싱가포르에 거주/근무하는 미국 국외 거주자를 위한 미국 연방 소득세 의무
기본 사항 - 싱가포르
싱가포르는 공식적으로 싱가포르 공화국이며 해양 동남 아시아의 주권 섬 도시 국가입니다. 적도에서 북쪽으로 약 85도(63마일) 떨어진 곳에 위치하며 말레이 반도의 남쪽 끝에서 서쪽으로 말라카 해협, 남쪽으로 리아우 제도, 동쪽으로 남중국해와 접합니다. 국가의 영토는 25개의 주요 섬, XNUMX개의 위성 섬과 섬, 그리고 XNUMX개의 외도로 구성되어 있으며, 광범위한 토지 매립 프로젝트의 결과로 국가의 독립 이후 결합 면적이 XNUMX% 증가했습니다. 그것은 세계에서 두 번째로 큰 인구 밀도를 가지고 있습니다.
현대 싱가포르는 1819년 스탬포드 래플스 경이 대영 제국의 교역소로 설립했습니다. 1867년에 동아시아의 식민지가 재편되었고 싱가포르는 해협 정착지의 일부로 영국의 직접적인 통제 하에 놓이게 되었습니다.
1942차 세계대전 중 싱가포르는 1945년 일본에 의해 점령되었지만 XNUMX년 일본의 항복에 따라 별도의 왕실 식민지로 영국에 반환되었습니다.
싱가포르는 1959년에 자치권을 얻었고 1963년에 말라야, 북보르네오, 사라왁과 함께 새로운 말레이시아 연방의 일부가 되었습니다. 이념적 차이로 인해 싱가포르는 XNUMX년 후 연방에서 추방되어 독립 국가가 되었습니다.
싱가포르는 고도로 발달된 국가입니다. UN 인간개발지수(Human Development Index)에서 2013위에 랭크되어 있으며 세계에서 두 번째로 높은 91인당 GDP(PDP)를 보유하고 있습니다. 싱가포르는 모든 주요 신용 평가 기관에서 AAA 국가 등급을 받은 아시아 유일의 국가입니다. 주요 금융 및 운송 허브이며 XNUMX년 이후 지속적으로 가장 살기 좋은 도시로 선정되었으며 조세 피난처로 확인되었습니다. 싱가포르는 교육, 의료, 삶의 질, 개인 안전 및 주택과 같은 주요 사회적 지표에서 높은 순위를 기록했으며 주택 소유율은 XNUMX%입니다. 싱가포르인들은 세계에서 가장 긴 기대수명, 가장 빠른 인터넷 연결 속도, 세계에서 가장 낮은 유아 사망률을 자랑합니다.
싱가포르는 단일 의회 공화국, 자유 선거 정부가 정치와 사회에 대한 상당한 통제를 행사하는 동안 민주주의이며, 독립 이후 인민행동당이 지속적으로 집권했습니다.
ASEAN의 XNUMX개 창립 회원국 중 하나인 싱가포르는 아시아태평양경제협력체(APEC) 사무국과 태평양경제협력체협의회(PECC) 사무국뿐만 아니라 많은 국제 회의 및 행사의 본부이기도 합니다. 싱가포르는 또한 유엔, 세계 무역 기구, 동아시아 정상 회담, 비동맹 운동 및 영연방의 회원국입니다.
싱가포르는 총 면적이 280.2제곱마일로 세계에서 176번째로 큰 면적을 가지고 있으며 인구는 5,703,600명, GDP는 391.875억 8만 달러입니다. 싱가포르의 통화는 싱가포르 달러(SGD), 싱가포르의 시간대는 +65 UTC, 싱가포르의 국가 전화 걸기 코드는 +230, 인터넷 TLD는 ".sg"이며 XNUMX볼트 전기 그리드에서 작동합니다.
