독일에서 거주/근무하는 미국 국외 거주자를 위한 미국 연방 소득세 의무
기본 - 독일
독일연방공화국은 중부 및 서유럽에 위치하며 북쪽으로는 발트해와 북해, 남쪽으로는 알프스 산맥 사이에 있습니다. 북쪽으로 덴마크, 동쪽으로 폴란드와 체코, 남쪽으로 오스트리아와 스위스, 서쪽으로 프랑스, 룩셈부르크, 벨기에, 네덜란드와 국경을 접하고 있습니다.
유럽에서 XNUMX차 세계 대전이 끝나고 연합군이 점령한 후, 일반적으로 서독으로 알려진 독일 연방 공화국과 동독으로 알려진 독일 민주 공화국이라는 두 개의 새로운 독일 국가가 설립되었습니다.
독일연방공화국은 유럽경제공동체와 유럽연합의 창립 회원국이었고, 독일민주공화국은 공산주의 동구권 국가이자 바르샤바 조약의 회원국이었습니다. 공산주의가 몰락한 후 독일 통일은 3년 1990월 XNUMX일에 구 동독 국가들이 독일 연방 공화국에 합류하는 것을 보았습니다.
바덴뷔르템베르크, 바이에른, 베를린, 브란덴부르크, 브레멘, 함부르크, 헤세, 니더작센, 메클렌부르크-포어포메른, 노스라인-베스트팔렌, 라인란트-팔츠, 자를란트, 작센, 작센-안할트, 슐레스비히-홀슈타인과 튀링겐.
독일의 총 면적은 137,847제곱마일로 세계에서 62번째로 면적이 넓고 인구는 83,166,711명이며 GDP는 4.454조 1억 달러입니다. 독일의 통화는 유로이고, 독일의 시간대는 +49 UTC이며, 독일의 국가 전화 걸기 코드는 +230이고, 인터넷 TLD는 ".de"이며 XNUMX볼트 전기 그리드에서 작동합니다.
독일에는 수천 명의 미국 국외 추방자가 살고 있지만 독일에 사는 것이 미국 국외 거주자 세금에 어떤 영향을 미칩니까? 독일은 오랫동안 여러 국제 본부가 있는 비즈니스 국가로 여겨져 왔습니다. 대규모 군대를 포함하면 뮌헨, 베를린, 에센 및 기타 독일 도시에 거주하는 수천 명의 미국인이 있습니다.
미국과 독일은 케네디 대통령과 레이건 대통령의 유명한 방문과 연설을 포함하여 독일이 나치즘과 공산주의를 제거하는 데 도움을 준 마셜 플랜 하에서 미국이 독일에 제공한 지원과 XNUMX차 세계 대전으로 거슬러 올라가는 공통의 서구 민주주의 개념을 공유합니다. 이로 인해 독일은 미국인들이 거주하고 일하기 좋은 곳으로 유명합니다.
미국 국외 거주자로서의 의무를 아는 것이 중요합니다. 그러나 IRC(Internal Revenue Code)의 규칙은 매우 복잡하며, 이는 신고 의무와 이중 과세를 방지하는 방법을 익히기 위한 간단하고 광범위한 개요이지만 다음 분야의 공인 회계사(CPA) 전문가와 상의해야 합니다. 자세한 내용은 미국 국외 거주자 소득세를 참조하십시오. 미국 국외 거주자 소득세는 대부분의 CPA가 인식하지 못하는 매우 복잡한 틈새 과세 영역입니다.
독일에 거주하는 미국 국외 거주자에 대한 미국 세금 의무
미국은 미국에 거주하고 일하는 시민 및 거주자에게 부과하는 것과 마찬가지로 독일에 해외에 거주하는 시민 및 거주 외국인에게 미국 연방 소득세를 신고 및 납부할 동일한 의무를 부과합니다.
제출 마감일 및 연장 독일에서의 생활/일하기
미국 개인 소득세 신고서 양식 1040을 제출해야 하는 경우 15월 15일까지 제출해야 하지만 15월 15일에 독일에 거주하고 특정 요구 사항을 충족하는 경우 4868월 15일까지 자동으로 15개월 연장됩니다. XNUMX월 XNUMX일 이후에 US Expats가 활용할 수 있는 다른 연장이 있습니다. 여기에는 Form XNUMX을 제출하여 XNUMX월 XNUMX일까지 제출 시간을 자동으로 XNUMX개월 연장하고 백서에 대해 거의 알려지지 않은 IRS 임의 연장이 XNUMX월 XNUMX일까지입니다. 독일에 거주하고 있지만 다시 이 확장을 사용하려면 IRS 요구 사항을 충족해야 합니다.
그러나 연장을 얼마나 많이 사용했든 소득세는 15월 XNUMX일까지 납부해야 합니다. 연장은 미국 소득세를 내지 않기 위한 신청 기간의 연장일 뿐입니다!
