독일에는 수천 명의 미국 국외 추방자가 살고 있지만 독일에 사는 것이 미국 국외 거주자 세금에 어떤 영향을 미칩니까? 독일은 오랫동안 여러 국제 본부가 있는 비즈니스 국가로 여겨져 왔습니다. 대규모 군대를 포함하면 뮌헨, 베를린, 에센 및 기타 독일 도시에 거주하는 수천 명의 미국인이 있습니다.
독일에 거주하는 곳마다 독일 세금 의무를 이해하는 동시에 미국 국외 거주자 세금과 독일 세금 시스템이 독일 세금에 미치는 영향을 잊지 않는 것이 중요합니다. 미국 국외 거주자 세금과 독일 세금을 모두 지불하게 됩니다.
독일의 미국 국외 거주자 세금
미국 시민 또는 영주권자는 거주 국가에 관계없이 매년 연방 정부에 미국 국외 거주자 세금을 신고할 의무가 있습니다.
일반 소득세 신고서 외에도 외국 은행 및 기타 계정 보고(FBAR) Form 114를 사용하여 외국 은행 계좌에 보관된 자산에 대한 정보 신고서를 제출해야 할 수도 있습니다. 자산.
미국은 해외에 거주하는 시민권자와 영주권자의 국제 소득에 세금을 부과하는 몇 안 되는 정부 중 하나이지만 이중 과세로부터 보호하기 위한 다음과 같은 특별 조항이 있습니다.
- The 외국 근로 소득 배제 외국 거주자 동안 노동의 결과로 얻은 132,900년 첫 $2026(130,000년 $2025)만큼 미국 국외 거주자 세금에 대한 과세 소득을 줄일 수 있습니다.
- A 외국 세금 공제 외국 정부에 지불한 특정 금액만큼 잔여 소득에 대한 미국 국외 거주자 세금을 낮출 수 있는
- A 외국인 주택 배제 해외 거주로 인해 발생하는 가계 지출에 대해 지급된 일정 금액에 대해 소득을 추가로 제외할 수 있는 제도입니다.
적절한 계획과 양질의 세금 준비를 통해 미국 국외 거주자 세금을 최소화하거나 없애기 위해 이러한 전략과 기타 전략을 활용할 수 있어야 합니다. 귀하가 미국 소득세를 납부해야 한다고 생각하지 않는 경우에도 여전히 신고서를 제출해야 할 가능성이 높다는 점에 유의하십시오. 자세한 내용은 US Expat Taxes Explained: An Overview of Our New Series를 참조하십시오.
독일 거주자는 누구입니까?
XNUMX개월 이상 체류할 목적으로 도착한 개인은 독일 거주자로 간주됩니다. 거주는 해당 국가 내에 거주지를 설정하거나 장기간 체류할 것임을 나타내는 국가에 거주함을 증명할 수 있습니다.
마찬가지로, 아무런 관계(주 거주지, 재정적 또는 기타 연결) 없이 독일에서 출발하면 세금 거주자 지위를 중단하기에 충분합니다. 독일 국적이라도 세금 거주를 설정하기에 충분하지 않습니다. 독일을 떠나면 세금 목적상 거주자가 아닙니다.
독일 소득세율
독일은 미국 국외 세금에 적용되는 세율과 비교할 때 상대적으로 높은 세율을 가지고 있습니다. 독일 세무 당국에 선불로 더 많은 비용을 지불하는 반면, IRS에 제출할 때 미국 국외 거주자 세금을 절약할 수 있다는 이점이 있습니다.
독일에서 과세 대상 소득은 허용 기준 및 기준을 적용한 고용 소득입니다. 과세 기준액은 현재 8,004인 기준 EUR 16,008입니다. 개인이 결혼한 경우 공동 신고 기준액은 EUR 42입니다. 세율은 소득에 따라 누진적이며, 첫 번째 상한선인 52,881%(유로 250,731)에 도달합니다. 이 비율은 두 번째 임계값인 EUR 250,730에 도달할 때까지 적용됩니다. EUR 47.5를 초과하는 소득에는 XNUMX%의 세금이 부과됩니다.
독일 재무부의 세율은 다음과 같습니다.
| 과세 소득(EUR) | 세율 (%) |
| 8,004 | 0 |
| 8,005-52,881 | 14-42% |
| 52,882 – 250,730 | 42% |
| 250,731 이상 | 47.5% |
보시다시피, 이는 미국 국외 거주자 세금보다 높은 세율입니다.
소득 공제에는 EUR 920의 표준 공제가 포함됩니다. 상환되지 않은 사업 비용(영수증으로 입증해야 함)이 있는 경우 소득에서 공제를 항목화할 수 있습니다. EUR 6,591로 상한선이 있는 개인 공제(향후 의무 케어)가 있습니다. 자녀에게 지급되는 수당에 대한 월별 공제액은 자녀당 EUR 184(자녀 215명)부터 시작하여 최대 EUR 2,184(자녀 4,368명 이상)까지입니다. 편부모의 경우 부양 자녀 XNUMX인당 EUR XNUMX의 기본 자녀 공제도 있습니다. 부부가 공동으로 신고하는 경우 두 배인 XNUMX유로가 됩니다.
