doel en doelstelling om het samenspel van de FEIE, HD, HE en FTC te analyseren om de optimale strategie te vinden om de wereldwijde belastingen die u betaalt te beperken. Terwijl u er natuurlijk tegelijkertijd voor zorgt dat u volledig aan de Amerikaanse belastingwetgeving voldoet. 

Protax is 's werelds toonaangevende Amerikaanse individuele internationale belastingkantoor, gespecialiseerd in het leveren van professionele diensten van wereldklasse aan Amerikaanse expats. Vul voor meer informatie ons contactformulier in om met een van onze deskundige belastingadviseurs te spreken.