한국에 거주/근무하는 미국 국외 거주자를 위한 미국 연방 소득세 의무
기본 – 한국
대한민국의 수도이자 가장 큰 도시는 공식적으로 서울입니다. 대한민국 또는 대한민국은 한반도의 남쪽 부분을 구성하고 북한과 육지 경계를 공유하는 동아시아의 국가입니다.
대한제국은 1910년 일본제국에 병합되었다. 제1948차 세계대전 후 일본이 패망하면서 한국은 소련과 미국이 관할하는 지역으로 나뉘었고 후자는 1950년 1953월 대한민국이 되었다. 1980년, 북한의 침략으로 한국전쟁이 시작되었고, 1990년 종전 후 경제가 급성장하기 시작하여 XNUMX년에서 XNUMX년 사이에 세계에서 가장 빠른 XNUMX인당 GDP 증가를 기록했습니다.
1987월 항쟁으로 XNUMX년 독재정권이 종식되어 현재는 가장 발전된 민주주의 국가이자 아시아에서 키프로스에 이어 두 번째로 높은 언론자유도를 보유하고 있습니다. 그러나 부패와 정치 스캔들은 여전히 심각한 문제로 남아 있다. 현재 살아있는 한국 전 대통령의 절반이 직권남용, 뇌물수수, 횡령 등 다양한 범죄로 수감 중이다.
한국은 삼성, 현대 자동차, 기아 자동차, 물론 LG 전자와 같은 유명한 국내 기업이 있는 고도로 발달한 국가입니다. 시민들은 세계에서 가장 빠른 인터넷 연결 속도를 즐깁니다. 21세기부터 한국은 음악(K-pop), TV 드라마, 영화 등의 영향력 있는 대중 문화로 유명해졌습니다. 이러한 현상을 한류라고 합니다.
대한민국의 총면적은 38,750평방마일로 세계 107위이며 인구는 51,709,098명, GDP는 2.293조 9억 달러입니다. 한국의 통화는 KRW 또는 원이고, 한국의 시간대는 +82 UTC이고, 한국의 국가 전화 걸기 코드는 +220이고, 인터넷 TLD는 ".kr"이고 XNUMX볼트 전기 그리드에서 작동합니다.
미국과 한국. 공식적으로 한국어를 사용하는 한국과 공통 언어를 공유하지 않습니다. (일본과 중국은 동의하지 않을지라도) 아시아의 주요 경제가 발전하고 있고 기술적으로 고도로 발달되어 있고 미국의 보호주의 정책이 북한으로부터 공산주의 정권을 장악하는 것을 막기 위한 핵심 군사 안전 지대이기 때문에 한국은 미국인들이 거주하고 거주하는 인기 있는 목적지가 됩니다. 일하다.
그러나 한국에 거주하는 미국 시민 또는 거주 외국인(US Expat)으로서 항상 "이중 소득세"의 가능성이 있습니다. 즉, 동일한 소득에 대해 한국과 미국 모두에 세금을 납부해야 합니다. 대한민국. 좋은 소식은 이중 과세를 피하기 위한 규칙이 있다는 것입니다.
미국 국외 거주자로서의 의무를 아는 것이 중요합니다. 그러나 IRC(Internal Revenue Code)의 규칙은 매우 복잡하며, 이는 신고 의무와 이중 과세를 방지하는 방법을 익히기 위한 간단하고 광범위한 개요이지만 다음 분야의 공인 회계사(CPA) 전문가와 상의해야 합니다. 자세한 내용은 미국 국외 거주자 소득세를 참조하십시오. 미국 국외 거주자 소득세는 대부분의 CPA가 인식하지 못하는 매우 복잡한 틈새 과세 영역입니다.
한국에 거주하는 미국 국외 거주자에 대한 미국 세금 의무
미국은 미국에 거주하고 일하는 시민권자와 거주자에게 부과하는 것과 마찬가지로 해외에 거주하는 시민권자와 거주 외국인에게 미국 연방 소득세를 신고하고 납부할 의무를 부과합니다.
제출 마감일 및 연장 한국에서 거주/일하기
미국 개인 소득세 신고서 양식 1040을 제출해야 하는 경우 15월 15일까지 제출해야 하지만 15월 15일에 영국에 거주하고 특정 요구 사항을 충족하는 경우 4868월 15일까지 자동으로 15개월 연장됩니다. XNUMX월 XNUMX일 이후에 US Expats가 활용할 수 있는 다른 연장이 있습니다. 여기에는 Form XNUMX을 제출하여 XNUMX월 XNUMX일까지 제출 시간을 자동으로 XNUMX개월 연장하고 백서에 대해 거의 알려지지 않은 IRS 임의 연장이 XNUMX월 XNUMX일까지입니다. 한국에 거주하지만 다시 이 확장을 사용하려면 IRS 요구 사항을 충족해야 합니다.
그러나 연장을 얼마나 많이 사용했든 소득세는 15월 XNUMX일까지 납부해야 합니다. 연장은 미국 소득세를 내지 않기 위한 신청 기간의 연장일 뿐입니다!
