일본에서 거주/근무하는 미국 국외 거주자를 위한 미국 연방 소득세 의무
기본 – 일본
일본의 가장 큰 도시이자 수도는 도쿄입니다. 일본은 태평양 북서쪽에 위치한 동아시아의 섬나라입니다. 도쿄는 일본의 수도이자 가장 큰 도시입니다. 다른 주요 도시로는 요코하마, 오사카, 나고야, 삿포로, 후쿠오카, 고베, 교토가 있습니다. 서쪽으로 일본해와 접하고 북쪽으로 오호츠크해에서 남쪽으로 동중국해와 대만까지 뻗어 있다. 태평양 불의 고리의 일부인 일본은 6,852개의 섬으로 구성된 군도로 구성되어 있습니다. 이 나라의 XNUMX개 주요 섬은 북쪽에서 남쪽으로 홋카이도, 혼슈, 시코쿠, 큐슈, 오키나와입니다.
일본은 세계에서 가장 도시화 된 국가 중 하나입니다. 국가 지형의 약 47분의 XNUMX이 산악 지역으로 인구는 좁은 해안 평야에 집중되어 있습니다. 일본은 XNUMX개의 행정 도도부현과 XNUMX개의 전통적인 지역으로 나뉩니다. 그레이터 도쿄 지역은 세계에서 가장 인구가 많은 대도시 지역입니다.
1800년대 중반으로 빠르게 감기 - 군사 독재자 쇼군, 봉건 영주 다이묘, 무사 귀족의 집행자 계급의 12세기 시리즈를 지나, 100년 일본 내전, 1603년 고립주의 외교 정책을 낳은 1854년 통일에 이어, 미국 함대는 일본에게 서방 무역을 강요했고, 이는 1868년 막부의 멸망과 제국의 권력 회복으로 이어졌습니다. 메이지 시대에 일본 제국은 서양식 헌법을 채택하고 산업화와 현대화.
1937년 일본은 중국을 침략했습니다. 1941년에는 독일의 아돌프 히틀러와 이탈리아의 무솔리니와 협력하여 추축국으로 제14차 세계 대전에 참전했습니다. 태평양 전쟁에서 패전하고 히로시마와 나가사키에 두 차례의 원자폭탄 투하를 겪은 일본은 1945년 1947월 XNUMX일 VJ의 날에 항복하고 XNUMX년 간의 연합군 점령 기간 동안 새 헌법을 채택했습니다. 일본은 XNUMX년 이래로 양원제 입법부인 국민의회와 함께 단일 의회 입헌 군주제를 유지해 왔습니다.
오늘날 일본은 유엔(1956년 이후), OECD, G7을 비롯한 수많은 국제기구의 회원국이자 강대국입니다. 일본은 1990차 세계대전에서 만행을 저질러 선전포고권을 포기했지만, 일본은 세계 2010위의 군사력을 자랑하는 자위대를 유지하고 있습니다. 일본은 XNUMX차 세계대전 이후 고도 경제성장을 이룩하여 XNUMX년 세계 XNUMX위 경제대국이 되었고 XNUMX년 중국을 추월했습니다.
1991-2000년 이후의 성장 정체에도 불구하고, 국가 경제는 명목 GDP 기준으로 XNUMX위, PPP 기준으로는 XNUMX위를 유지하고 있습니다. 자동차 및 전자 산업의 선두 주자인 일본은 과학 기술에 상당한 공헌을 했습니다. 인간 개발 지수에서 아시아에서 싱가포르에 이어 두 번째로 높은 국가인 일본은 현재 인구 감소를 겪고 있지만 세계에서 두 번째로 높은 기대 수명을 가지고 있습니다. 일본 문화는 예술, 요리(초밥, 사시미, 라면), 음악, 대중문화 등 저명한 애니메이션과 비디오 게임 산업을 아우르는 세계적으로 잘 알려져 있습니다.
일본의 총면적은 145,937평방마일로 세계에서 61번째로 면적이 넓고 인구는 125,960,000명, GDP는 5.451조 9억 달러입니다. 일본 통화는 엔(JPY), 일본 시간대는 +81 UTC, 일본의 국가 전화 걸기 코드는 +100, 인터넷 TLD는 ".jp"이며 XNUMX볼트 전력망에서 작동합니다.
미국과 일본은 공통 언어가 없으며 일본의 공식 언어는 일본어입니다. 대부분의 일본인은 영어를 사용하지만. 미국과 일본은 공통 유산을 공유하지 않습니다. 일본의 막대한 GDP와 세계 강국의 위상을 감안할 때 미국인들은 일본에 매력을 느끼는 경우가 많습니다. 그러나 일본에 거주하는 미국 시민 또는 거주 외국인(US Expat)으로서 항상 "이중 소득세"의 가능성이 있습니다. 즉, 일본에서 얻은 동일한 소득에 대해 일본과 미국 모두에 세금을 납부해야 합니다. 좋은 소식은 이중 과세를 피하기 위한 규칙이 있다는 것입니다.
