캐나다에서 거주/근무하는 미국 국외 거주자를 위한 미국 연방 소득세 의무
기본 사항 - 캐나다
캐나다의 수도는 오타와이고 5,525대 도시는 토론토, 몬트리올, 밴쿠버입니다. 캐나다는 미국 바로 위에 있는 북아메리카 북부에 있는 나라입니다. 그것은 XNUMX개의 주와 XNUMX개의 영토로 구성되어 있으며 대서양에서 태평양까지 그리고 북쪽으로 북극해로 뻗어있어 전체 면적으로 세계에서 두 번째로 큰 국가입니다. XNUMX마일에 달하는 미국과의 남쪽 및 서쪽 국경은 세계에서 가장 긴 양국 육로 국경입니다.
다양한 원주민들이 유럽 식민지 이전 수천 년 동안 지금의 캐나다에 거주했습니다. 16세기부터 영국과 프랑스 원정대가 탐험을 시작했고 나중에 대서양 연안을 따라 정착했습니다. 다양한 무력 충돌의 결과로 프랑스는 1763년에 북미에 있는 거의 모든 식민지를 할양했습니다. 캐나다는 1867년에 형성되었으며 1931개 주의 연방 영토인 연방을 통해 1982개의 영국령 북미 식민지가 통합되었습니다. 이것은 지방과 영토의 증가와 영국의 자치권 증가 과정을 시작했습니다. 이러한 확대된 자치권은 XNUMX년 웨스트민스터 법령에 의해 강조되었으며 XNUMX년 캐나다 법으로 절정에 이르렀습니다. 이 법안은 식민지 관계와 영국 의회에 대한 법적 종속을 단절했습니다.
캐나다는 의회 민주주의와 입헌 군주국으로 군주와 총리가 내각의 의장이자 정부와 국가의 수반을 맡습니다. 여전히 오늘날에도 영연방(Commonwealth of Nations)에 속해 있는 캐나다는 프랑코포니(Francophonie)의 일원이며 공식적으로 연방 수준에서 이중 언어를 사용합니다.
영국과 프랑스 간의 끊임없는 투쟁에 갇힌 퀘벡주는 캐나다에서 성공하기 위해 두 번의 비캐나다 구속력 있는 국민투표에 참여했습니다. 첫 번째는 1980년이고 두 번째는 1995년입니다. 2018년 프랑스 분리주의 반대파 반대파 정당인 파르티 퀘베수아는 당시 독립운동의 인기가 낮았던 점을 감안해 국민투표를 거치지 않은 강령으로 출마해 완패했다.
캐나다는 20,000,000차 세계 대전 및 XNUMX차 세계 대전에서 작지만 중요한 역할을 했으며 영국, 호주 및 미국과 함께 모든 주요 전쟁에서 싸우고 XNUMX명의 작은 인구가 현실적으로 기여할 수 있는 만큼 기여했습니다. 맹렬하고 강인하며 충성스러운 전투력으로 정평이 나 있는 캐나다 군인.
캐나다는 정부 투명성, 시민의 자유, 삶의 질, 경제적 자유 및 교육에 대한 국제 측정에서 가장 높은 순위에 올랐습니다. 그것은 세계에서 가장 인종적으로 다양하고 다문화적인 국가 중 하나이며 특히 제XNUMX차 세계 대전 직후 기간 동안 다른 많은 국가에서 대규모 이민의 산물입니다. 미국 바로 북쪽에 있지만 유럽 및 영연방과 중요한 관계를 맺고 있는 캐나다는 종종 미국-유럽의 혼합 국가로 생각됩니다. 따라서 캐나다는 미국과의 길고 복잡한 관계로 인해 경제, 문화 및 생활 방식에 막대한 영향을 미치는 남부 이웃 국가와 차별화하려고 자주 시도했습니다.
고도로 발전된 국가인 캐나다는 세계적으로 7번째로 높은 명목 20인당 소득과 인간 개발 지수에서 XNUMX번째로 높은 순위를 차지합니다. 선진 경제는 세계에서 XNUMX번째로 크며 풍부한 천연 자원과 잘 발달된 국제 무역 네트워크에 주로 의존합니다. 캐나다는 UN, NATO, GXNUMX, Group of Ten, GXNUMX, 미국-멕시코-캐나다 협정 및 아시아 태평양 경제 협력 포럼을 비롯한 여러 주요 국제 및 정부 간 기관 또는 그룹의 일부입니다.
