Campagne 896, die de IRS in het leven riep om de naleving van de Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) te onderzoeken, resulteerde erin dat de IRS honderden belastingbetalers identificeerde die aanzienlijke stortingen op buitenlandse bankrekeningen niet hadden aangegeven. Deze inspanningen leidden echter tot weinig controles en boetes, aldus een rapport van een toezichthouder. De IRS identificeerde honderden belastingbetalers die verzuimden […]
Voor Amerikaanse burgers en ingezetenen met financiële rekeningen in het buitenland is het voldoen aan de rapportageplicht voor buitenlandse bank- en financiële rekeningen (FBAR) een cruciale wettelijke verplichting. Belastingplichtigen moeten jaarlijks buitenlandse financiële rekeningen aangeven als de totale waarde ervan een bepaalde drempel overschrijdt. Het missen van de FBAR-aangiftetermijn kan leiden tot aanzienlijke sancties, variërend van geldboetes […]
Geweldig nieuws! Het Amerikaanse Hooggerechtshof heeft op 28 februari 2023 in een uitspraak in de zaak Bittner, nr. 21-1195 (VS 2/28/23) vs. (Boyd, 991 F.3d 1077 (9th Cir. 2021)) bepaald dat de boete van $ 10,000 voor niet-opzettelijke overtredingen van het FBAR-formulier 114 per melding geldt, en niet per rekening! Het Amerikaanse Hooggerechtshof heeft dinsdag in een 5-4 beslissing besloten dat […]
De IRS herinnert belastingbetalers in IR-2022-174 van Formulier 114 FBAR eraan dat de verlengde deadline van 17 oktober 2022 nadert! Belastingplichtigen die getroffen zijn door een natuurramp in Puerto Rico, Florida, North Carolina en South Carolina kunnen te maken krijgen met een verdere verlenging van hun FBAR-deadline. WASHINGTON – De Internal Revenue Service herinnert Amerikaanse burgers, ingezetenen en […]
Eindelijk krijgen we duidelijkheid over de FBAR-boete die te vinden is op FinCEN-formulier 114, onder de Code of Federal Regulations (CFR) - Internal Revenue Service, CFR Titel 31 - Geld en Financiën: Ministerie van Financiën, en beheerd door FinCEN - het Federal Crimes Enforcement Network. Het Amerikaanse Hooggerechtshof heeft op dinsdag 21 juni 2022 ingestemd met het behandelen van de zaak […]
De IRS herinnert belastingbetalers in IR-2022-73 van Formulier 114 FBAR eraan dat ze zich geen zorgen hoeven te maken, aangezien de deadline hiervoor over het algemeen wordt verlengd tot 17 oktober 2022, zonder dat een verlenging nodig is. De Internal Revenue Service heeft vandaag Amerikaanse burgers, ingezetenen en binnenlandse rechtspersonen eraan herinnerd dat de deadline voor het indienen van hun […]
Mededeling - 5 oktober 2021 – Het Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN) heeft bekendgemaakt dat slachtoffers van Ida, de bosbranden in Californië en de tropische storm Fred tot 31 december 2021 de tijd hebben om hun FBAR-formulier 114 in te dienen. FinCEN biedt deze uitgebreide tegemoetkoming aan alle gebieden die door de Federal Emergency Management Agency (FEMA) zijn aangewezen, waaronder […]
Een uitstekende uiteenzetting over de verplichting van Amerikaanse ingezetenen om hun buitenlandse vermogensbezittingen/buitenlandse rekeningen te rapporteren via FBAR Form 114 en FATCA Form 8938, de verschillende sancties die worden opgelegd bij het niet nakomen van deze verplichting en de beschikbare oplossingen om deze achterstallige rapportageverplichtingen in te halen. SAMENVATTING Belastingplichtigen zijn over het algemeen verplicht hun buitenlandse vermogensbezittingen te rapporteren […]
In een soortgelijke uitspraak als de districtsrechtbank in de zaak Bittner (DC TX 29-6-2020), oordeelde het Hof van Beroep voor het Negende Circuit op 26 maart 2021 dat de IRS slechts één boete voor niet-opzettelijke overtreding kan opleggen op grond van 31 USC 5321(a)(5)(A) wanneer een te laat, maar correct, rapport van buitenlandse bank- en financiële rekeningen (FBAR) […]
Het Vierde Circuit bevestigde dat de boetes voor het niet indienen van formulier 114 (FinCEN) van het Financial Crimes Enforcement Network, het rapport van buitenlandse bankrekeningen en financiële rekeningen (FBAR), door belastingbetalers als 'opzettelijk' werden beschouwd, ondanks hun bewering dat ze niet op de hoogte waren van de verplichting! De rechtbank oordeelde dat ze 'objectief roekeloos' hadden gehandeld. De 'opzettelijke' FBAR-boetes werden gehandhaafd, ondanks de onwetendheid van het echtpaar over de FBAR.
