미국 국외 거주자 세금에 대해 IRS 양식 8938을 제출하는 방법
미국 국외 거주자 세금을 처리하는 것이 더 복잡할 수 없다고 생각했을 때 해외에 거주하는 일부 미국 시민이 제출해야 하는 또 다른 양식이 있습니다. IRS 양식 8938, 특정 해외 금융 자산 명세서. 2011년에 새로 추가된 8938은 미국 정부가 전 세계 미국 시민의 금융 활동에 대한 정보를 수집하는 또 다른 방법입니다. 모든 국외 거주자가 8938을 제출해야 하는 것은 아니지만 미국 외부에 거주하는 모든 납세자는 양식 8938의 지침 및 공개 기준을 검토하고 개별 의무를 이해해야 합니다.
IRS 양식 8938이란 무엇입니까?
양식 8938은 특정 가치 이상의 외국 금융 자산을 보유한 미국 시민이 이 정보를 IRS에 보고하도록 요구합니다. 이러한 금융 자산에는 은행 계좌 및 중개 계좌, 외국 발행인의 주식 또는 증권, 외국 금융 상품이 포함됩니다. 또한 목록에는 현금 가치가 있는 외국 발행 생명 보험 또는 연금 계약, 외국 헤지 펀드 및 사모 펀드의 주식이 있습니다.
양식 8938을 제출해야 하는지 어떻게 알 수 있습니까?
해외에 거주하는 미국 납세자는 해당 연도의 세금 보고서를 제출해야 하고 해외 금융 자산의 가치가 다음 기준을 충족하는 경우 8938을 제출해야 합니다.
특히, 주재원은 다음과 같은 경우에 제출해야 합니다.
- 독신 또는 기혼 별도 신고: 귀하가 지정한 외국 자산의 총 가치가 과세 연도 말일에 $200,000를 초과하거나 연중 언제든지 $300,000를 초과합니다.
- 부부 공동 신고: 귀하와 귀하의 배우자가 소유한 해외 금융 자산의 총 가치가 과세 연도 말일에 $8938를 초과하거나 과세 연도 중 언제든지 $400,000를 초과하는 경우 600,000을 제출해야 합니다.
8938을 어떻게 제출합니까?
미국 국외 거주자 세금과 함께 IRS 양식 8938을 제출하십시오. 8938은 나머지 보고서와 동일한 마감일과 연장이 적용됩니다.
양식 8938과 FBAR의 차이점은 무엇입니까?
많은 국외 거주자는 8938과 TD F 90-22.1 외국 은행 및 금융 계정 보고서 또는 FBAR 양식의 차이점에 대해 혼란스러워합니다. 기술적으로 양식 8938은 해외 시민이 미국 국외 거주자 세금 및 재정 의무를 완전히 준수하도록 하는 반면 FBAR은 금융 범죄 및 불법 국제 자금 흐름을 감지하도록 설계된 법 집행 도구입니다. 몇 가지 다른 차이점은 다음과 같습니다.
- 양식 8938은 연간 미국 국외 거주자 세금과 함께 제출되는 반면 FBAR은 늦어도 30월 XNUMX일까지 재무부에 직접 제출해야 합니다.th 보고된 연도 이후. (참고: 표준 세금 양식과 달리 소인이 찍힌 적절한 마감일, FBAR은 다음과 같아야 합니다. 수신 30년 5월th 시간에 고려되어야 함).
- 8938에 대한 공개 임계값은 보고 연도의 어느 날이든 모든 해외 계정의 가치가 $10,000를 초과하는 경우 트리거되는 FBAR의 공개 임계값보다 높습니다.
- 8938은 헤지펀드나 사모펀드에 대한 정보를 요구하지 않는 FBAR보다 더 광범위한 자산군에 대한 보고를 요구합니다.
- 8938 요구 사항은 자산에 대한 재정적 이해 관계를 기반으로 하는 반면 FBAR은 해당 계정 또는 자산에 대한 서명 권한도 테스트합니다.
- 8938은 2011년의 새로운 요구 사항입니다. 연체 FBAR 신고가 있는 개인은 이전 연도 중 어느 때라도 신고해야 했지만 하지 않은 과태료를 부과받을 수 있습니다. 그러나 이는 외국에 거주하는 미국 시민이 제출 요건을 알지 못하는 경우 시행되지 않는다는 점에 유의하십시오.
질문이 있습니까?
8938 또는 FBAR과 관련된 미국 국외 거주자 세금 또는 의무에 대해 혼란스럽거나 확실하지 않은 경우 Expat CPA에게 전문적인 조언을 문의하십시오. 의무를 무시하는 것이 (돈을 빚진 경우가 아니라면) 가혹한 처벌을 받거나 형사 기소를 당할 가능성은 거의 없지만, 미국 국외 거주자들은 상당한 자유를 누리고 있는 동안 지금 규정을 준수하는 것이 더 좋습니다. 8938을 만든 법률인 FATCA(Foreign Account Tax Compliance Act)는 외국 금융 기관이 미국 시민인 고객에 대한 정보를 보고하도록 강제하므로 IRS가 귀하가 살고 있다는 이유만으로 귀하를 찾을 수 없다고 가정합니다. 해외는 과거의 일이다.