캐나다의 총 면적은 3,855,100제곱마일로 면적으로 세계 2위의 국가이며 인구는 38,005,238명이며 GDP는 1.971조 3억 달러입니다. 캐나다 통화는 달러(CAD), 캐나다 표준 시간대는 -8 ~ -1 UTC, 캐나다 국가 전화 걸기 코드는 미국처럼 +120, 인터넷 TLD는 ".ca"이며 XNUMX에서 작동합니다. 볼트 전기 그리드.
미국과 캐나다는 영어라는 공통 언어를 공유하고 복잡하고 얽힌 유산을 가지고 있어 캐나다를 미국인들이 거주하고 일하기 위해 매우 인기 있는 목적지로 만듭니다. 그러나 캐나다에 거주하는 미국 시민 또는 거주 외국인(US Expat)으로서 항상 "이중 소득세"의 가능성이 있습니다. 즉, 캐나다에서 얻은 동일한 소득에 대해 캐나다와 미국 모두에 세금을 납부해야 합니다. 좋은 소식은 이중 과세를 피하기 위한 규칙이 있다는 것입니다.
미국 국외 거주자로서의 의무를 아는 것이 중요합니다. 그러나 IRC(Internal Revenue Code)의 규칙은 매우 복잡하며, 이는 신고 의무와 이중 과세를 방지하는 방법을 익히기 위한 간단하고 광범위한 개요이지만 다음 분야의 공인 회계사(CPA) 전문가와 상의해야 합니다. 자세한 내용은 미국 국외 거주자 소득세를 참조하십시오. 미국 국외 거주자 소득세는 대부분의 CPA가 인식하지 못하는 매우 복잡한 틈새 과세 영역입니다.
캐나다에 거주하는 미국 국외 거주자에 대한 미국 세금 의무
미국은 미국에 거주하고 일하는 시민권자와 거주자에게 부과하는 것과 마찬가지로 해외에 거주하는 시민권자와 거주 외국인에게 미국 연방 소득세를 신고하고 납부할 의무를 부과합니다.
미국 소득세 신고서 제출 요건
특히, 귀하가 미국 시민권자 또는 "거주 외국인"이고 연간 신고 기준을 충족하는 경우, 캐나다에서 거주하고 일하는 것과 상관없이 연방 보고서 양식 1040을 제출하고 매년 연방 소득세를 납부해야 합니다. 귀하가 CAD 또는 USD로 급여를 받았거나 귀하의 고용주 또는 고객이 미국 또는 캐나다에 있는 지역에 있다는 사실. 미혼, 기혼 별거, 기혼 공동, 가장 또는 적격 홀아비, 연령 및 소득 유형에 따라 신고 상태에 따라 달라지는 연간 신고 기준은 국세청(IRS)에서 매년 색인화합니다.
제출 마감일 및 연장 캐나다 거주/일하기
미국 개인 소득세 신고서 양식 1040을 제출해야 하는 경우 15월 15일까지 제출해야 하지만 15월 15일에 캐나다에 거주하고 특정 요구 사항을 충족하는 경우 4868월 15일까지 자동으로 15개월 연장됩니다. XNUMX월 XNUMX일 이후에 US Expats가 활용할 수 있는 다른 연장이 있습니다. 여기에는 Form XNUMX을 제출하여 XNUMX월 XNUMX일까지 제출 시간을 자동으로 XNUMX개월 연장하고 백서에 대해 거의 알려지지 않은 IRS 임의 연장이 XNUMX월 XNUMX일까지입니다. 캐나다에 거주하지만 이 연장을 사용하려면 IRS 요건을 충족해야 합니다.
그러나 연장을 얼마나 많이 사용했든 소득세는 15월 XNUMX일까지 납부해야 합니다. 연장은 미국 소득세를 내지 않기 위한 신청 기간의 연장일 뿐입니다!