FinCEN (Financial Crimes Enforcement Network) heeft op 31 december 2020 aan indieners meegedeeld dat, hoewel rekeningen met virtuele valuta momenteel niet als meldingsplichtige rekeningen worden beschouwd, er binnenkort wijzigingen zullen komen die vereisen dat rekeningen met virtuele valuta meldingsplichtig worden onder 31 CFR 1010.350(c). Momenteel definiëren de FBAR-regelgeving (Report of Foreign Bank and Financial Accounts) geen […]
De districtsrechtbank heeft in de zaak Bittner (DC TX 29-6-2020) geconcludeerd dat de sanctie voor een niet-opzettelijke FBAR-overtreding betrekking heeft op elk FBAR-formulier 114 dat niet tijdig of correct is ingediend, en niet op elke buitenlandse financiële rekening die wordt aangehouden maar niet tijdig of correct is gerapporteerd. De tijd zal leren of de IRS en het Amerikaanse ministerie van Financiën het hiermee eens zijn.
FinCEN maakt duidelijk dat de regelgeving (31 CFR §1010.350(c)) virtuele valuta die op een offshore-rekening wordt aangehouden, niet definieert als een type rekening dat moet worden gerapporteerd via FBAR Form 114. Zowel belastingadviseurs als belastingplichtigen worstelen al lange tijd met de vraag of virtuele valuta, oftewel cryptovaluta, moet worden gerapporteerd voor FinCEN Form 114, Report of Foreign Bank and Financial.
De IRS herinnert belastingbetalers eraan dat de deadlines voor het indienen van Formulier 114 FBAR en Formulier 8938 Verklaring van Gespecificeerde Buitenlandse Financiële Activa niet verlopen, maar dat ze zich geen zorgen hoeven te maken, aangezien deze over het algemeen zijn verlengd tot 15 oktober 2019, na april of juni 2019. Ook wordt het inmiddels opgeheven OVDP-programma en het Streamlined-programma genoemd. De Internal Revenue Service heeft vandaag herinnerd aan […]
Hoewel de tijd voor belastingplichtigen om volledige openbaarmaking te doen en gebruik te maken van de voordelen van het Offshore Voluntary Compliance Program (OVDP) voor opzettelijke belastingplichtigen is verstreken sinds 28 september 2018, kunnen belastingplichtigen hun offshore-activa nog steeds vrijwillig openbaar maken. In het geval dat ze niet opzettelijk handelen, kan het gestroomlijnde programma dat […]
Na 56,000 belastingbetalers die samen een bedrag van 11.1 miljard dollar hebben teruggevorderd, is het Offshore Voluntary Compliance Program (OVDP) voor opzettelijke belastingbetalers die niet al hun inkomsten hebben aangegeven, en/of FBARs Form 114 en/of FFA op Form 8938, op 28 september 2018 beëindigd. Maar geen zorgen, het gestroomlijnde programma voor niet-opzettelijke belastingbetalers dat […]
FinCEN verduidelijkt dat, in lijn met de uiterste inleverdata voor federale inkomstenbelastingaangiften (normaal gesproken 15 april dit jaar, maar 15 april valt op een zondag en 16 april is Emancipatiedag in Washington D.C.), het FBAR-formulier 114 voor het belastingjaar 2017 uiterlijk op 17 april moet worden ingediend. Daarnaast is er een automatische verlenging beschikbaar […]
Schande voor de IRS. De rechtbank oordeelt dat de vraag of de betrokkene opzettelijk heeft nagelaten een correcte FBAR in te dienen, een inherent feitelijke kwestie is die niet door middel van een summier vonnis kan worden beslecht, aangezien dit betrekking heeft op de intentie van de belastingplichtige. De IRS had geen recht op een summier vonnis over de kwestie van de opzettelijke nalatigheid van een belastingplichtige om […]
In een gebaar van medeleven, gezien de omvang van de verwoesting door orkaan Irma voor belastingbetalers in door FEMA aangewezen gebieden, heeft FinCEN de deadline voor FBAR Form 114 van 16 oktober 2017 verlengd tot 31 januari 2018. Belastingplichtigen op de Maagdeneilanden, Puerto Rico en delen van Florida komen nu in aanmerking voor de verlenging en hebben tot 31 januari 2018 de tijd om hun formulier in te dienen. De Financial Crimes Enforcement […]
WASHINGTON — De Internal Revenue Service (IRS) heeft Amerikaanse burgers en ingezetenen met een verblijfsvergunning, inclusief personen met een dubbele nationaliteit, er vandaag aan herinnerd te controleren of zij belastingplichtig zijn in de VS en aangifte moeten doen. Tegelijkertijd heeft de IRS iedereen met een buitenlandse bank- of financiële rekening laten weten dat er een nieuwe deadline geldt voor het indienen van aangiften voor […]
Voor het derde jaar op rij heeft de Amerikaanse belastingdienst (IRS) een officiële lijst samengesteld van de meest voorkomende belastingfraudes, de zogenaamde 'Dirty Dozen'. En ook dit jaar staat belastingontduiking via offshoreconstructies weer op de lijst. Onlangs meldde de IRS trots meer dan een half miljoen meldingen van niet-aangegeven offshoregelden van belastingontduikers te hebben ontvangen en 9.9 miljard dollar aan verschuldigde belastingen te hebben teruggevorderd.
