영국에서 거주/근무하는 미국 국외 거주자를 위한 미국 연방 소득세 의무(UK)
기초 - 영국
일반적으로 영국(UK) 또는 브리튼으로 알려진 그레이트브리튼 및 북아일랜드 연합왕국은 유럽 본토의 북서쪽 해안에 위치한 주권 국가입니다.
영국은 그레이트브리튼 섬, 아일랜드 섬의 북동부, 많은 작은 섬들을 포함합니다. 북아일랜드는 아일랜드 공화국과 육지 경계를 공유합니다. 그렇지 않으면 영국은 동쪽으로 북해, 남쪽으로 영국 해협, 남서쪽으로 켈트 해와 함께 대서양으로 둘러싸여 있어 세계에서 12번째로 긴 해안선을 제공합니다. 아일랜드 해는 영국과 아일랜드를 분리합니다.
영국은 개별적으로 잉글랜드, 스코틀랜드, 웨일스, 북아일랜드 XNUMX개국으로 구성되어 있습니다. 그들의 수도는 각각 런던, 에든버러, 카디프, 벨파스트입니다. 영국을 제외하고 국가마다 권한이 다른 위임된 정부가 있습니다. 다른 주요 도시로는 버밍엄, 글래스고, 리즈, 리버풀, 맨체스터가 있습니다.
영국의 수도이자 가장 큰 도시는 런던이며 공식 언어 및 국가 언어는 스코틀랜드어, 얼스터 스코틀랜드어, 웨일스어, 콘월어, 스코틀랜드어, 게일어 및 아일랜드어를 포함한 지역 및 소수 민족 언어와 함께 영어입니다.
영국은 단일 의회 민주주의와 입헌 군주국입니다. 현재 군주는 1952년부터 재위 중인 엘리자베스 XNUMX세 여왕으로, 그녀를 세계에서 가장 오래 재임한 현 국가 원수가 되었습니다.
1920개의 영국 해외 영토가 있습니다. 대영 제국은 XNUMX년대 전성기에 세계 땅의 거의 XNUMX분의 XNUMX을 차지했고 역사상 가장 큰 제국이었습니다. 여기에는 앵귈라, 버뮤다, 케이맨 제도, 영국령 버진 아일랜드, 터크스케이커스 제도, 카리브해의 몬세라트, 유럽의 지브롤터, 남대서양의 포클랜드 제도가 포함됩니다.
영국은 1년 1973월 23일부터 2016년 31월 2020일 브렉시트 국민투표가 실시된 XNUMX년 XNUMX월 XNUMX일 공식적으로 영국을 EU에서 탈퇴할 때까지 유럽 연합(EU) 및 그 전신인 유럽 경제 공동체(EEC)의 회원국이었습니다. .
영국의 총 면적은 93,628제곱마일로 78th 세계에서 가장 큰 나라는 67,886,004명의 인구와 2.638조 0억 달러의 GDP를 가지고 있습니다. 영국의 통화는 GBP로 알려진 Great British Pound Sterling이며, 영국의 시간대는 44 UTC이며, 영국의 국가 전화 다이얼 코드는 +230이고, 인터넷 TLD는 ".UK"이며 XNUMX볼트 전기에서 작동합니다. 그리드.
미국과 영국은 공통의 언어와 유산을 공유하므로 영국은 미국인들이 거주하고 일하기 좋은 곳으로 유명합니다. 그러나 영국에 거주하는 미국 시민 또는 거주 외국인(US Expat)으로서 항상 "이중 소득세"의 가능성이 있습니다. 즉, 동일한 소득에 대해 영국과 미국 모두에 세금을 납부해야 합니다. 영국의 좋은 소식은 이중 과세를 피하기 위한 규칙이 있다는 것입니다.
미국 국외 거주자로서의 의무를 아는 것이 중요합니다. 그러나 IRC(Internal Revenue Code)의 규칙은 매우 복잡하며, 이는 신고 의무와 이중 과세를 방지하는 방법을 익히기 위한 간단하고 광범위한 개요이지만 다음 분야의 공인 회계사(CPA) 전문가와 상의해야 합니다. 자세한 내용은 미국 국외 거주자 소득세를 참조하십시오. 미국 국외 거주자 소득세는 대부분의 CPA가 인식하지 못하는 매우 복잡한 틈새 과세 영역입니다.
영국에 거주하는 미국 국외 거주자에 대한 미국 세금 의무
미국은 미국에 거주하고 일하는 시민권자와 거주자에게 부과하는 것과 마찬가지로 해외에 거주하는 시민권자와 거주 외국인에게 미국 연방 소득세를 신고하고 납부할 의무를 부과합니다.