캐나다에서 생활/근무하는 소득 및 지출 보고 방법
US Form 1040은 IRS에서 규정하거나 허용하는 환율을 사용하여 항상 미국 달러로 표시됩니다. 일반적으로 소득 또는 비용 항목의 경우 해당 과세 연도의 평균 매도 세율과 손익에 대한 일일 현물 세율을 사용합니다.
이중 과세 방지
위에서 언급한 연간 소득세 신고 기준을 충족하는 경우 기술적으로 미국 소득세 목적상 동일한 소득에 대해 전 세계 소득을 신고하고 보고해야 합니다. 캐나다에 세금을 내다. 좋은 소식은 캐나다에서 벌어들인 소득에 대해 캐나다에 소득세를 납부하는 경우 미국 IRC에는 다음 두 가지를 모두 사용하여 이중 소득세를 피할 수 있는 조항이 있다는 것입니다.
- FEIE(해외 근로 소득 제외)를 사용하여 근로 소득 제외 – 미국 소득세를 결정할 때 캐나다에서 벌어들인 소득 및/또는
- 구하기 외국 세액 공제 (FTC) 미국에 지불해야 하는 세금에 대해 캐나다에 지불했거나 발생한 세금
제외 – FEIE
항상 그렇듯이 이러한 특별 제외 및 크레딧을 청구하려면 충족해야 하는 특정 테스트가 있습니다.
이러한 IRC 요구 사항을 충족하는 경우 FEIE는 양식 2555에 따라 청구되며 다음을 제외할 수 있습니다.해외 근로 소득"(FEI) 미국 연방 소득세. FEI는 본질적으로 캐나다/미국 외 지역에 거주하면서 벌어들이는 임금 또는 자영업 소득입니다.
FEIE 응시 자격을 갖추려면 다음을 수행해야 합니다.
- "Tax Home Test"(THT)를 충족하고
- 다음 중 하나를 만나보세요.
- "Bona fide Residence Test"(BFR) 또는
- "신체적 존재 테스트"(PPT).
일반적으로 이는 사실 및 상황에 따라 실제로 캐나다에서 거주 및/또는 일해야 하며 특정 요구 사항을 충족해야 함을 의미합니다. FEIE 자격이 있는 경우 무제한이 아닙니다. IRS는 귀하가 제외할 수 있는 금액에 대해 매년 색인된 금액을 설정합니다.
양식 114 FBAR 및 양식 8938 FFA
캐나다에 거주하는 모든 미국인은 매년 Form 114 외국 은행 및 금융 계좌 보고서(FBAR) 및 Form 8938 특정 외국 금융 자산 명세서(FFA)를 제출해야 하는 의무를 고려해야 한다는 사실을 잊지 마십시오. 양식 1040과 함께 제공되는 스케줄 B – 이자 및 배당금-에 구체적으로 언급되어 있으며, 캐나다에서 거주 및/또는 일하는 미국 국외 거주자로서 FBAR 및 FFA 양식을 모두 제출해야 하는 경우 두 양식의 금액이 동기화되어야 하고 물론 두 양식 모두 계정당 연간 FFA $10,000의 고의적 위반 벌금이 부과됩니다.
히프 라인
캐나다는 소득에 대해 미국보다 훨씬 높은 세율로 소득세를 부과하기 때문에 미국 소득세 준수가 올바르게 수행되면 일반적으로 미국 원천 소득이 없다고 가정합니다. 캐나다에서 벌어들인 소득에 대한 미국 연방 소득세.
그러나 보시다시피 규칙이 복잡하고 올바른 CPA 회사 US Expat 전문가를 고용하지 않으면 과부하가 걸리기 쉽습니다.
Protax의 주요 목표는 FEIE, HD, HE 및 FTC의 상호 작용을 분석하여 귀하가 지불하는 전 세계 세금을 제한하는 최적의 전략을 찾는 것입니다. 물론 동시에 미국 세금 규정을 완전히 준수하는지 확인하십시오.
Protax는 미국 국외 거주자들에게 세계적 수준의 전문 서비스를 제공하는 것을 전문으로 하는 세계 최고의 미국 개인 국제 세무 회사입니다. 자세한 내용은 문의 양식을 작성하여 전문 세무 컨설턴트와 상담하십시오.