facebook pixel

AMERIKAANSE EXPATRIABELASTINGEN IN ZWITSERLAND

Amerikaanse federale inkomstenbelastingverplichtingen voor Amerikaanse expats die in Zwitserland wonen/werken

Kunt u terecht op onze Zwitserland Land Domein Site

Kunt u terecht op onze Zwitserland Kantoor op Google Maps

De basis – Zwitserland

Zwitserland met hoofdstad Bern en grootste stad Zürich is een land gelegen aan de samenvloeiing van West-, Centraal- en Zuid-Europa. Het is een federale republiek die bestaat uit 26 kantons, met federale autoriteiten in Bern. Zwitserland is een geheel door land omgeven land dat wordt begrensd door Italië in het zuiden, Frankrijk in het westen, Duitsland in het noorden en Oostenrijk en Liechtenstein in het oosten. Het is geografisch verdeeld over het Zwitserse plateau, de Alpen en de Jura.

De 26 Cantions omvatten: Zürich (Zürich), Bern (Bern), Luzern, Uri, Schwyz, Obwalden (Obwald), Nidwalden (Nidwald), Glarus, Zug, Fribourg, Solothurn, Basel-Stadt (Basel-City), Basel- Landschaft (Bazelland), Schaffhausen, Appenzell Ausserrhoden (Buiten-Rhodos), Appenzell Innerrhoden (Binnen-Rhodos), St. Gallen (St. Gall), Graubünden (Graubünden), Aargau (Argovia), Thurgau (Thurgovia), Ticino, Vaud , Wallis, Neuchâtel, Genève en Jura

Zwitserland heeft een sterk beleid van gewapende neutraliteit gehandhaafd; het heeft sinds 1815 geen internationale oorlog gevoerd en trad pas in 2002 toe tot de Verenigde Naties. Niettemin voert het een actief buitenlands beleid en is het vaak betrokken bij vredesopbouwprocessen over de hele wereld. Zwitserland is de geboorteplaats van het Rode Kruis, een van 's werelds oudste en bekendste humanitaire organisaties, en is de thuisbasis van tal van internationale organisaties, waaronder het kantoor van de Verenigde Naties in Genève, dat het op een na grootste ter wereld is. Het is een van de oprichters van de Europese Vrijhandelsassociatie, maar maakt met name geen deel uit van de Europese Unie, de Europese Economische Ruimte of de eurozone. Het neemt echter deel aan het Schengengebied en de Europese interne markt via bilaterale verdragen.

Zwitserland heeft een totale oppervlakte van 15,940 vierkante mijlen is het 132e grootste land ter wereld qua oppervlakte, heeft een bevolking van 8,570,146 mensen en een BBP van 584 miljard US dollar. De Zwitserse munteenheid is de Zwitserse Frank (CHF), de tijdzone van Zwitserland is +1 UTC, het telefoonnummer van het land van Zwitserland is +41, het internet-TLD is ".ch" en het werkt op een elektriciteitsnet van 230 volt.

De VS en Zwitserland hebben geen gemeenschappelijke taal, Zwitserland spreekt officieel Duits, Frans, Italiaans en Roemeens. Bekend als 's werelds bankcentrum in Genève en Zürich, ooit beschouwd als een geheim belastingparadijs en ook bekend om zijn ongelooflijke Zwitserse chocolade, zijn Zwitserse erfgoed maakt Zwitserland een populaire bestemming voor Amerikanen om te wonen en te werken.

Als Amerikaans staatsburger of ingezeten vreemdeling (US Expat) die in Zwitserland woont, is er echter altijd de mogelijkheid van "dubbele inkomstenbelasting", dwz dat u zowel aan Zwitserland als de VS belasting moet betalen over hetzelfde inkomen dat u in Zwitserland hebt verdiend . Het goede nieuws is dat er regels zijn om dubbele belasting te voorkomen.

Het is belangrijk om uw verplichtingen als Amerikaanse expat te kennen. De regels van de Internal Revenue Code (IRC) zijn echter behoorlijk ingewikkeld, en hoewel dit een vereenvoudigd, breed overzicht is om u vertrouwd te maken met uw indieningsverplichtingen en hoe u dubbele belastingheffing kunt voorkomen, dient u een Certified Public Accountant (CPA)-expert te raadplegen in Inkomstenbelasting voor Amerikaanse expats voor meer informatie. Inkomstenbelastingen voor expats in de VS zijn een zeer complex belastinggebied waarvan de meeste CPA's zich niet bewust zijn.

Amerikaanse belastingverplichtingen voor Amerikaanse expats die in Zwitserland wonen

De VS legt dezelfde verplichtingen op aan haar staatsburgers en ingezetenen die in het buitenland wonen om Amerikaanse federale inkomstenbelastingen in te dienen en te betalen, als aan haar staatsburgers en ingezetenen die in de VS wonen en werken 

Vereiste voor het indienen van Amerikaanse aangiften inkomstenbelasting

In het bijzonder, als u een Amerikaans staatsburger of "ingezeten vreemdeling" bent en u voldoet aan de jaarlijkse indieningsdrempels, bent u verplicht een federaal aangifteformulier 1040 in te dienen en jaarlijks federale inkomstenbelasting te betalen, ongeacht of u in Zwitserland woont en werkt., het feit dat u wordt betaald in CHF of USD of waar uw werkgever of klanten zich bevinden in de VS of Zwitserland. De jaarlijkse indieningsdrempels, die afhankelijk zijn van uw indieningsstatus - Single, Married Separate, Married Joint, Head of House of Qualifying Widower, leeftijd en type inkomen, worden jaarlijks geïndexeerd door de Internal Revenue Service (IRS).

