간소화된 해외 해외 절차
자격 – 간소화된 해외 해외 절차
이 프로그램의 해당 자격 요건을 충족하려면 납세자는 다음 두 가지 요건을 충족해야 합니다. 1) 비거주자 요건(부부 공동 신고의 경우 두 납세자 모두 충족해야 함), 2) 고의가 아닌 행위로 인해 해외 금융 자산(FFA)에서 발생하는 소득을 신고하고 미국 세법에 따라 세금을 납부하지 않았으며, FinCEN FBAR 양식 114를 제출하지 않았을 수 있습니다.
'비고의적'이란 과실, 부주의 또는 실수로 인한 행위, 또는 법규 요건에 대한 선의의 오해로 인한 행위를 의미합니다. 실제로는 사기(속이려는 의도)와 중과실(그러한 의도가 전혀 없는 경우)의 개념적 차이가 있습니다.
비거주 요건 - 간소화된 해외 해외 절차
비거주자 - 미국 시민 또는 합법적 영주권자(그린카드 소지자)
최근 세금 신고 마감일(또는 연장된 마감일을 적절하게 신청한 날)이 지난 지난 3년 중 적어도 1년 이상에 미국 거주지가 없는 경우(즉, 납세자가 THT를 충족하는 경우 ) IRC Sec 911에 따른 PPT를 충족하는 경우 - 최소 330일 동안 미국 외부에 있는 경우.
미국 시민이 아니거나 영주권이 없는 사람의 비거주-
최근 세금 신고 마감일(또는 연장된 마감일을 적절하게 신청한 날짜)이 지난 지난 3년 중 적어도 1년 이상 동안 개인 납세자가 IRC Sec 7701(b)(3)에 따른 실질적 존재 테스트(SPT) 를 충족하지 못한 경우.
제출 요건 - 간소화된 해외 해외 절차
위에 설명된 간소화된 해외 절차의 적용을 받을 수 있는 미국 납세자는 다음을 수행해야 합니다.
1) 미국 소득세 신고 기한(또는 적절하게 신청된 연장 기한)이 지난 최근 3년(“종료 연도”) 각각에 대해, 모든 정보 신고서와 함께 미제출 또는 수정 신고서를 제출하십시오.
2) FinCEN FBAR Form 114 제출 기한이 지난 최근 6년 동안의 각 연도에 대해 미제출된 FinCEN FBAR Form 114를 제출하십시오.
이러한 신고와 관련하여 납부해야 할 세금 및 이자의 전액은 체납 신고서 또는 수정 신고서와 함께 납부해야 합니다.
간소화된 해외 자산 신고 절차(Streamlined Foreign Offshore Procedures) 대상인 미국 납세자는 명시된 요건을 준수하는 경우, 신고 지연, 납부 지연, 정확성 또는 정보 제공 관련 벌금이 부과되지 않습니다. 추후 세무조사 대상이 되더라도, 세무조사를 통해 위반 사항이 사기성이 있거나 FinCEN FBAR 양식 114를 고의로 위반한 사실이 밝혀지지 않는 한, 납세자는 신고 지연, 납부 지연, 정확성 또는 정보 제공 관련 벌금이나 FBAR 관련 벌금을 부과받지 않습니다.
해당 간소화된 연도와 관련하여 이전에 부과된 모든 과세 가산세는 감면되지 않습니다. 또한, 위 내용은 모든 미국 세금 신고서와 마찬가지로 해당 추가 세금 부과와 관련된 추가 세금 부과 또는 가산세를 중단하지 않습니다.
신고 안내 - 간소화된 해외 역외 절차
1) 별도로 제출하더라도 모든 정보 신고서와 함께 3(3)년 전의 미국 소득세 신고서 양식 1040 또는 1040X를 제출하십시오.
2) 모든 미국 소득세 신고서와 정보 신고서의 맨 위에는 빨간 잉크로 "Streamlined Foreign Offshore"라고 적어야 합니다.
3) “미국 외부에 거주하는 미국인의 간소화된 해외 절차를 위한 양식 14653-인증”을 작성하고 서명하십시오.
4) 모든 세금 및 이자를 납부하세요(이자 계산기 연결됨)
5) SSN이 없는 경우 IRS 개인 납세자 식별 번호 신청서인 양식 W-7을 제출하십시오.
6) 특정 은퇴 또는 저축 계획에서 소득 연기를 적시에 선택하지 못한 경우 구제/실패 절차, 지침 참조
7) 지정된 주소로 서류와 지불금을 보내세요:
국세청
3651 사우스 IH 35
정지 6063 AUSC
주의: 간소화된 해외 해외
오스틴, TX 78741
8) 모든 FinCEN FBAR 양식 114 FBAR은 전자적으로 제출해야 하며, 체납 사유를 기타로 선택하고 "간소화된 신고 준수 절차"를 입력해야 합니다.
간소화된 해외 해외 절차에 대한 정보는 다음에서 확인할 수 있습니다.
http://www.irs.gov/Individuals/International-Taxpayers/U-S-Taxpayers-Residing-Outside-the-United-States
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