이중 과세 방지
위에서 언급한 연간 소득세 신고 기준을 충족하는 경우 기술적으로 독일에서 세금을 납부해야 하는 동일한 소득에 대해 미국 소득세 목적을 위해 전 세계 소득을 신고하고 보고해야 합니다. 독일에서 벌어들인 소득에 대해 독일에 소득세를 납부하는 경우 미국 IRC에는 다음 두 가지를 모두 사용하여 이중 소득세를 피할 수 있는 조항이 있습니다.
- 사용하십시오 해외 근로 소득 공제(FEIE) 따라서 근로 소득 제외 – 미국 소득세를 결정할 때 독일에서 벌어 들인 소득
및 / 또는 - 구하기 해외 세금 공제(FTC) 미국에 지불해야 하는 세금에 대해 독일에 지불했거나 발생한 세금에 대해
제외 – FEIE
항상 그렇듯이 이러한 특별 제외 및 크레딧을 청구하려면 충족해야 하는 특정 테스트가 있습니다.
이러한 IRC 요건을 충족하는 경우 FEIE는 양식 2555에 따라 청구되며 미국 연방 소득세에서 "해외 근로 소득"(FEI)을 제외할 수 있습니다. FEI는 본질적으로 독일/미국 외 지역에 거주하면서 벌어들이는 임금 또는 자영업 소득입니다.
FEIE 응시 자격을 갖추려면 다음을 수행해야 합니다.
- "Tax Home Test"(THT)를 충족하고
- 다음 중 하나를 만나보세요.
- "Bona fide Residence Test"(BFR) 또는
- "신체적 존재 테스트"(PPT).
일반적으로 이는 사실과 상황에 따라 실제로 독일에서 거주 및/또는 일해야 하며 특정 요구 사항을 충족해야 함을 의미합니다. FEIE 자격이 있는 경우 무제한이 아닙니다. IRS는 귀하가 제외할 수 있는 금액에 대해 매년 색인된 금액을 설정합니다.
제외 - HE 및 HD
독일에 거주하는 미국 국외 거주자로서 다음과 같은 자격이 있을 수도 있습니다.
- 고용된 경우 "주택 제외"(H) 또는
- 자영업자의 경우 "주택 공제"(HD).
모두 하우징 메커니즘 위에 언급된 미국 국외 거주자는 자신 또는 고용주가 직접 또는 독일에서 상환을 통해 지불한 실제, 적격, 외국 주택 비용과 관련하여 미국 연방 소득세에서 추가 FEI를 제외할 수 있습니다.
적격 외국인 주택 비용에는 다음과 같은 항목이 포함될 수 있지만 이에 국한되지 않습니다.
- 임대,
- 고용주가 제공한 주택의 공정 시장 가치,
- 가구대여,
- 임시 생활비.
- 부동산/재산세
- 기타 ...
그러나 HE 또는 HD 중 하나를 선택하려면 먼저 FEIE에 응시할 자격이 있어야 하며 IRS는 연간 한도를 설정합니다. FEIE 자체를 참조하여 결정됩니다.
양식 114 FBAR
모든 미국인이 양식 114과 함께 제공되는 스케줄 B – 이자 및 배당금-에 구체적으로 언급된 Form 1040 외국 은행 및 금융 계정 보고서(FBAR)를 제출해야 하는 의무를 매년 고려해야 한다는 사실을 잊지 않거나 무시해서는 안 됩니다. 독일에서 거주하거나 독일에서 일하는 미국 국외 거주자로 FBAR 및 FFA 양식을 모두 제출해야 하는 경우 두 양식의 금액이 동기화되어야 하며 계정당 연간 $10,000의 놀라운 비의도적 위반 벌금이 부과됩니다.
히프 라인
독일은 소득에 대해 미국보다 훨씬 높은 세율로 소득세를 부과하기 때문에 미국 소득세 준수가 올바르게 수행되면 일반적으로 미국 원천 소득이 없다고 가정합니다. 독일에서 벌어들인 소득에 대한 미국 연방 소득세
그러나 보시다시피 규칙이 복잡하고 올바른 CPA 회사 US Expat 전문가를 고용하지 않으면 과부하가 걸리기 쉽습니다.
Protax의 주요 목표는 FEIE, HD, HE 및 FTC의 상호 작용을 분석하여 귀하가 지불하는 전 세계 세금을 제한하는 최적의 전략을 찾는 것입니다. 물론 동시에 미국 세금 규정을 완전히 준수하는지 확인하십시오.
Protax는 미국 국외 거주자들에게 세계적 수준의 전문 서비스를 제공하는 것을 전문으로 하는 세계 최고의 미국 개인 국제 세무 회사입니다. 자세한 내용은 다음을 작성하십시오. 문의 양식 당사의 전문 세무 컨설턴트와 상담하십시오.