호주에서 거주/근무하는 미국 국외 추방자를 위한 미국 연방 소득세 의무
기본 - 호주
호주는 국가일 뿐만 아니라 대륙이기도 합니다. 호주 대륙에는 호주 본토, 태즈메이니아, 그리고 파푸아뉴기니와 서부 뉴기니로 구성된 뉴기니 섬이 포함됩니다.
공식적으로 호주연방(Commonwealth of Australia)으로 가장 큰 도시는 시드니이고 수도는 캔버라(Canberra)입니다. 호주는 호주 대륙의 본토, 태즈메이니아 섬 및 수많은 작은 섬들로 구성된 주권 국가이며 오세아니아에서 가장 큰 국가이자 세계에서 XNUMX번째로 큰 국가입니다. 전체 면적으로 가장 큰 국가. 시드니 외에도 호주의 다른 주요 대도시에는 멜버른, 브리즈번, 퍼스, 애들레이드가 있습니다.
호주는 뉴사우스웨일스, 퀸즐랜드, 사우스오스트레일리아, 태즈메이니아, 빅토리아, 웨스턴오스트레일리아의 6개 주와 3 개의 내부 준주 (호주 수도 특별구, 저비스베이 준주, 노던 준주) 및 7개의 외부 준주 (애슈모어-카르티에 제도, 호주 남극 준주, 크리스마스 섬, 코코스 제도, 산호해 제도, 허드 섬-맥도널드 제도, 노퍽 섬)로 구성되어 있습니다.
1931년 영국의 웨스트민스터 법령은 공식적으로 호주와 영국 간의 대부분의 헌법적 연결을 끊었습니다. 호주는 1942년 이를 채택했지만 당시 호주 의회에서 통과된 법안의 유효성을 확인하기 위해 1939년으로 소급되었습니다. 1986년 호주법은 호주와 영국 사이에 남아 있는 헌법적 유대를 단절했습니다.[
1770년에 호주의 동쪽 절반은 영국에 의해 주장되었고 처음에는 26년 1788월 XNUMX일부터 뉴사우스웨일스 식민지까지 형벌을 통해 정착되었으며, 이 날짜는 호주의 국경일이 되었습니다. 그래서 호주는 형벌 식민지로 잘 알려져 있습니다!
1년 1901월 XNUMX일에 XNUMX개 식민지(현재 XNUMX개 주로 알려짐)가 연합하여 호주 연방을 형성했습니다. 이후 호주는 XNUMX개 주와 XNUMX개 준주로 구성된 연방 의회 입헌 군주제 역할을 하는 안정적인 자유 민주주의 정치 체제를 유지해 왔습니다.
1914년에 호주는 제416,000차 세계 대전에 참전하기 위해 영국에 합류했으며, 호주인은 서부 전선에서 치른 많은 주요 전투에 참여했습니다. 복무한 약 60,000명 중 약 152,000명이 사망하고 XNUMX명이 부상당했습니다. 많은 호주인들은 갈리폴리에서 호주와 뉴질랜드 군단(ANZAC)의 패배를 국가의 탄생으로 간주합니다. 이는 최초의 주요 군사 행동입니다.
제1942차 세계 대전 중. XNUMX년까지 다양한 일본의 공격으로 호주는 일본의 침략이 임박했다고 믿고 동맹국이자 보호자로서 미국을 향해 이동했습니다.
1951년 이래 호주는 ANZUS 조약에 따라 미국의 공식적인 군사 동맹국이었습니다.
1970차 세계 대전 이후 호주는 유럽 본토에서의 이민을 장려했으며 최근 XNUMX년대에 백호주 정책이 폐지된 후 아시아 및 기타 지역에서 더 많은 이민을 장려했습니다.
호주의 총 면적은 2,969,907제곱마일로 세계에서 6번째로 면적이 넓고 인구는 25,709,300명이며 GDP는 1.334조 8억 달러입니다. 호주 통화는 호주 달러(AUD), 호주 시간대는 +11- +61 UTC, 호주 국가 전화 걸기 코드는 +230, 인터넷 TLD는 ".au"이고 XNUMX볼트 전기에서 작동합니다. 그리드.
미국과 호주. 공식 공용어인 영어를 공유함으로써 호주는 미국인들이 거주하고 일하기 좋은 곳으로 유명합니다. 그러나 호주에 거주하는 미국 시민 또는 거주 외국인(US Expat)으로서 항상 "이중 소득세"의 가능성이 있습니다. 즉, 호주에서 번 동일한 소득에 대해 호주와 미국 모두에 세금을 납부해야 합니다. 좋은 소식은 이중 과세를 피하기 위한 규칙이 있다는 것입니다.
미국 국외 거주자로서의 의무를 아는 것이 중요합니다. 그러나 IRC(Internal Revenue Code)의 규칙은 매우 복잡하며, 이는 신고 의무와 이중 과세를 방지하는 방법을 익히기 위한 간단하고 광범위한 개요이지만 다음 분야의 공인 회계사(CPA) 전문가와 상의해야 합니다. 자세한 내용은 미국 국외 거주자 소득세를 참조하십시오. 미국 국외 거주자 소득세는 대부분의 CPA가 인식하지 못하는 매우 복잡한 틈새 과세 영역입니다.
