스위스에 거주/근무하는 미국 국외 추방자를 위한 미국 연방 소득세 의무
기본 - 스위스
베른에 수도가 있고 가장 큰 도시인 취리히가 있는 스위스는 서부, 중부, 남부 유럽이 만나는 지점에 위치한 국가입니다. 베른에 기반을 둔 연방 당국과 함께 26개 캔톤으로 구성된 연방 공화국입니다. 스위스는 남쪽으로 이탈리아, 서쪽으로 프랑스, 북쪽으로 독일, 동쪽으로 오스트리아와 리히텐슈타인과 국경을 접하고 있는 내륙국이다. 지리적으로 스위스 고원, 알프스 산맥, 쥐라 지역으로 나뉩니다.
취리히(취리히), 베른(베른), 루체른, 우리, 슈비츠, 오브발덴(옵발트), 니드발덴(니트발트), 글라루스, 추크, 프리부르, 졸로투른, 바젤-슈타트(바슬-시티), 바젤- Landschaft(Basle-Country), Schaffhausen, Appenzell Ausserrhoden(Outer Rhodes), Appenzell Innerrhoden(Inner Rhodes), St. Gallen(St. Gallen), Graubünden(Grisons), Aargau(Argovia), Thurgau(Thurgovia), Thurgau(Thurgovia) , 발레, 뇌샤텔, 제네바, 쥐라
스위스는 강력한 무력 중립 정책을 유지해 왔습니다. 1815년 이후로 국제 전쟁을 하지 않았고 2002년까지 유엔에 가입하지 않았습니다. 그럼에도 불구하고 적극적인 외교 정책을 추구하며 전 세계의 평화 구축 과정에 자주 참여합니다. 스위스는 세계에서 가장 오래되고 가장 잘 알려진 인도주의 단체 중 하나인 적십자사의 발상지이며, 세계에서 두 번째로 큰 유엔 제네바 사무소를 비롯한 수많은 국제 기구의 본거지입니다. 그것은 유럽 자유 무역 협회의 창립 회원이지만 특히 유럽 연합, 유럽 경제 지역 또는 유로존의 일부가 아닙니다. 그러나 양자 조약을 통해 솅겐 지역과 유럽 단일 시장에 참여하고 있습니다.
스위스는 총 면적이 15,940제곱마일로 세계에서 132번째로 큰 면적을 가지고 있으며 인구는 8,570,146명이며 GDP는 584억 달러입니다. 스위스 통화는 스위스 프랑(CHF), 스위스 시간대는 +1 UTC, 스위스 국가 전화 걸기 코드는 +41, 인터넷 TLD는 ".ch"이며 230볼트 전력망에서 작동합니다.
미국과 스위스는 공통 언어를 공유하지 않으며 스위스는 공식적으로 독일어, 프랑스어, 이탈리아어 및 루마니아어를 사용합니다. 한때 비밀스러운 조세 피난처로 여겨지고 놀라운 스위스 초콜릿으로 유명한 제네바와 취리히의 세계 은행 중심지로 알려진 이 스위스 유산은 스위스를 미국인들이 거주하고 일하는 인기 있는 목적지로 만듭니다.
그러나 스위스에 거주하는 미국 시민 또는 거주 외국인(US Expat)으로서 항상 "이중 소득세"의 가능성이 있습니다. 즉, 스위스에서 얻은 동일한 소득에 대해 스위스와 미국 모두에 세금을 납부해야 합니다. . 좋은 소식은 이중 과세를 피하기 위한 규칙이 있다는 것입니다.
미국 국외 거주자로서의 의무를 아는 것이 중요합니다. 그러나 IRC(Internal Revenue Code)의 규칙은 매우 복잡하며, 이는 신고 의무와 이중 과세를 방지하는 방법을 익히기 위한 간단하고 광범위한 개요이지만 다음 분야의 공인 회계사(CPA) 전문가와 상의해야 합니다. 자세한 내용은 미국 국외 거주자 소득세를 참조하십시오. 미국 국외 거주자 소득세는 대부분의 CPA가 인식하지 못하는 매우 복잡한 틈새 과세 영역입니다.
스위스에 거주하는 미국 국외 거주자에 대한 미국 세금 의무
미국은 미국에 거주하고 일하는 시민권자와 거주자에게 부과하는 것과 마찬가지로 해외에 거주하는 시민권자와 거주 외국인에게 미국 연방 소득세를 신고하고 납부할 의무를 부과합니다.
미국 소득세 신고서 제출 요건
특히, 귀하가 미국 시민 또는 "거주 외국인"이고 연간 신고 기준을 충족하는 경우, 스위스에서 거주하고 근무하는 것과 상관없이 연방 보고서 양식 1040을 제출하고 매년 연방 소득세를 납부해야 합니다. CHF 또는 USD로 급여를 받았거나 고용주 또는 고객이 미국이나 스위스에 있는 지역에 있다는 사실. 미혼, 기혼 별거, 기혼 공동, 가장 또는 적격 홀아비, 연령 및 소득 유형에 따라 신고 상태에 따라 달라지는 연간 신고 기준은 국세청(IRS)에서 매년 색인화합니다.
