미국 외 지역에 거주 및 근무하는 미국 시민 또는 미국 영주권 소지자를 위한 세금 정보
아래 요약에 대한 자세한 분석은 전체 기사를 참조하십시오. 당신은 외국 지정을 수락 생각하고있는 미국 사람입니까?
미국 시민과 미국 영주권 소지자(거주 외국인)는 다른 조세 관할 구역의 시민과 달리 고유한 신고 의무가 있습니다. 미국은 거주자가 아닌 시민권을 기준으로 소득세를 부과하며 미국 거주 외국인은 완전히 국외로 이주하지 않는 한 평생 동안 전세계 소득에 대해 과세됩니다. 자세한 내용은 기사를 참조하십시오. 미국 시민권 또는 법적 영주권 포기 선택(영주권)
미국 시민권자와 미국 외 지역에 거주하고 일하는 미국 영주권 소지자는 표준 공제 및 면제로 구성된 연간 색인 최소 세금 신고 기준액을 계속 충족하는 경우 매년 미국 세금 신고서를 제출하고 전 세계 소득을 보고해야 합니다.
특별 세법 및 규정
미국 이외의 지역에 거주 및 근무하는 경우 특정 자격이 충족되면 특별 세법 및 규정의 적용을 허용하여 미국 납세 의무의 일부 또는 전체를 상쇄할 수 있습니다. 이러한 상계 권리는 FEIE(해외 근로 소득 제외), HE(주택 제외) 및/또는 HD(주택 공제) 간의 통합 결과입니다. 양식 2555 – 해외 근로 소득 해외 세금 공제(FTC) 사용 가능한 양식 1116 – 해외 세금 공제. 그만큼 외국 세액 공제 on 1116을 형성 외국에 외국 소득세가 있는 경우 고려될 수 있습니다.
Protax Consulting Services에서 우리의 주요 목표와 목적은 이러한 메커니즘의 상호 작용(해외 근로 소득 제외(FEIE), 주택 제외(HE) 및/또는 주택 공제(HD))을 조합하여 미국 소득세를 없애는 것입니다. .
그러나 이것은 외국 세금 공제 또는 공제가 제공되지 않는 미국 원천 소득의 범위에서는 불가능합니다. 2005년 세금 인상 방지 및 조정법(TIPRA)에 따라 "스태킹"도 고려해야 합니다. 스태킹을 통해 해외 근로 소득 및/또는 주택 비용 공제를 청구하는 납세자는 공제를 받을 자격이 없거나 사용하기로 선택하지 않은 동일한 소득 수준의 납세자와 동일한 세율을 적용받을 수 있습니다.
또한, 국제적으로 합의된 소득세 조약은 미국 또는 외국의 조세 채무를 줄이거나 없애는 데 도움이 될 수 있습니다.
외국인근로소득 공제 대상
해외 근로 소득 공제 자격을 얻으려면 다음 두 가지 테스트를 충족해야 합니다.
- 세금 가정 테스트(THT)
- A 또는 B 중 하나:
- 선의의 거주 시험(BFR)
- 정성적 – XNUMX년의 외국 거주 필요
- 신체검사(PPT)
- 양적 – 330개월 또는 12일 연속 기간 중 365일 동안 외국에 체류해야 합니다.
- 선의의 거주 시험(BFR)
양식 2555 및 양식 1040
2555을 형성 또는 양식 1040은 위의 두 가지 테스트를 모두 충족할 때까지 제출할 수 없습니다. 일반적으로 신체검사 국외 추방 및 본국 송환 모두에있는 전환 년에 사용됩니다.
일반적으로 선의의 거주 시험 납세자가 전체 과세 연도 동안 미국 밖에서 거주하고 일하는 중개 연도에 사용됩니다.
FEIE(해외 근로 소득 공제) 외에 고용된 사람을 위한 주택 공제(H) 또는 자영업자를 위한 주택 공제(HD)가 있습니다. 해외 납세자의 합리적인 실제 적격 외국인 주택 비용으로 기본 FEIE를 추가할 수 있는 기회입니다.
적격 외국 주택 비용은 일반적으로 납세자의 과세 대상 고용주 지불 주택 소득/수당 또는 거주지보다 훨씬 높습니다. 또한 이러한 적격 주택 비용을 누가 지불하는지는 중요하지 않습니다. 직원인 귀하가 이러한 비용을 직접 지불하거나 고용주가 이러한 비용을 귀하에게 직접 지불하거나 상환하는지 여부에 관계없이 주택 제외 또는 주택 공제를 결정하기 위한 적격 외국인 주택 비용으로 여전히 포함할 수 있습니다. 그러나 이러한 비용은 과세 대상 보상으로 간주되기 때문에 이러한 비용이 직접 지불되는지 또는 고용주가 상환하는지에 따라 고용 소득에 포함되어야 할 수도 있습니다.
주택 제외 및/또는 주택 공제는 적격 주택 비용이 제외되거나 공제되기 전에 초과해야 하는 금액을 나타내는 주택 규범(또는 공제액)이라고 하는 매년 색인된 기준의 적용을 받고 TIPRA가 전체 유효 상한선을 설정했습니다. 주택 제외 및/또는 주택 공제를 고려할 수 있는 총 적격 주택 비용.
Protax의 서비스에는 개별 세금 균등화 또는 세금 보호 조치와 관련된 패키지를 포함하여 다양한 미국 국외 거주자 또는 주재원 보상 패키지에 대한 상담 및 지원이 포함됩니다.
세금 교육이 최우선 과제입니다
Protax는 고객 교육에 최선을 다하고 있습니다. 우리는 그들이 지불할 소득세 금액에 영향을 미치는 미국 세법과 개발 및 지속적으로 변화하는 미국 조세법에 대해 계속 알고 있기를 바랍니다.
우리는 최대한의 최적의 세금 절감 메커니즘이 마련될 수 있도록 시간과 자원을 투자하여 필요한 만큼 자주 고객을 만나고 있습니다.
이러한 고도로 복잡한 세금 신고에는 일반 납세자는 고사하고 대부분의 CPA 실무자가 이해하지 못하는 복잡한 용어와 내국세법 조항이 포함됩니다. 따라서 유능한 국제 세금 CPA만 이러한 제출을 시도해야 합니다. Protax는 일 년 내내 뛰어난 자격을 갖춘 직원을 보유하고 있으며 미국 국외 추방자들을 위해 이러한 복잡성을 더 자세히 설명하는 데 도움이 될 훌륭한 기사를 웹사이트에서 제공합니다.
귀하에게 직접적인 영향을 미치는 관련 세법 및 규정에 대해 조언을 드리고 미국 세금 신고서 양식 1040, 양식 2555- 해외 근로 소득 및 양식 1116 – 해외 세액 공제 및 모든 일대일 회의가 불가능한 상황에서 전자 통신과 전화 및/또는 팩스를 통해 필요한 주세 신고서.
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