미국 소득세 신고서 제출 요건
특히, 귀하가 미국 시민권자 또는 "거주 외국인"이고 연간 신고 기준을 충족하는 경우, 영국에서 거주하고 일하는 것과 상관없이 연방 보고서 양식 1040을 제출하고 매년 연방 소득세를 납부해야 합니다. 귀하가 GBP 또는 USD로 급여를 받거나 귀하의 고용주 또는 고객이 미국 또는 영국에 있는 지역에 있다는 사실, 귀하의 신고 상태에 따라 달라지는 연간 신고 기준액- 독신, 기혼, 기혼, 원장 또는 적격 홀아비, 연령 및 소득 유형은 국세청(IRS)에서 매년 색인화합니다.
영국에서 생활/근무하는 소득 및 지출 보고 방법
US Form 1040은 IRS에서 규정하거나 허용하는 환율을 사용하여 항상 미국 달러로 표시됩니다. 일반적으로 소득 또는 비용 항목의 경우 해당 과세 연도의 평균 매도 세율과 손익에 대한 일일 현물 세율을 사용합니다.
이중 과세 방지
위에서 언급한 연간 소득세 신고 기준을 충족하는 경우 기술적으로 미국 소득세 목적상 동일한 소득에 대해 전 세계 소득을 신고하고 보고해야 합니다. 영국에 세금을 내다 좋은 소식은 영국에서 벌어들인 소득에 대해 영국에 소득세를 납부하는 경우 미국 IRC에는 다음 두 가지를 모두 사용하여 이중 소득세를 피할 수 있는 조항이 있다는 것입니다.
- 사용하십시오 외국인 근로 소득 제외 (FEIE) 따라서 근로 소득 제외 – 미국 소득세를 결정할 때 영국에서 벌어들인 소득 및/또는
- 미국에 지불해야 하는 세금에 대해 영국에 지불했거나 발생한 세금에 대해 해외 세금 공제(FTC) 받기
미국 FTC
FEIE, HD 및 HE 외에도 영국에 거주하거나 일하는 미국 국외 거주자는 미국을 청구할 수 있습니다. 외국 세액 공제 (FTC) 위의 FEI에 대해 영국에 지불하거나 발생한 세금에 대한 양식 1116에 있지만 FEIE 및 HE 또는 HD를 사용하여 이미 제외된 세금에는 적용되지 않습니다. 즉, FEIE/HE/HD 및 FTC와 혼합하여 사용할 수 있는 영국 소득 또는 영국 외국 세금을 이중으로 계산하지 않습니다.
받을 수 있는 최대 FTC 크레딧은 다음 중 더 낮은 것으로 제한됩니다.
- 해당 영국 FEI 또는
- 해당 영국 FEI에 대해 지불했을 미국 연방 소득세.
다른 범주와 양식 1116-FTC를 사용하여 수동 소득에 대한 FTC를 받을 수도 있습니다.
그러나 미국 FTC는 위에서 설명한 대로 제한되어 있으므로 위의 제한에 따라 항상 두 소득세 중 더 높은 금액을 지불하게 됩니다. 이 경우에는 영국에 부과됩니다.
양식 114 FBAR 및 양식 8938 FFA
모든 미국인이 Form 114 외국 은행 및 금융 계정 보고서(FBAR) 및 Form 8938 특정 외국 금융 자산 명세서(FFA)를 제출해야 하는 의무를 매년 고려해야 한다는 사실을 잊지 마십시오. 양식 1040과 함께 제공되는 일정 B – 이자 및 배당금에 따라 영국에서 거주하거나 영국에서 일하는 미국 국외 거주자로 FBAR 및 FFA 양식을 모두 제출해야 하는 경우 두 양식의 금액이 동기화되어야 하며 물론 두 가지 양식 모두 계정당 연간 FFA $10,000의 비의도적 위반 벌금이 부과됩니다.
히프 라인
영국은 소득에 대해 미국보다 훨씬 높은 세율로 소득세를 부과하기 때문에 미국의 소득세 준수가 올바르게 이루어지면 일반적으로 미국 원천 소득이 없고 미국 수동 소득이 없고 미국 근무일이 없다고 가정하면 세금을 내지 않아도 됩니다. 영국에서 벌어들인 소득에 대한 추가 미국 연방 소득세
그러나 보시다시피 규칙이 복잡하고 올바른 CPA 회사 US Expat 전문가를 고용하지 않으면 과부하가 걸리기 쉽습니다.
Protax의 주요 목표는 FEIE, HD, HE 및 FTC의 상호 작용을 분석하여 귀하가 지불하는 전 세계 세금을 제한하는 최적의 전략을 찾는 것입니다. 물론 동시에 미국 세금 규정을 완전히 준수하는지 확인하십시오.
Protax는 미국 국외 거주자들에게 세계적 수준의 전문 서비스를 제공하는 것을 전문으로 하는 세계 최고의 미국 개인 국제 세무 회사입니다. 자세한 내용은 다음을 작성하십시오. 문의 양식 당사의 전문 세무 컨설턴트와 상담하십시오.