아랍에미리트(UAE)에서 거주/근무하는 미국 국외 거주자를 위한 미국 연방 소득세 의무
기본 사항 - UAE
수도가 아부다비이고 최대 도시가 두바이인 아랍에미리트(UAE)는 아라비아 반도의 동쪽 끝에 있는 서아시아의 주권 국가입니다. 오만, 사우디아라비아와 국경을 접하고 있으며, 페르시아만과 카타르, 이란과 해상 국경을 접하고 있다. 아부다비(수도), 아지만, 두바이, 푸자이라, 라스 알 카이마, 샤르자, 움 알 쿠와인으로 구성된 XNUMX개의 토후국 연합으로 구성된 연방 선거 입헌 군주국입니다. 그들의 경계는 서로 안에 수많은 영토를 가지고 있습니다.
각 토후국은 함께 연방 최고 위원회를 구성하는 통치자가 통치하며 그 중 한 명이 아랍에미리트 대통령을 맡고 있습니다.
간단히 말해서 UAE는 영국 식민지였으며 2년 1971월 XNUMX일 영국으로부터 독립했습니다.
아부다비의 통치자이자 UAE의 초대 대통령인 셰이크 자이드가 에미레이트 항공의 발전을 감독했습니다. UAE는 아랍 세계에서 가장 진보적인 이슬람 국가로 아랍 세계에서 가장 세속적인 국가로 간주되는 아랍 세계의 기술 리더로 주로 알려져 있습니다. 술과 서양의 이상은 '공식적으로' 눈살을 찌푸리지만 대부분 무시되고 서양의 이상은 번성하며 여성은 자유롭게 자신의 의견을 표현할 수 있으며 UAE는 활발한 언더그라운드 파티와 야경을 자랑합니다. UAE는 또한 종교적으로 가장 개방적입니다. 실제로 유대교 회당이 최근에 문을 열었고 UAE는 유태인 Bar Mitzvah 및 결혼식을 포함한 많은 비 이슬람 종교 행사를 개최했습니다. 이로 인해 주로 수니파 국가인 아랍에미리트가 이란의 적이며 사우디 아라비아 지도자와 함께 걸프협력회의(GCC)에서 정면으로 맞서게 됩니다.
특히 2020년 15월 UAE와 이스라엘은 양국 관계의 완전한 정상화를 이끌기 위해 미국이 중재한 역사적인 이스라엘-UAE 평화 협정을 체결했습니다. 이 협정은 공식적으로 UAE와 이스라엘이 참여하는 아브라함 협정의 일부가 되었으며 2020년 XNUMX월 XNUMX일에 서명되었습니다.
UAE의 중심은 물론 광활한 석유(세계 6위)와 천연가스 매장량(세계 7위)이며 활기찬 의료, 교육 및 기반 시설로 점점 더 유명해지고 있습니다. UAE의 경제는 걸프협력회의(Gulf Cooperation Council)에서 가장 다양하고 인구가 가장 많은 도시인 두바이는 글로벌 도시이자 국제 항공 및 해상 무역 허브입니다. 이 나라는 석유와 가스에 대한 의존도가 줄어들었지만 경제적으로도 관광과 비즈니스에 집중하고 있습니다.
UAE 정부는 법인세 제도가 있고 5년에 2018%의 부가가치세가 확립되었지만 소득세를 부과하지 않습니다. 따라서 UAE는 소득세가 면제되는 국가입니다.
UAE는 총 면적이 32,300제곱마일로 세계에서 114번째로 면적이 넓고 인구는 9,890,400명, GDP는 987.456억 4만 달러입니다. UAE의 통화는 UAE 디르함 또는 AED입니다. UAE의 시간대는 +971 UTC, UAE의 국가 전화 걸기 코드는 +230, 인터넷 TLD는 ".ae"이며 XNUMX볼트 전기 그리드에서 작동합니다.
미국과 UAE의 아랍어 사용 인구는 공통 언어나 유산을 공유하지 않지만, 이란에 대한 국가 동맹에서 고도로 기술적인 무기 조달을 포함하여 강력한 무기 판매 외에도 의료 및 교육과의 제휴로 인해 UAE는 미국인들이 선호하는 목적지입니다. 거주하고 일합니다.