미국과 싱가포르는 영어를 공통 언어로 사용하며, 싱가포르인들은 말레이어, 만다린어, 타밀어도 사용하기 때문에 미국인들이 거주하고 일하기에 가장 인기 있는 목적지 중 하나입니다. 하지만 싱가포르에 거주하는 미국 시민권자 또는 영주권자(미국 해외 거주자) 는 "이중 과세"의 위험에 직면할 수 있습니다. 즉, 영국에서 얻은 소득에 대해 싱가포르와 미국 양쪽에 세금을 납부해야 하는 경우입니다. 다행히 이중 과세를 피할 수 있는 규정이 마련되어 있습니다.
미국 국외 거주자로서의 의무를 아는 것이 중요합니다. 그러나 IRC(Internal Revenue Code)의 규칙은 매우 복잡하며, 이는 신고 의무와 이중 과세를 방지하는 방법을 익히기 위한 간단하고 광범위한 개요이지만 다음 분야의 공인 회계사(CPA) 전문가와 상의해야 합니다. 자세한 내용은 미국 국외 거주자 소득세를 참조하십시오. 미국 국외 거주자 소득세는 대부분의 CPA가 인식하지 못하는 매우 복잡한 틈새 과세 영역입니다.
싱가포르에 거주하는 미국 국외 거주자에 대한 미국 세금 의무
미국은 미국에 거주하고 일하는 시민권자와 거주자에게 부과하는 것과 마찬가지로 해외에 거주하는 시민권자와 거주 외국인에게 미국 연방 소득세를 신고하고 납부할 의무를 부과합니다.
미국 소득세 신고서 제출 요건
구체적으로, 미국 시민권자 또는 "거주 외국인"이고 연간 소득세 신고 기준을 충족하는 경우, 싱가포르에 거주하고 근무하는지 여부, 급여를 싱가포르 달러(SGD) 또는 미국 달러(USD)로 받는지 여부, 고용주 또는 고객의 위치가 미국인지 싱가포르인지와 관계없이 매년 연방 소득세 신고서(Form 1040)를 제출하고 연방 소득세를 납부해야 합니다. 연간 소득세 신고 기준 은 신고 유형(미혼, 부부 별도, 부부 공동, 세대주 또는 적격 배우자), 연령 및 소득 유형에 따라 달라지며, 미국 국세청(IRS)에서 매년 조정합니다.
제외 – FEIE
항상 그렇듯이 이러한 특별 제외 및 크레딧을 청구하려면 충족해야 하는 특정 테스트가 있습니다.
이러한 IRC 요건을 충족하는 경우, 양식 2555를 통해 FEIE를 신청할 수 있으며, 이를 통해 " 해외 소득 "(FEI)을 미국 연방 소득세에서 제외할 수 있습니다. FEI는 기본적으로 싱가포르/미국 외 지역에 거주하는 동안 얻은 임금 소득 또는 자영업 소득을 의미합니다.
FEIE 응시 자격을 갖추려면 다음을 수행해야 합니다.
- "Tax Home Test"(THT)를 충족하고
- 다음 중 하나를 만나보세요.
- "Bona fide Residence Test"(BFR) 또는
- "신체적 존재 테스트"(PPT).
일반적으로 이는 사실과 상황에 따라 실제로 싱가포르에서 거주 및/또는 일해야 하며 특정 요구 사항을 충족해야 함을 의미합니다. FEIE 자격이 있는 경우 무제한이 아닙니다. IRS는 귀하가 제외할 수 있는 금액에 대해 매년 색인된 금액을 설정합니다.
제외 - HE 및 HD
싱가포르에 거주하는 미국 국외 거주자로서 다음과 같은 자격이 있을 수도 있습니다.
- 고용된 경우 "주택 제외"(H) 또는
- 자영업자의 경우 "주택 공제"(HD).
위에 언급된 두 주택 메커니즘을 통해 미국 국외 거주자는 자신 또는 고용주가 직접 또는 싱가포르에서 상환하여 지불한 실제, 적격, 외국 주택 비용과 관련하여 미국 연방 소득세에서 추가 FEI를 제외할 수 있습니다.
적격 외국 주택 비용에는 싱가포르와 같은 항목이 포함되지만 이에 국한되지 않습니다.