De IRS stelt elk jaar een lijst samen met de twaalf meest voorkomende belastingfraudes van het voorgaande jaar. Bovenaan het onlangs gepubliceerde rapport van 2017 staan telefonische oplichting, phishing en een fraude die ons echt raakt: fraude door belastingadviseurs. "De overgrote meerderheid van de belastingadviseurs levert eerlijke, hoogwaardige service." Maar er is een minderheid van belastingadviseurs die zich niet aan de regels houdt.
Recentelijk hebben veel belastingadviseurs ontdekt dat een aantal van hun cliënten hun belang in een buitenlandse bankrekening, vennootschap of trust niet aan de IRS hebben gemeld. Omdat de Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) buitenlandse financiële instellingen verplicht hun Amerikaanse rekeninghouders aan de IRS te melden, is de kans groter dat de IRS dergelijke zaken opmerkt […]
Wie moet formulier 114, Rapport van buitenlandse bank- en financiële rekeningen (FBAR), invullen? Volgens de Bank Secrecy Act, PL 91-508, moet “[iedere persoon in de Verenigde Staten die een financieel belang heeft in, of tekenbevoegdheid of andere bevoegdheid heeft over, een bank-, effecten- of andere financiële rekening in een buitenland]” en als de buitenlandse rekening van die persoon […]
Als u een Amerikaans staatsburger bent en offshore bankrekeningen hebt, moet u ervoor zorgen dat u volledig voldoet aan de Amerikaanse belastingwetgeving en dat u alle benodigde informatie hebt verstrekt. Het Ministerie van Justitie (DOJ) is vastbesloten om overtreders op te sporen en heeft de jacht op belastingontduikers hervat. In januari 2016 werd een […]
Niet-aangegeven offshore-rekeningen WASHINGTON — Nu de internationale nalevingsinspanningen verschillende nieuwe mijlpalen bereiken, herinnert de Internal Revenue Service (IRS) Amerikaanse belastingbetalers met niet-aangegeven offshore-rekeningen eraan dat ze de bestaande mogelijkheden moeten benutten om volledig aan hun federale belastingverplichtingen te voldoen. Bijgewerkte gegevens tonen aan dat 55,800 belastingbetalers zich hebben aangemeld voor het Offshore Voluntary Disclosure Program (OVDP) om […]
Dubbele aangifteplicht voor belastingaangifte in het buitenland: Het belastingaangifteproces voor bepaalde Amerikanen die in het buitenland wonen, moet worden vereenvoudigd door het gericht afschaffen van bepaalde dubbele aangifteplichten. Dit heeft het American Institute of CPAs (AICPA) aanbevolen in een brief van 15 augustus aan het Amerikaanse ministerie van Financiën en de Internal Revenue Service (IRS). De versoepeling zou van toepassing zijn op […]
In een uitspraak die de mogelijkheden van de IRS beperkt om een belastingplichtige te dwingen tot het overleggen van gedagvaarde documenten, heeft het Second Circuit Court of Appeals een bevel van de districtsrechtbank vernietigd en terugverwezen. In dat bevel werd de gedaagde, Steven Greenfield, gedwongen te voldoen aan dagvaardingen van de IRS om documenten met betrekking tot zijn offshore-rekeningen te overleggen. Het hof oordeelde dat de doctrine van het vooroordeel niet van toepassing was om […]
ax Nieuws, Tijdschriften en Nieuwsbrieven > Federale Belasting > Federale Belastingdag – Actueel > RECHTERLIJKE MACHT > J.3, Belastingplichtige niet verplicht tot FBAR-rapportage voor online pokeraccounts (Hom, CA-9), (29 juli 2016) De accounts van een pokerspeler bij twee online pokerwebsites werden niet beschouwd als buitenlandse financiële rekeningen in de zin van de Foreign Accounts Act (FBAR).