그러나 UAE에 거주하는 미국 시민 또는 거주 외국인(US Expat)으로서 "이중 소득세"의 가능성은 전혀 없습니다. UAE 좋은 소식은 이것이 미국인이 아래에서 논의한 바와 같이 제외를 사용하는 것을 막지는 못한다는 것입니다!
미국 국외 거주자로서의 의무를 아는 것이 중요합니다. 그러나 IRC(Internal Revenue Code)의 규칙은 매우 복잡하며, 이는 신고 의무와 이중 과세를 방지하는 방법을 익히기 위한 간단하고 광범위한 개요이지만 다음 분야의 공인 회계사(CPA) 전문가와 상의해야 합니다. 자세한 내용은 미국 국외 거주자 소득세를 참조하십시오. 미국 국외 거주자 소득세는 대부분의 CPA가 인식하지 못하는 매우 복잡한 틈새 과세 영역입니다.
UAE에 거주하는 미국 국외 거주자에 대한 미국 세금 의무
미국은 UAE에 거주하고 일하는 시민권자와 거주자에게 부과하는 것과 마찬가지로 해외에 거주하는 시민권자와 거주 외국인에게 미국 연방 소득세를 신고하고 납부할 의무를 부과합니다.
이중 과세 방지 – 소득세가 없는 UAE에서는 문제가 되지 않습니다.
위에서 언급한 연간 소득세 신고 기준을 충족하는 경우 UAE에 세금을 납부해야 하는 동일한 소득에 대해 미국 소득세 목적을 위해 전 세계 소득을 신고하고 보고해야 합니다. 좋은 소식은 UAE에 납부할 소득세 없음. 그곳에서 벌어들인 소득에 대해 미국 IRC에는 제외 금액에 대한 소득세를 본질적으로 피할 수 있는 조항이 있습니다. 본질적으로 다음을 고용하면 완전히 세금이 면제됩니다.
- The 외국인 근로 소득 제외 (FEIE) 따라서 근로 소득 제외 – 미국 소득세를 결정할 때 UAE에서 벌어 들인 소득
제외 – FEIE
항상 그렇듯이 이러한 특별 제외 및 크레딧을 청구하려면 충족해야 하는 특정 테스트가 있습니다.
이러한 IRC 요건을 충족하는 경우 FEIE는 양식 2555에 따라 청구되며 미국 연방 소득세에서 "해외 근로 소득"(FEI)을 제외할 수 있습니다. FEI는 본질적으로 UAE/미국 외 지역에 거주하면서 벌어들이는 임금 또는 자영업 소득입니다.
FEIE 응시 자격을 갖추려면 다음을 수행해야 합니다.
- "Tax Home Test"(THT)를 충족하고
- 다음 중 하나를 만나보세요.
- "Bona fide Residence Test"(BFR) 또는
- "신체적 존재 테스트"(PPT).
일반적으로 이는 사실과 상황에 따라 실제로 UAE에서 거주 및/또는 일해야 하며 특정 요구 사항을 충족해야 함을 의미합니다. FEIE 자격이 있는 경우 무제한이 아닙니다. IRS는 귀하가 제외할 수 있는 금액에 대해 매년 색인된 금액을 설정합니다.
제외 - HE 및 HD
UAE에 거주하는 미국 국외 거주자로서 다음과 같은 자격이 있을 수도 있습니다.
- 고용된 경우 "주택 제외"(H) 또는
- 자영업자의 경우 "주택 공제"(HD).
모두 하우징 메커니즘 위에 언급된 미국 국외 거주자는 직접 또는 UAE에서 상환을 통해 자신 또는 고용주가 지불한 실제, 적격, 외국 주택 비용과 관련하여 미국 연방 소득세에서 추가 FEI를 제외할 수 있습니다.
적격 외국 주택 비용에는 UAE와 같은 항목이 포함될 수 있지만 이에 국한되지 않습니다.
- 임대,
- 고용주가 제공한 주택의 공정 시장 가치,
- 가구대여,
- 임시 생활비.
- 부동산/재산세
- 기타 ...
그러나 HE 또는 HD 중 하나를 선택하려면 먼저 FEIE에 응시할 자격이 있어야 하며 IRS는 연간 한도를 설정합니다. FEIE 자체를 참조하여 결정됩니다.
