FinCEN 양식 114 – 외국 은행 및 금융 계정 보고서 – 재무부 규정 Title 31- 연방 규정(CFR) 1010.350- Money and Finance의 적용을 받습니다.
FinCEN 양식 114를 제출해야 하는 사람
미화 7701달러를 초과하는 총(개인이 아닌) 공정 가치 잔액이 있는 외국(미국 외) 금융 계정에 대한 재정적 이해관계 또는 서명 권한을 가진 모든 미국(미국)인(IRC 10,000(b)에 따른 정의) 역년 과세 연도의 개별 최고 지점에서 FinCEN 양식 114의 전자 파일을 통해 이러한 관계를 미 재무부에 보고해야 합니다.
개인(미성년자 포함) 및 유한 책임 회사(LLC), 기업, 파트너십, 신탁 및 부동산을 포함하되 이에 국한되지 않는 법인이 될 수 있습니다.
미성년자
개인에는 FBAR 제출을 담당하는 미성년자도 포함됩니다. 미성년자가 어떤 이유로든 FBAR을 제출할 수 없는 경우 미성년자의 부모, 보호자 또는 기타 법적 책임이 있는 사람이 미성년자를 대신하여 FBAR을 제출하고 서명해야 합니다.
외국 – FinCEN 제출 목적의 미국 외 국가
FinCEN 양식 114 FBAR 보고 및 공개 목적을 위해 미국에는 50개 주, 컬럼비아 특별구, 모든 미국 영토 및 소유지(예: 아메리칸 사모아, 북마리아나 제도 영연방, 푸에르토리코 영연방, 괌, 및 미국령 버진 아일랜드) 및 인디언 게임 규제법에 정의된 인디언 토지.
외국 계정에는 미국 외부에 있는 계정이 포함됩니다. 예를 들어 계정이 미국 은행의 지점에 있지만 물리적으로 미국 외부에 있는 경우 해당 계정은 FBAR 목적의 해외 계정입니다. 반대로 미국 내에 물리적으로 위치한 지점에서 관리하는 외국 은행의 계좌는 FinCEN FBAR 목적의 외국 계좌가 아닙니다.
FinCEN 양식 114 마감일은 무엇입니까?
FinCEN 양식 114 FBAR 마감일은 개인 소득세 신고서 양식 1040 세금 보고서 마감일과 동일합니다. FBAR은 보고되는 과세 연도 바로 다음 해의 15월 XNUMX일 또는 그 이전에 재무부에 접수되어야 합니다. 이는 모든 후속 신고 과세 연도입니다.
FinCEN 양식 114 – 연장 기한
FinCEN 양식 114는 15월 6일까지 XNUMX개월 동안 자동으로 연장될 수 있습니다. FinCEN은 지정된 양식을 사용하여 특정 자동 XNUMX개월 연장 요청이 필요하지 않다고 발표했습니다.
재정적 이해관계란 무엇인가
재정적 이해관계는 다른 사람의 이익을 위해 보유되더라도 기록 소유자, 법적 소유권 보유자로 정의됩니다.
기록 또는 법적 소유권의 소유자는 다음과 같습니다.
- - 대리인 또는 지명자,
- 기업 또는 파트너십의 경우- 주주 또는 파트너가 기업 또는 파트너십의 가치/의결권, 이익/자본으로 각각 50% 이상을 소유하는 직접 또는 간접 소유권 및
- 신탁의 경우- a) 사람이 신탁 부여자이고, b) 신탁에 대한 소유권이 있고, c) 해당 연도의 신탁 자산 또는 소득에 대한 현재 수익 지분이 50% 이상인 경우 .
해외 계좌란?
외국 계정에는 다음이 포함되지만 이에 국한되지는 않습니다.
- 외국 은행-저축, 당좌, 요구, 예금 또는 정기 예금 계좌, 또는
- 상품, 선물 또는 옵션 계정을 포함한 모든 증권 또는 중개 계정,
- 모든 해외 퇴직 또는 연금 계획 계정, iv) 현금 해약 가치가 있는 모든 해외 보험 정책 또는 연금 정책, v) 금괴가 포함된 해외 계정
그러나 FBAR 목적을 위한 해외 계좌는 해외 확정급여형 플랜이나 고용주 후원 연금 플랜이 아닙니다.
외국 계정은 NIL 값으로 표시되지만 마이너스 또는 대출 계정으로 구성됩니다. 여기에는 모기지, 개인 LOC 및 신용 카드가 포함됩니다.
FinCEN 양식 114a- FBAR을 전자적으로 제출하기 위한 승인 기록
FinCEN 양식 114 FBAR이 완료되고 제114자 전송을 위해 최종 확정되면 의사가 양식 XNUMXa를 작성하여 파일에 보관해야 합니다.
이 양식은 FinCEN으로 전송되지 않지만 제출 동의에 대한 일반적인 확인 역할을 합니다.
FinCEN 양식 114의 구조
FinCEN 양식 114는 I부 - 신고자 정보, II부 - 별도로 소유한 금융 계정에 대한 정보, III부 공동 소유 금융 계정에 대한 정보, IV부 - 금융 계정에 대한 정보의 XNUMX개 부분으로 구분됩니다. 제출자에게 서명 또는 기타 권한이 있지만 계정에 대한 재정적 이해관계가 없는 경우 및 파트 V - 제출자가 통합 보고서를 제출하는 경우 금융 계정에 대한 정보.
신고 불이행에 대한 벌칙- 비고의/고의-
FinCEN 양식 114 FBAR 미 재무부에 필요한 정보를 공개하지 않은 경우 기한이 만료될 수 있으며, 의도하지 않은 위반에 대해서는 연간 계정당 $10,000의 민사 벌금이 부과될 수 있으며 고의적 위반은 $100,000 또는 가치의 50% 중 더 큰 금액이 부과될 수 있습니다. 계정에 대한 형사 고발이 포함될 수 있습니다.
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