Door Laura Saunders Het Amerikaanse ministerie van Justitie is begonnen met het onderzoeken van duizenden Zwitserse bankrekeningen van Amerikaanse belastingbetalers om de bankgegevens te vergelijken met de aangiften die de belastingbetalers bij de Internal Revenue Service (IRS) hebben ingediend. Verschillen tussen de rekeningen en de aangiften kunnen leiden tot vervolging, zei Nanette Davis, een senior jurist bij de belastingafdeling van het ministerie van Justitie, tijdens een recente conferentie. […]
WASHINGTON – De Internal Revenue Service (IRS) heeft belastingbetalers met een of meer bank- of financiële rekeningen buiten de Verenigde Staten, of die tekenbevoegdheid hebben over dergelijke rekeningen, er vandaag aan herinnerd dat zij mogelijk vóór donderdag 30 juni een FBAR-formulier moeten indienen. Volgens de wet moeten veel Amerikaanse belastingbetalers met buitenlandse rekeningen boven bepaalde drempels formulier 114, Rapport […], indienen.
WASHINGTON — De IRS heeft vandaag Amerikaanse burgers en ingezetenen met een verblijfsvergunning, inclusief personen met een dubbele nationaliteit die gedurende heel of een deel van 2015 in het buitenland hebben gewoond of gewerkt, eraan herinnerd dat zij mogelijk belastingplichtig zijn in de VS en aangifte moeten doen in 2016. De IRS moedigt belastingplichtigen met buitenlands vermogen, zelfs relatief kleine bedragen, aan om […]
WASHINGTON – De sterke en aanhoudende groei van het aantal belastingplichtigen dat voldoet aan de rapportageverplichtingen voor buitenlandse financiële rekeningen weerspiegelt een toenemend bewustzijn en een betere naleving van dit belangrijke onderdeel van de offshore belastingregels, aldus de Internal Revenue Service (IRS) vandaag. "Belastingplichtigen in binnen- en buitenland moeten hun offshore belasting- en aangifteverplichtingen serieus nemen", aldus IRS-commissaris John Koskinen. "Het verbeteren van de offshore naleving […]
WASHINGTON – Nu meer dan 54,000 belastingbetalers sinds 2009 hebben deelgenomen aan programma's voor het openbaar maken van offshore-tegoeden, heeft de Internal Revenue Service (IRS) Amerikaanse belastingbetalers met niet-aangegeven offshore-rekeningen er vandaag aan herinnerd dat ze de bestaande mogelijkheden om volledig aan hun federale belastingverplichtingen te voldoen, sterk moeten overwegen. Zowel het Offshore Voluntary Disclosure Program (OVDP) als de vereenvoudigde procedures maken dit mogelijk.
WASHINGTON – De Internal Revenue Service (IRS) heeft vandaag iedereen die een of meer bank- of financiële rekeningen buiten de Verenigde Staten heeft, of tekenbevoegdheid over dergelijke rekeningen, eraan herinnerd dat ze mogelijk vóór aanstaande dinsdag 30 juni een FBAR-formulier moeten indienen. FBAR verwijst naar formulier 114, Rapport van buitenlandse bank- en financiële rekeningen, dat moet worden […]
De IRS herinnert belastingbetalers aan belangrijke deadlines in juni voor FATCA- en FBAR-aangiften. De IRS herinnert belastingbetalers met buitenlandse rekeningen aan enkele belangrijke data. De Internal Revenue Service (IRS) herinnerde belastingbetalers met offshore-rekeningen woensdag aan twee belangrijke deadlines in juni met betrekking tot de aangifte van buitenlandse bankrekeningen en de Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA). Alle belastingbetalers met
Alle Amerikaanse burgers en inwoners moeten hun wereldwijde inkomen op hun federale inkomstenbelastingaangifte vermelden. Als u op de reguliere uiterste inleverdatum van uw belastingaangifte buiten de VS woonde, is de verlengde uiterste inleverdatum voor uw belastingaangifte over 2014 maandag 15 juni 2015. Evenzo is de uiterste inleverdatum voor het aangeven van rente op bepaalde buitenlandse financiële rekeningen.