Dubbele belasting vermijden

Als u voldoet aan de bovengenoemde drempels voor het indienen van jaarlijkse inkomstenbelasting, bent u technisch verplicht om wereldwijd inkomen voor Amerikaanse inkomstenbelastingdoeleinden in te dienen en te rapporteren over hetzelfde inkomen dat u ook verplicht bent belasting betalen naar Zwitserland. Het goede nieuws is dat, als je inkomstenbelasting betaalt aan Zwitserland over het inkomen dat je daar hebt verdiend, het Amerikaanse IRC voorzieningen heeft getroffen om dubbele inkomstenbelasting te voorkomen, door gebruik te maken van beide:

  • Gebruik een Uitsluiting van buitenlands inkomen (FEIE) daarmee exclusief verdiend inkomen –inkomen verdiend in het VK bij het bepalen van Amerikaanse inkomstenbelastingen en/of
  • Het verkrijgen van een Foreign Tax Credit (FTC) voor de belastingen die u aan het VK hebt betaald of heeft opgebouwd tegen de belastingen die u aan de VS verschuldigd bent

De uitsluitingen – FEIE

Zoals altijd zijn er bepaalde tests waaraan u moet voldoen om in aanmerking te komen voor deze speciale uitsluitingen en tegoeden.

Als u aan deze IRC-vereisten voldoet, wordt de FEIE geclaimd op formulier 2555 en kunt u "Foreign Earned Income" (FEI) uitsluiten van Amerikaanse federale inkomstenbelastingen. FEI is in wezen loon of inkomen als zelfstandige dat u verdient terwijl u in Zwitserland woont en woont./buiten de VS 

Om in aanmerking te komen voor de FEIE moet u:

  • Maak kennis met de "Tax Home Test", (THT) en
  • Maak kennis met de:
    • “bonafide woonplaatstest” (BFR), of de
    • "Fysieke Aanwezigheidstest" (PPT).

Over het algemeen betekent dit dat u feitelijk in Zwitserland moet wonen en/of werken en aan bepaalde specifieke eisen moet voldoen. Als u in aanmerking komt voor de FEIE, is deze niet onbeperkt. De Belastingdienst stelt jaarlijks geïndexeerde bedragen vast hoeveel u kunt uitsluiten.

De Amerikaanse FTC

Naast de FEIE, HD en HE kunnen Amerikaanse expats die in Zwitserland wonen / werken ook aanspraak maken op de VS Buitenlands belastingkrediet (FTC) op formulier 1116 voor belastingen die zijn betaald of opgebouwd naar Zwitserland op de FEI hierboven, maar niet op de belastingen die al zijn uitgesloten met behulp van de FEIE en HE of HD. Met andere woorden, er is geen dubbeltelling van Zwitsers inkomen of Zwitserse buitenlandse belasting die hybride kan worden gebruikt met zowel de FEIE/HE/HD als de FTC. 

Het maximale FTC-tegoed dat u kunt opnemen, is beperkt tot het laagste van:

  • Werkelijk aan Zwitserland betaalde of opgebouwde belastingen. op die Zwitser. FEI of
  • De Amerikaanse federale inkomstenbelasting die u zou hebben betaald over die Zwitserse FEI.

Houd er rekening mee dat u de FTC ook op passief inkomen kunt nemen, met behulp van een andere categorie en formulier 1116-FTC.

Houd er echter rekening mee dat, aangezien de Amerikaanse FTC beperkt is, zoals hierboven uitgelegd, u volgens de bovenstaande beperking altijd de hoogste van de twee inkomstenbelastingen zult betalen, in dit geval aan Zwitserland.

Formulier 8938 FFA

Om niet te vergeten of te marginaliseren dat alle Amerikaanse staatsburgers moeten nadenken over hun verplichting om jaarlijks Form 8938 Statement of Specified Foreign Financial Assets (FFA) in te dienen, het feit dat als u zowel de FBAR- als de FFA-formulieren moet indienen als een Amerikaanse expat die woont en/of werkend in Zwitserland moeten de bedragen op beide formulieren gesynchroniseerd zijn en een verbijsterende niet-opzettelijke overtredingsboete van $ 10,000 per FFA per jaar bevatten.

The Bottom Line

Omdat Zwitserland. stelt inkomstenbelastingen op inkomsten vast tegen veel hogere tarieven dan in de VS, als de naleving van de Amerikaanse inkomstenbelasting correct wordt gedaan, in het algemeen ervan uitgaande dat er geen inkomsten uit de VS zijn - geen passief inkomen uit de VS en geen Amerikaanse werkdagen - zou u nooit extra Amerikaanse federale belastingen moeten betalen Inkomstenbelasting over inkomen dat u in Zwitserland hebt verdiend.

Zoals u kunt zien, zijn de regels echter complex en kunt u gemakkelijk overbelast raken als u niet de juiste Amerikaanse expat-specialisten van het CPA-bedrijf inhuurt.

Bij Protax is ons primaire doel en doelstelling om het samenspel van de FEIE, HD, HE en FTC te analyseren om de optimale strategie te vinden om de wereldwijde belastingen die u betaalt te beperken. Terwijl u er natuurlijk tegelijkertijd voor zorgt dat u volledig aan de Amerikaanse belastingwetgeving voldoet.

Protax is 's werelds toonaangevende Amerikaanse individuele internationale belastingkantoor, gespecialiseerd in het leveren van professionele diensten van wereldklasse aan Amerikaanse expats. Vul voor meer informatie ons contactformulier in om met een van onze deskundige belastingadviseurs te spreken.

Lid en aanbevolen faculteit van

Lid en aanbevolen faculteit van