지방세는 없으나 공식 교회의 등록 교인에게 적용되는 교회세가 있습니다. 교회 세금은 다양하지만 일반적으로 개인 소득세의 8-9%입니다.
또한 납세자는 납부한 세금의 5.5%를 연대 과징금으로 부과하여 실제 최고 소득세율은 47.5%가 됩니다.
독일 세금 만기일
독일의 과세 연도는 미국과 동일합니다(1월 XNUMX일).st 31을 통해st XNUMX월의. 이것은 독일 및 미국 국외 거주자 세금 신고서를 제출할 때 관리상의 이유로 더 편리할 것입니다.
독일에 거주지 또는 거소가 있는 경우 무제한 세금 신고서를 제출해야 합니다. 그렇지 않으면 고용주가 독일 세금을 원천 징수할 의무가 없는 경우 제한된 세금 보고서를 제출해야 합니다.
세금은 31월 XNUMX일까지 제출해야 합니다.st 과세 연도의 다음 해. 31월 XNUMX일까지 자동 연장됩니다.st 세금 전문가가 보고서를 작성한 경우. 28월 XNUMX일까지 추가 연장 가능th 다음 연도에 신청할 수 있지만 서면 신청서가 필요합니다.
독일 재무부가 독일 소득세 평가 통지서를 발행한 후 한 달 후에 지불해야 합니다. 늦게 제출하는 경우 부과되는 벌금은 평가된 독일 세금의 10%로 제한되지만 EUR 25,000를 초과할 수 없습니다. 세금 미지불 잔액이 있는 각 나방에 대해 1%의 연체료가 있습니다. 신고 지연 벌금과 함께 매월 5%의 세율로 납부해야 하는 세금에 대한 이자가 부과됩니다.
미국 – 독일 사회 보장 협정
개인은 독일에서 고용이 시작되는 즉시 독일 사회 보장 프로그램에 자동으로 입력됩니다. 이것은 독일 외부에 위치한 회사를 위해 독일에서 일하는 사람들에게는 적용되지 않습니다.
미국-독일 사회 보장 협정은 개인이 독일에서 일할 때 어느 국가에 사회 보장을 지급해야 하는지 설명합니다. 미국 회사에 의해 독일에서 XNUMX년 이하로 일하도록 지정되면 미국 사회 보장국에 지불하게 됩니다. XNUMX년 이상 근무하는 경우 독일 사회 보장국에 납부합니다. 독일에서 미국 외 고용주를 위해 일하는 경우 독일 사회 보장 시스템에 지불하게 됩니다.
독일에서 외국 소득세가 과세됩니까?
독일의 세금 거주자로 간주되는 모든 개인의 경우 전 세계 소득이 과세 대상으로 간주됩니다. 독일은 세금 납부처를 결정하는 여러 국가와 조세 조약을 맺고 있습니다. 제XNUMX국에서 독일 이외의 지역에서 소득을 올리고 있는 경우 독일과 제XNUMX국 간의 조세 조약을 검토하거나 세무 전문가와 상담해야 합니다.
독일 – 미국 조세 조약
미국-독일 조세 조약은 어느 국가에 세금을 납부해야 하는지 불분명한 상황에서 유용합니다. 일반적으로 대부분의 세금 문제는 개인의 거주 상태에 따라 해결됩니다. 미국이나 독일에 거주합니까? 그들은 어디에서 일하고 있습니까? 수입은 어디에서 지급되었습니까? 고용주는 어느 나라 사람입니까? 이 모든 요소는 세금을 납부해야 하는 곳을 결정할 때 고려됩니다.
독일 내 세금
독일에는 25%의 고정 세율인 투자 및 자본 이득세가 있습니다. 투자 및 자산 매각 손실은 다른 투자 또는 자산에서 얻은 소득에서 공제할 수 있습니다. 세금이 원천징수되도록 시스템이 설정되어 있습니다. 예를 들어, 독일 저축 계좌가 있는 경우 독일 은행은 귀하가 투자 계좌에서 벌어들인 소득에서 지불해야 할 세금을 공제합니다. 소득이 독일 외부에서 오는 경우 자동으로 공제되지 않지만 세금은 여전히 독일 세무 당국에 부과됩니다.
25%의 상속세가 있지만 재산세는 없습니다.
부동산에 대한 양도소득세는 자가 점유가 아닌 10년 미만의 부동산에 대해서만 부과됩니다. 독일에서 임대 소득은 임대 소득이 위치한 국가에서 과세됩니다.
미국 국외 세금 절약
독일은 상대적으로 세율이 높은 지역이므로 적절한 계획을 세우기 위해 제출 요건, 의무 및 과세 수준을 인식하는 것이 중요합니다. 이것은 또한 귀하의 모국에 지불할 시간이 되었을 때 미국 국외 거주자 세금을 더 잘 준비할 수 있게 해줍니다.