WASHINGTON – De Internal Revenue Service (IRS) heeft vandaag alle belastingplichtigen met een FBAR-aangifteplicht eraan herinnerd hun buitenlandse activa vóór 30 juni te rapporteren. Het aantal FBAR-aangiften is de afgelopen jaren dramatisch gestegen, doordat FATCA geleidelijk wordt ingevoerd en andere internationale compliance-inspanningen het bewustzijn onder belastingplichtigen met offshore-activa hebben vergroot. De IRS moedigt belastingplichtigen met buitenlandse activa aan om […]
WASHINGTON — De Internal Revenue Service (IRS) heeft vandaag Amerikaanse burgers en ingezetenen met een verblijfsvergunning, inclusief personen met een dubbele nationaliteit die gedurende heel of een deel van 2014 in het buitenland hebben gewoond of gewerkt, eraan herinnerd dat zij mogelijk belastingplichtig zijn in de VS en aangifte moeten doen in 2015. De meeste mensen in het buitenland moeten aangifte doen. Een aangifteplicht geldt over het algemeen […]
WASHINGTON — De Internal Revenue Service (IRS) heeft vandaag bekendgemaakt dat het ontwijken van belastingen door geld of bezittingen te verbergen in niet-aangegeven offshore-rekeningen, ook voor het belastingjaar 2015 op de jaarlijkse lijst van belastingfraudes staat, bekend als de "Dirty Dozen". "De recente reeks succesvolle handhavingsacties tegen offshore-belastingontduikers en de financiële organisaties die hen daarbij helpen […]
Door Robert Barnett, CPA, JD, MS (belastingrecht) en Renato Matos, JD, LLM (belastingrecht) De Foreign Account Tax Compliance Act van 2010 (FATCA) is de afgelopen maanden ook buiten de Verenigde Staten van kracht geworden, als gevolg van een overeenkomst die op 29 augustus 2013 werd aangekondigd tussen het Amerikaanse ministerie van Justitie en het Zwitserse federale ministerie van Financiën. […]
WASHINGTON — Belastingplichtigen in het buitenland die in aanmerking komen voor een automatische verlenging van twee maanden, moeten hun federale inkomstenbelastingaangifte over 2013 uiterlijk maandag 16 juni indienen, aldus de Internal Revenue Service (IRS). De deadline van 16 juni geldt voor Amerikaanse staatsburgers en ingezetenen die in het buitenland wonen of in het leger dienen buiten de VS op de reguliere deadline van 15 april.
Vrijwillige meldingen van offshore-rekeningen bereiken 43,000, aldus een functionaris van het ministerie van Justitie (19 maart 2014) Het aantal vrijwillige meldingen van offshore-rekeningen door Amerikaanse rekeninghouders is opgelopen tot 43,000, zei Kathryn Kenneally, adjunct-procureur-generaal (belastingafdeling) van het ministerie van Justitie (DOJ), op 18 maart. In een gesprek met Scott Michel van Caplin & Drysdale Chartered tijdens een bijeenkomst van de American Bar Association […]
Belastingnieuws, tijdschriften en nieuwsbrieven > Federale belastingen > Federale belastingdag – Actueel > CONGRES > C.1, Levin, McCain dringen er bij het ministerie van Justitie op aan om uitlevering te vragen in zaken van belastingontduiking (20 maart 2014) De leden van de permanente onderzoekscommissie van de Senaat voor Binnenlandse Veiligheid en Overheidszaken hebben op 18 maart het ministerie van Justitie (DOJ) opgeroepen om uitlevering te vragen.
Het afwegen van de opties vereist een grondig begrip van de risico's. DOOR SCOTT H. NOVAK, ESQ. DECEMBER 2013 Accountants hebben vaak cliënten met een belang in of tekenbevoegdheid over een buitenlandse rekening. De IRS heeft de naleving van de rapportageverplichtingen voor Amerikaanse eigenaren van buitenlandse rekeningen benadrukt, maar veel belastingbetalers zijn zich mogelijk nog steeds niet bewust van hun verantwoordelijkheden en […]
De IRS heeft enkele formulieren 8938 ontvangen van binnenlandse entiteiten voor belastingjaar 12. Houd er rekening mee dat deze entiteiten niet verplicht zijn om formulier 8938 in te dienen voor belastingjaar 12. De IRS verwacht in de toekomst regelgeving uit te vaardigen die vereist dat een binnenlandse entiteit formulier 8938 indient als de entiteit is opgericht of gebruikmaakt van een regeling die...
