Wat is de FBAR?
Hoewel veel expats hun verplichting om Amerikaanse belastingen in te dienen niet erkennen terwijl ze in het buitenland wonen, zijn er andere indieningsverplichtingen waarvan expats op de hoogte moeten zijn om hoge boetes te voorkomen en 100% compliant te blijven met de Amerikaanse overheid.
Terwijl de IRS belastingaangiften wil, heeft het Amerikaanse ministerie van Financiën zijn eigen rapportagevereisten. Een van deze rapporten (en degene die het meest nodig is voor mensen met activa in het buitenland) is de FBAR. Het FBAR, of Foreign Bank Account Report, is vereist voor expats met bankrekeningen in het buitenland met een saldo dat hoger is dan een bepaalde drempel. In dit artikel leggen we uit wie de FBAR moet indienen, welke soorten rekeningen moeten worden gerapporteerd, hoe het rapport moet worden ingediend bij het Amerikaanse ministerie van Financiën en welke boetes delinquente FBAR-filers kunnen verwachten.
De FBAR – Wie moet aangifte doen?
Elke persoon die buitenlandse bankrekeningen in het buitenland heeft, moet mogelijk de FBAR indienen. Momenteel is de drempel vastgesteld op $ 10,000. Wat sommige expats in de war brengt, is hoe ze kunnen bepalen of hun bankrekening deze drempel van $ 10,000 heeft overschreden.
Als u meer dan $ 10,000 (of het monetaire equivalent daarvan) op een enkele buitenlandse bankrekening heeft, moet dit worden gemeld met formulier TD F 90-22.1 voor de FBAR. Als u echter meerdere bankrekeningen heeft met een saldo van minder dan $ 10,000, moet u mogelijk nog steeds aangifte doen.
Stel, u woont al meerdere jaren in Italië en heeft drie bankrekeningen in Milaan. Een daarvan is uw betaalrekening, die een saldo heeft van het euro-equivalent van $ 3,000. Een daarvan is uw spaarrekening, die een saldo heeft van het euro-equivalent van $ 7,000. Ten slotte heeft u een beleggingsrekening die u maandelijks stort, met een huidig saldo van $ 5,000. Wanneer u deze drie accounts bij elkaar optelt, is het totaal $ 15,000. Om die reden moeten alle drie de rekeningen (evenals eventuele andere buitenlandse rekeningen) op de FBAR worden gerapporteerd.
Welke soorten rekeningen moeten worden gerapporteerd?
Veel expats stellen vragen over welke accounts gerapporteerd moeten worden. Een gemakkelijke manier om te bepalen of een rekening moet worden gerapporteerd, is door te verduidelijken of u al dan niet handtekeningbevoegdheid hebt over die rekening.
Als je een klein zakelijk account hebt aangemaakt voor een bakkerij die je runt in Milaan, moet dit account worden gerapporteerd. Bent u gehuwd met een niet-ingezetene en heeft u een gezamenlijke spaarrekening, dan moet u deze rekening aangeven. Heeft u een offshore beleggingsrekening in een belastingvrije zone, dan moet u deze rekening aangeven.
In wezen moet elk account met uw naam erop - zelfs als het wordt gedeeld met meerdere andere personen met handtekeningbevoegdheid - op uw FBAR worden gerapporteerd.
Hoe dien ik de FBAR in?
Alle rekeningen die gerapporteerd moeten worden, moeten worden opgenomen in het FBAR-formulier. Het FBAR-formulier wordt niet samen met uw federale belastingaangifte bij de IRS ingediend . In plaats daarvan wordt FBAR-formulier TD F 90-22.1 ingediend bij het Amerikaanse ministerie van Financiën.
Formulier TD F 90-22.1 is een relatief eenvoudig formulier om in te vullen. Om het formulier in te vullen, heeft u informatie over de bank nodig, zoals de naam, het adres en de contactgegevens van de bank. Vervolgens moet u het rekeningnummer hebben en het hoogste saldo dat u in het betreffende belastingjaar op de rekening had staan. Het is belangrijk om ervoor te zorgen dat u elke bankrekening die u in het buitenland heeft, opneemt wanneer u dit formulier invult om boetes voor onjuiste indiening te voorkomen.
Dit formulier moet worden ingevuld en uiterlijk 30 juni van elk jaar worden ingediend bij het Amerikaanse Ministerie van Financiën . Er worden geen verlengingen verleend. In tegenstelling tot de IRS (Amerikaanse belastingdienst), beschouwt het Ministerie van Financiën formulieren niet als ingediend op de dag van de poststempel; ze moeten uiterlijk 30 juni zijn ontvangen.
Om belastingbetalers te helpen deze deadline te halen, heeft de Schatkist een systeem opgezet voor e-filing. Het e-bestandssysteem van FinCEN is eenvoudig te gebruiken en elimineert de stress om ervoor te zorgen dat de Schatkist uw rapporten binnen de deadline ontvangt. Dit is vooral handig voor degenen die hun FBAR vanuit het buitenland moeten verzenden.
Sancties voor het niet indienen van de FBAR
Als u niet wist dat u uw buitenlandse bankrekeningen moest melden aan het Amerikaanse ministerie van Financiën of deze om andere redenen niet had gemeld, riskeert u mogelijk boetes. Deze boetes variëren afhankelijk van de reden waarom u achterstallig bent en de waarde van uw buitenlandse rekening. Het worstcasescenario is inbeslagname van 50% van het hoogste saldo van uw buitenlandse rekeningen, een boete van $ 50,000 per overtreding of een combinatie van beide. De Schatkist behoudt zich ook het recht voor om strafrechtelijke vervolging in te stellen, die gevangenisstraf kan en zal omvatten. Over het algemeen zult u hogere straffen krijgen als de Schatkist uw rekeningen vindt dan wanneer u naar voren zou komen met uw achterstallige FBAR's.
Op het moment van schrijven (februari 2012) is het Offshore Voluntary Disclosure Program open zonder sluitingsdatum. Dit programma stelt delinquente FBAR-filers in staat om naar voren te komen, verminderde of geëlimineerde straffen te krijgen en elke strafrechtelijke vervolging te vermijden.
de FBAR
Als dit de eerste keer is dat je over de FBAR hebt gehoord, kan het een beetje overweldigend zijn. U kunt er zeker van zijn dat als u eenmaal naar de Schatkist bent gekomen en uw achterstallige FBAR's hebt gemeld, dit rapport gewoon weer een onderdeel wordt van uw belastingroutine voor Amerikaanse expats. In vergelijking met andere IRS-formulieren is Formulier TD F 90-22.1 een eenvoudig formulier om in te vullen. Houd er rekening mee dat als de meldingen op tijd worden ingediend, er geen boetes worden opgelegd. De Schatkist wil gewoon weten over uw rekeningen in het buitenland, niet uw geld aannemen.