호주에서 생활/근로 소득 및 지출 보고 방법
US Form 1040은 IRS에서 규정하거나 허용하는 환율을 사용하여 항상 미국 달러로 표시됩니다. 일반적으로 소득 또는 비용 항목의 경우 해당 과세 연도의 평균 매도 세율과 손익에 대한 일일 현물 세율을 사용합니다.
이중 과세 방지
위에서 언급한 연간 소득세 신고 기준을 충족하는 경우, 기술적으로 호주에 대해 세금을 납부해야 하는 동일한 소득에 대해 미국 소득세 목적을 위해 전 세계 소득을 신고하고 보고해야 합니다. 좋은 소식은 호주에서 벌어들인 소득에 대해 호주에 소득세를 납부하는 경우 미국 IRC에는 다음 두 가지를 모두 사용하여 이중 소득세를 피할 수 있는 조항이 있다는 것입니다.
- FEIE(해외 근로 소득 제외)를 사용하여 근로 소득 제외 – 미국 소득세를 결정할 때 호주에서 벌어들인 소득 및/또는
- 미국에 지불해야 하는 세금에 대해 호주에 지불했거나 발생한 세금에 대해 해외 세금 공제(FTC) 받기
제외 – FEIE
항상 그렇듯이 이러한 특별 제외 및 크레딧을 청구하려면 충족해야 하는 특정 테스트가 있습니다.
이러한 IRC 요구 사항을 충족하는 경우 FEIE는 양식 2555에 따라 청구되며 "해외 근로 소득"(FEI)을 미국 연방 소득세에서 제외할 수 있습니다. FEI는 본질적으로 호주/미국 외 지역에 거주하면서 벌어들이는 임금 또는 자영업 소득입니다.
FEIE 응시 자격을 갖추려면 다음을 수행해야 합니다.
- "Tax Home Test"(THT)를 충족하고
- 다음 중 하나를 만나보세요.
- "Bona fide Residence Test"(BFR) 또는
- "신체적 존재 테스트"(PPT).
일반적으로 이는 사실과 상황에 따라 실제로 호주에서 거주 및/또는 일해야 하며 특정 요구 사항을 충족해야 함을 의미합니다. FEIE 자격이 있는 경우 무제한이 아닙니다. IRS는 귀하가 제외할 수 있는 금액에 대해 매년 색인된 금액을 설정합니다.
제외 - HE 및 HD
호주에 거주하는 미국 국외 거주자로서 다음과 같은 자격이 있을 수도 있습니다.
- 고용된 경우 "주택 제외"(H) 또는
- 자영업자의 경우 "주택 공제"(HD).
위에 언급된 두 주택 메커니즘을 통해 미국 국외 거주자는 자신 또는 고용주가 직접 또는 호주에서 상환을 통해 지불한 실제, 적격, 외국 주택 비용과 관련하여 미국 연방 소득세에서 추가 FEI를 제외할 수 있습니다.
적격 외국인 주택 비용에는 호주와 같은 항목이 포함되지만 이에 국한되지 않습니다.
- 임대,
- 고용주가 제공한 주택의 공정 시장 가치,
- 가구대여,
- 임시 생활비.
- 부동산/재산세
- 기타 ...
그러나 HE 또는 HD 중 하나를 선택하려면 먼저 FEIE에 응시할 자격이 있어야 하며 IRS는 연간 한도를 설정합니다. FEIE 자체를 참조하여 결정됩니다.
양식 114 FBAR
모든 미국인이 양식 114과 함께 제공되는 스케줄 B – 이자 및 배당금-에 구체적으로 언급된 Form 1040 외국 은행 및 금융 계정 보고서(FBAR)를 제출해야 하는 의무를 매년 고려해야 한다는 사실을 잊지 않거나 무시해서는 안 됩니다. 미국 국외 거주자로서 FBAR 및 FFA 양식을 모두 제출해야 하는 경우 두 양식의 금액은 동기화되어야 하며 계정당 연간 $10,000의 고의적 위반 벌금이 부과됩니다.
히프 라인
호주는 미국보다 훨씬 높은 세율로 소득에 대한 소득세를 설정하기 때문에 미국 소득세 준수가 올바르게 수행되면 일반적으로 미국 원천 소득이 없고 미국 수동 소득이 없고 미국 근무일이 없다고 가정하면 추가로 세금을 내지 않아도 됩니다. 호주에서 벌어들인 소득에 대한 미국 연방 소득세.
그러나 보시다시피 규칙이 복잡하고 올바른 CPA 회사 US Expat 전문가를 고용하지 않으면 과부하가 걸리기 쉽습니다.
Protax의 주요 목표는 FEIE, HD, HE 및 FTC의 상호 작용을 분석하여 귀하가 지불하는 전 세계 세금을 제한하는 최적의 전략을 찾는 것입니다. 물론 동시에 미국 세금 규정을 완전히 준수하는지 확인하십시오.
Protax는 미국 국외 거주자들에게 세계적 수준의 전문 서비스를 제공하는 것을 전문으로 하는 세계 최고의 미국 개인 국제 세무 회사입니다. 자세한 내용은 연락처 양식을 작성하여 전문 세무 컨설턴트와 상담하십시오.