미국 국외 거주자로서의 의무를 아는 것이 중요합니다. 그러나 IRC(Internal Revenue Code)의 규칙은 매우 복잡하며, 이는 신고 의무와 이중 과세를 방지하는 방법을 익히기 위한 간단하고 광범위한 개요이지만 다음 분야의 공인 회계사(CPA) 전문가와 상의해야 합니다. 자세한 내용은 미국 국외 거주자 소득세를 참조하십시오. 미국 국외 거주자 소득세는 대부분의 CPA가 인식하지 못하는 매우 복잡한 틈새 과세 영역입니다.
거주하는 미국 국외 거주자에 대한 미국 세금 의무 Japan
미국은 미국에 거주하고 일하는 시민권자와 거주자에게 부과하는 것과 마찬가지로 해외에 거주하는 시민권자와 거주 외국인에게 미국 연방 소득세를 신고하고 납부할 의무를 부과합니다.
미국 소득세 신고서 제출 요건
특히, 귀하가 미국 시민 또는 "거주 외국인"이고 연간 신고 기준을 충족하는 경우, 일본에 거주하고 일하는 것과 상관없이 연방 보고서 양식 1040을 제출하고 매년 연방 소득세를 납부해야 합니다. JPY 또는 USD로 급여를 받았거나 고용주 또는 고객이 미국이나 일본에 있는 지역에 있다는 사실. 미혼, 기혼 별거, 기혼 공동, 가장 또는 적격 홀아비, 연령 및 소득 유형에 따라 신고 상태에 따라 달라지는 연간 신고 기준은 국세청(IRS)에서 매년 색인화합니다.
이중 과세 방지
위에서 언급한 연간 소득세 신고 기준을 충족하는 경우, 기술적으로 일본에 세금을 납부해야 하는 동일한 소득에 대해 미국 소득세 목적을 위해 전 세계 소득을 신고하고 보고해야 합니다. 좋은 소식은 일본에서 벌어들인 소득에 대해 일본에 소득세를 납부하는 경우 미국 IRC에는 다음 두 가지를 모두 사용하여 이중 소득세를 피할 수 있는 조항이 있다는 것입니다.
- 사용하십시오 외국인 근로 소득 제외 (FEIE) 이에 따라 근로 소득 제외 – 미국 소득세를 결정할 때 일본에서 벌어들인 소득 및/또는
- 구하기 외국 세액 공제 (FTC) 미국에 지불해야 하는 세금에 대해 일본에 지불했거나 발생한 세금
제외 - HE 및 HD
일본에 거주하는 미국 국외 거주자로서 다음과 같은 자격이 있을 수도 있습니다.
- 고용된 경우 "주택 제외"(H) 또는
- 자영업자의 경우 "주택 공제"(HD).
모두 하우징 메커니즘 위에 언급된 미국 국외 거주자는 자신 또는 고용주가 직접 또는 일본에서 상환을 통해 지불한 실제, 적격, 외국 주택 비용과 관련하여 미국 연방 소득세에서 추가 FEI를 제외할 수 있습니다.
적격 외국인 주택 비용에는 일본과 같은 항목이 포함되지만 이에 국한되지는 않습니다.
- 임대,
- 고용주가 제공한 주택의 공정 시장 가치,
- 가구대여,
- 임시 생활비.
- 부동산/재산세
- 기타 ...
그러나 HE 또는 HD 중 하나를 선택하려면 먼저 FEIE에 응시할 자격이 있어야 하며 IRS는 연간 한도를 설정합니다. FEIE 자체를 참조하여 결정됩니다.
양식 114 FBAR 및 양식 8938 FFA
일본에 거주하는 모든 미국인은 Form 114 외국 은행 및 금융 계좌 보고서(FBAR) 및 Form 8938 특정 외국 금융 자산 명세서(FFA)를 제출해야 하는 의무를 매년 고려해야 한다는 사실을 잊지 않거나 무시해야 합니다. 양식 1040과 함께 제공되는 스케줄 B –이자 및 배당금-에 구체적으로 언급된 사실은 FBAR 및 FFA 양식을 모두 미국 국외 거주자로 제출해야 하는 경우 두 양식의 금액이 동기화되어야 하고 두 양식 모두 계정당 연간 FFA $10,000의 비의도적 위반 벌금을 부과하는 놀라운 과정입니다.
히프 라인
일본은 소득에 대해 미국보다 훨씬 높은 세율로 소득세를 부과하기 때문에 미국의 소득세 준수가 제대로 이루어지면 일반적으로 미국 원천 소득이 없고 미국 수동 소득이 없고 미국 근무일이 없다고 가정하면 세금을 내지 않아도 됩니다. 일본에서 벌어들인 소득에 대한 추가 미국 연방 소득세.
그러나 보시다시피 규칙이 복잡하고 올바른 CPA 회사 US Expat 전문가를 고용하지 않으면 과부하가 걸리기 쉽습니다.
Protax의 주요 목표는 FEIE, HD, HE 및 FTC의 상호 작용을 분석하여 귀하가 지불하는 전 세계 세금을 제한하는 최적의 전략을 찾는 것입니다. 물론 동시에 미국 세금 규정을 완전히 준수하는지 확인하십시오.
Protax는 미국 국외 거주자들에게 세계적 수준의 전문 서비스를 제공하는 것을 전문으로 하는 세계 최고의 미국 개인 국제 세무 회사입니다. 자세한 내용은 연락처 양식을 작성하여 전문 세무 컨설턴트와 상담하십시오.