- 임대,
- 고용주가 제공한 주택의 공정 시장 가치,
- 가구대여,
- 임시 생활비.
- 부동산/재산세
- 기타 ...
그러나 HE 또는 HD 중 하나를 선택하려면 먼저 FEIE에 응시할 자격이 있어야 하며 IRS는 연간 한도를 설정합니다. FEIE 자체를 참조하여 결정됩니다.
싱가포르보다 낮은 저소득 세율이 적용되는 국가
싱가포르 평균 소득세율이 15-20%로 설정된 상태에서 위와 같이 미국 FTC 제한 사항에 따라 미국 국외 거주자 생활/생활에 관해서는 의심의 여지 없이 항상 두 국가 중 더 높은 소득세를 지불하게 됩니다. 홍콩에서 일하는 FEIE, HE 및 HD는 추가로 중요한 역할을 합니다.
가능하면 항상 미국 국외 거주자가 싱가포르에서 일하고 거주하는 곳이 미국 FTC를 사용하기 전에 제외 항목(FEIE, HE 및 HD)을 최대화하기 위해 더 낮은 소득세율을 적용하는 것이 좋습니다. 그렇지 않으면 의심의 여지 없이 항상 지불하게 될 것입니다. 물론 미국의 두 가지 소득세 중 더 높은
따라서 PPT 슬라이드 데이, 해외 및 미국 근로 소득 소싱, HE 및 HD 캡 공제액 및 캡과 같은 개념은 이러한 딜레마를 감안할 때 항상 충분히 고려되어야 합니다. 매일매일 그리고 CPA 또는 더 나쁜 것은 면허가 없는 세무 대리인이 올바른 세무 대리인을 선택한 결과로 미국에서 수만 달러의 세금 절감 효과를 얻을 수 있습니다.
양식 114 FBAR 및 양식 8938 FFA
싱가포르에 거주하는 모든 미국인은 양식 114 외국 은행 및 금융 계정 보고서(FBAR) 및 양식 8938 특정 외국 금융 자산 명세서(FFA)를 제출해야 하는 의무를 매년 고려해야 한다는 사실을 잊지 마십시오. 양식 1040과 함께 제공되는 스케줄 B – 이자 및 배당금-에 구체적으로 언급되어 있습니다. 싱가포르에서 거주 및/또는 일하는 미국 국외 거주자로서 FBAR 및 FFA 양식을 모두 제출해야 한다는 사실입니다. 두 양식의 금액은 동기화되어야 하며 물론 두 양식 모두 계정당 $10,000/연간 FFA의 고의적 위반 벌금이 부과됩니다.
히프 라인
싱가포르는 미국보다 훨씬 낮은 세율로 소득에 대한 소득세를 설정하기 때문에 미국 소득세 준수가 올바르게 수행되면 일반적으로 미국 원천 소득이 없고 미국 수동 소득이 없고 미국 근무일이 없다고 가정합니다. FEIE, HE 및/또는 HD가 올바르게 수행되지 않으면 FTC가 매우 소외되기 때문에 미국 소득세 의무에 상당한 영향을 미칠 것입니다! 해외 근로 소득이 합산 공제액을 초과하는 경우 싱가포르에서 벌어들인 소득에 대해 항상 추가 미국 연방 소득세를 납부해야 합니다.
그러나 보시다시피 규칙이 복잡하고 올바른 CPA 회사 US Expat 전문가를 고용하지 않으면 과부하가 걸리기 쉽습니다.
Protax의 주요 목표는 FEIE, HD, HE 및 FTC의 상호 작용을 분석하여 귀하가 지불하는 전 세계 세금을 제한하는 최적의 전략을 찾는 것입니다. 물론 동시에 미국 세금 규정을 완전히 준수하는지 확인하십시오.
Protax는 미국 국외 거주자들에게 세계적 수준의 전문 서비스를 제공하는 것을 전문으로 하는 세계 최고의 미국 개인 국제 세무 회사입니다. 자세한 내용은 문의 양식을 작성하여 전문 세무 컨설턴트와 상담하십시오.