이중 과세 방지
위에 언급된 연간 소득세 신고 기준을 충족하는 경우, 이론적으로는 스위스 에 세금을 납부해야 하는 동일한 소득에 대해 미국 소득세 신고를 위해 전 세계 소득을 신고해야 합니다 . 하지만 좋은 소식은 스위스에서 발생한 소득에 대해 스위스에 소득세를 납부하는 경우, 미국 국세법(IRC)에는 이중 과세를 피할 수 있는 조항이 마련되어 있다는 것입니다.
- 사용하십시오 외국인 근로 소득 제외 (FEIE) 따라서 근로 소득 제외 – 미국 소득세를 결정할 때 영국에서 벌어들인 소득 및/또는
- 미국에 지불해야 하는 세금에 대해 영국에 지불했거나 발생한 세금에 대해 해외 세금 공제(FTC) 받기
제외 – FEIE
항상 그렇듯이 이러한 특별 제외 및 크레딧을 청구하려면 충족해야 하는 특정 테스트가 있습니다.
이러한 IRC 요구 사항을 충족하는 경우 FEIE는 양식 2555에 따라 청구되며 "해외 근로 소득"(FEI)을 미국 연방 소득세에서 제외할 수 있습니다. FEI는 본질적으로 스위스에 거주하면서 벌어들이는 임금 또는 자영업 소득입니다./ 미국 외 지역
FEIE 응시 자격을 갖추려면 다음을 수행해야 합니다.
- "Tax Home Test"(THT)를 충족하고
- 다음 중 하나를 만나보세요.
- "Bona fide Residence Test"(BFR) 또는
- "신체적 존재 테스트"(PPT).
일반적으로 이는 사실과 상황에 따라 실제로 스위스에서 거주 및/또는 일해야 하며 특정 요구 사항을 충족해야 함을 의미합니다. FEIE 자격이 있는 경우 무제한이 아닙니다. IRS는 귀하가 제외할 수 있는 금액에 대해 매년 색인된 금액을 설정합니다.
미국 FTC
스위스에 거주하거나 근무하는 미국인 해외 거주자는 외국인 소득 면제(FEIE), 고용 보장(HD), 고용 보장(HE) 외에도 양식 1116을 통해 스위스에 납부했거나 발생한 세금에 대해 미국 해외 세액 공제 (FTC)를 신청할 수 있습니다. 단, FEIE, HE 또는 HD를 통해 이미 면제받은 소득에는 적용되지 않습니다. 즉, 스위스 소득이나 스위스 해외 세금을 이중으로 계산할 염려가 없으며, FEIE/HE/HD와 FTC를 함께 활용하여 혜택을 받을 수도 있습니다.
받을 수 있는 최대 FTC 크레딧은 다음 중 더 낮은 것으로 제한됩니다.
- 스위스에 지불하거나 발생한 실제 세금. 그 스위스에. FEI 또는
- 해당 스위스 FEI에 대해 지불했을 미국 연방 소득세.
다른 범주와 양식 1116-FTC를 사용하여 수동 소득에 대한 FTC를 받을 수도 있습니다.
그러나 미국 FTC는 위에 설명된 대로 제한되어 있으므로 위의 제한에 따라 항상 두 가지 소득세 중 더 높은 금액을 지불하게 되며 이 경우 스위스에 부과됩니다.
양식 8938 FFA
모든 미국인이 매년 Form 8938 특정 외국 금융 자산 명세서(FFA)를 제출해야 하는 의무를 고려해야 한다는 사실, 미국 거주자로 FBAR 및 FFA 양식을 모두 제출해야 하는 경우 및/또는 스위스에서 일하는 경우 두 양식의 금액이 일치해야 하며 FFA당 연간 $10,000의 놀라운 비의도적 위반 벌금이 부과됩니다.
히프 라인
스위스 때문입니다. 소득세를 미국보다 훨씬 더 높은 세율로 설정합니다. 미국 소득세 준수가 올바르게 수행되면 일반적으로 미국 원천 소득이 없고 미국 수동 소득이 없고 미국 근무일이 없다고 가정합니다. 추가 미국 연방 세금을 내지 않아도 됩니다. 스위스에서 벌어들인 소득에 대한 소득세.
그러나 보시다시피 규칙이 복잡하고 올바른 CPA 회사 US Expat 전문가를 고용하지 않으면 과부하가 걸리기 쉽습니다.
Protax의 주요 목표는 FEIE, HD, HE 및 FTC의 상호 작용을 분석하여 귀하가 지불하는 전 세계 세금을 제한하는 최적의 전략을 찾는 것입니다. 물론 동시에 미국 세금 규정을 완전히 준수하는지 확인하십시오.
Protax는 미국 국외 거주자들에게 세계적 수준의 전문 서비스를 제공하는 것을 전문으로 하는 세계 최고의 미국 개인 국제 세무 회사입니다. 자세한 내용은 문의 양식을 작성하여 전문 세무 컨설턴트와 상담하십시오.