한국에서 생활/근로 소득 및 경비 신고 방법
US Form 1040은 IRS에서 규정하거나 허용하는 환율을 사용하여 항상 미국 달러로 표시됩니다. 일반적으로 소득 또는 비용 항목의 경우 해당 과세 연도의 평균 매도 세율과 손익에 대한 일일 현물 세율을 사용합니다.
이중 과세 방지
위에 언급된 연간 소득세 신고 기준을 충족하는 경우, 이론적으로는 한국에 납부해야 하는 동일한 소득에 대해 미국 소득세 신고도 해야 합니다 . 하지만 좋은 소식은 한국에서 발생한 소득에 대해 한국에 소득세를 납부하는 경우, 미국 국세법(IRC)에는 이중 과세를 피할 수 있는 조항이 있다는 것입니다.
- 사용하십시오 외국인 근로 소득 제외 (FEIE) 이에 따라 근로 소득 제외 – 미국 소득세를 결정할 때 한국에서 벌어들인 소득 및/또는
- 구하기 외국 세액 공제 (FTC) 미국에 지불해야 하는 세금에 대해 한국에 지불했거나 발생한 세금
제외 - HE 및 HD
한국에 거주하는 미국 국외 거주자로서 다음과 같은 자격이 있을 수도 있습니다.
- 고용된 경우 "주택 제외"(H) 또는
- 자영업자의 경우 "주택 공제"(HD).
위에 언급된 두 가지 주택 관련 제도는 미국인 해외 거주자가 한국에서 본인 또는 고용주가 직접 또는 환급 형태로 지불한 실제 적격 해외 주택 비용에 대해 미국 연방 소득세에서 추가 해외투자소득(FEI)을 제외할 수 있도록 합니다.
적격 외국인 주택 비용에는 한국과 같은 항목이 포함되지만 이에 국한되지는 않습니다.
- 임대,
- 고용주가 제공한 주택의 공정 시장 가치,
- 가구대여,
- 임시 생활비.
- 부동산/재산세
- 기타 ...
그러나 HE 또는 HD 중 하나를 선택하려면 먼저 FEIE에 응시할 자격이 있어야 하며 IRS는 연간 한도를 설정합니다. FEIE 자체를 참조하여 결정됩니다.
미국 FTC
FEIE, HD 및 HE 외에도 한국에 거주/일하는 미국 국외 거주자는 위의 FEI에서 한국에 지불하거나 발생한 세금에 대해 양식 1116에서 미국 해외 세금 공제(FTC)를 청구할 수 있지만 이미 제외된 것은 아닙니다. FEIE 및 HE 또는 HD를 사용합니다. 즉, FEIE/HE/HD 및 FTC와 혼합하여 사용할 수 있는 영국 소득 또는 한국 외국 세금을 이중으로 계산하지 않습니다.
받을 수 있는 최대 FTC 크레딧은 다음 중 더 낮은 것으로 제한됩니다.
- 해당 한국 FEI 또는
- 한국 FEI에 대해 지불했을 미국 연방 소득세.
다른 범주와 양식 1116-FTC를 사용하여 수동 소득에 대한 FTC를 받을 수도 있습니다.
그러나 미국 FTC는 위에서 설명한 대로 제한되어 있으므로 위의 제한에 따라 항상 두 소득세 중 더 높은 금액을 지불하게 되며 이 경우 한국에 부과됩니다.
양식 114 FBAR 및 양식 8938 FFA
모든 미국인이 Form 114 외국 은행 및 금융 계정 보고서(FBAR) 및 Form 8938 특정 외국 금융 자산 명세서(FFA)를 제출해야 하는 의무를 매년 고려해야 한다는 사실을 잊지 마십시오. 양식 1040과 함께 제공되는 스케줄 B – 이자 및 배당금에 따라 한국에 거주 및/또는 일하는 미국 국외 거주자로 FBAR 및 FFA 양식을 모두 제출해야 하는 경우 두 양식의 금액이 동기화되어야 하며 물론 두 가지 양식 모두 계정당 연간 FFA $10,000의 비의도적 위반 벌금이 부과됩니다.
히프 라인
한국은 소득에 대해 미국보다 훨씬 높은 세율로 소득세를 부과하기 때문에 미국의 소득세 준수가 제대로 이루어지면 일반적으로 미국 원천 소득이 없고 미국 수동 소득이 없고 미국 근무일이 없다고 가정하면 세금을 내지 않아도 됩니다. 한국에서 벌어들인 소득에 대한 추가 미국 연방 소득세.
그러나 보시다시피 규칙이 복잡하고 올바른 CPA 회사 US Expat 전문가를 고용하지 않으면 과부하가 걸리기 쉽습니다.
Protax의 주요 목표는 FEIE, HD, HE 및 FTC의 상호 작용을 분석하여 귀하가 지불하는 전 세계 세금을 제한하는 최적의 전략을 찾는 것입니다. 물론 동시에 미국 세금 규정을 완전히 준수하는지 확인하십시오.
Protax는 미국 국외 거주자들에게 세계적 수준의 전문 서비스를 제공하는 것을 전문으로 하는 세계 최고의 미국 개인 국제 세무 회사입니다. 자세한 내용은 문의 양식을 작성하여 전문 세무 컨설턴트와 상담하십시오.