소득세가 없는 카운티
UAE에 정식 소득세 시스템이 없기 때문에 UAE에 거주하거나 일하는 미국 국외 거주자는 미국 FTC를 사용할 수 없습니다. 해외 세금 요소가 없기 때문입니다.
결과적으로 UAE FEIE에서 거주/근무하는 미국 국외 거주자의 경우 HE 및 HD가 유일한 옵션입니다.
흥미롭게도 IRC Sec 911-해외 근로 소득-이 처음 제정되었을 때 UAE에 거주하거나 일하는 미국 국외 거주자가 IRC Sec 911-FEIE, HE의 혜택을 받기 위해 외국 세금을 납부해야 한다는 요구 사항은 전혀 없었습니다. 그리고 HD.
UAE에 거주하거나 일하는 미국 국외 거주자가 IRC Sec 911-FEIE, HE 및 HD의 혜택을 청구하지 않을 수 있는 유일한 경우는 항상 그렇듯이 UAE 소득세를 납부할 의무가 없지만 그들은 UAE의 세금 거주자가 아니라고 UAE 당국에 주장했습니다. 이것은 미국 국외 거주자가 제외를 사용할 수 없는 유일한 경우입니다.
PPT 슬라이드 데이, 해외 및 미국 근로 소득 소싱, HE 및 HD 캡 공제액과 같은 UAE 개념의 경우와 같이 소득세가 없는 국가에서 거주/일하고 있는 미국 국외 거주자의 경우 그리고 모자는 충분히 고려되어야 합니다. 미국 국외 거주자의 미국 소득세 의무를 제한하려면 제외를 완전히 최대화해야 하기 때문입니다.
UAE의 미국 국외 거주자는 자신의 서류를 이해하고 이해하는 CPA에게 맡기는 것이 가장 좋습니다.
세무 대리인이 올바른 선택을 하면 미국에서 수만 달러의 세금을 절약할 수 있는 미국 개인 국제 조세의 이 진정한 틈새 시장과 복잡한 분야에서 잘 알려져 있고 존경을 받고 있습니다.
양식 114 FBAR
모든 미국인이 양식 114과 함께 제공되는 스케줄 B – 이자 및 배당금-에 구체적으로 언급된 Form 1040 외국 은행 및 금융 계정 보고서(FBAR)를 제출해야 하는 의무를 매년 고려해야 한다는 사실을 잊지 않거나 무시해서는 안 됩니다. UAE에서 거주 및/또는 일하는 미국 국외 거주자로서 FBAR 및 FFA 양식을 모두 제출해야 하는 경우 두 양식의 금액이 동기화되어야 하며 계정당 연간 $10,000의 놀라운 비의도적 위반 벌금이 부과됩니다.
히프 라인
UAE 때문입니다. 공식적인 소득세 시스템이 없으며 UAE에서 거주/근무하는 미국 국외 거주자는 위에 명시된 제외에 해당하는 모든 소득에 대해 면세 휴가를 받을 수 있습니다.
미국 소득세 준수가 올바르게 수행된 경우 일반적으로 미국 원천 소득이 없고 미국 수동 소득이 없고 미국 근무일이 없다고 가정하면 다음 기간에 벌어들인 소득에 대해서만 합산된 공제액을 초과하는 소득에 대해서만 추가 미국 연방 소득세를 납부해야 합니다. UAE.
그러나 보시다시피 규칙이 복잡하고 올바른 CPA 회사 US Expat 전문가를 고용하지 않으면 과부하가 걸리기 쉽습니다.
Protax의 주요 목표는 FEIE, HD, HE 및 FTC의 상호 작용을 분석하여 귀하가 지불하는 전 세계 세금을 제한하는 최적의 전략을 찾는 것입니다. 물론 동시에 미국 세금 규정을 완전히 준수하는지 확인하십시오.
Protax는 미국 국외 거주자들에게 세계적 수준의 전문 서비스를 제공하는 것을 전문으로 하는 세계 최고의 미국 개인 국제 세무 회사입니다. 자세한 내용은 문의 양식을 작성하여 전문 세무 컨설턴트와 상담하십시오.