해외에 금융 계좌를 보유한 미국 시민권자 및 거주자는 해외 금융 계좌 신고(FBAR)를 준수해야 하는 중요한 법적 의무가 있습니다. 납세자는 매년 해외 금융 계좌의 총 가치가 특정 기준치를 초과하는 경우 이를 신고해야 합니다. FBAR 신고 기한을 놓치면 벌금을 비롯한 상당한 불이익을 받을 수 있습니다.
엄청난 소식입니다! 미국 대법원은 2023년 2월 28일 Bittner 사건(No. 21-1195 (US 2/28/23)) 대 Boyd 사건(991 F.3d 1077 (9th Cir. 2021))에 대한 판결에서, 고의가 아닌 FBAR 양식 114 위반에 대한 1만 달러의 벌금은 계좌당이 아니라 보고서당 부과된다고 판결했습니다! 미국 대법원은 화요일 5대 4의 판결로 […]
미국 국세청(IRS)은 IR-2022-174 공문을 통해 FBAR(해외 금융 계좌 신고서) 제출 기한인 2022년 114월 17일 연장 기한이 다가오고 있음을 납세자들에게 상기시켰습니다! 푸에르토리코, 플로리다, 노스캐롤라이나, 사우스캐롤라이나에서 자연재해의 영향을 받은 납세자는 FBAR 제출 기한이 추가로 연장될 수 있습니다. 워싱턴 – 미국 국세청(IRS)은 오늘 미국 시민, 거주 외국인 및 […]
마침내 우리는 연방 규정집(CFR) 제31편(화폐 및 금융: 재무부)에 의거하여 연방범죄단속네트워크(FinCEN)에서 관리하는 FBAR 양식 114에 명시된 FBAR 벌금에 대한 명확한 설명을 얻게 될 것입니다. 미국 대법원은 2022년 6월 21일 화요일, 이 사건을 심리하기로 결정했습니다.
미국 국세청(IRS)은 IR-2022-73 공고를 통해 FBAR(해외 금융 계좌 보고서) 양식 114 제출 기한이 일반적으로 2022년 4월 또는 6월을 넘어 2022년 10월 17일까지 연장되었으므로 추가 연장 신청이 필요 없다고 납세자들에게 알렸습니다. IRS는 오늘 미국 시민, 거주 외국인 및 모든 국내 법인에 대해 FBAR 제출 마감일을 다시 한번 상기시켰습니다.
공지 - 2021년 10월 5일 - 금융범죄단속네트워크(FinCEN)는 허리케인 아이다와 캘리포니아 산불, 그리고 열대폭풍 프레드의 피해자들이 2021년 12월 31일까지 FBAR 양식 114를 제출할 수 있다고 발표했습니다. FinCEN은 연방재난관리청(FEMA)이 지정한 모든 지역에 대해 이 확대된 지원을 제공하며, 해당 지역에는 다음이 포함됩니다. […]
미국 납세자가 해외 자산 보유/해외 계좌를 FBAR 양식 114 및 FATCA 양식 8938에 신고해야 하는 의무, 신고 불이행 시 부과되는 다양한 벌금, 그리고 신고 의무 불이행을 해결하기 위한 구제책에 대한 탁월한 분석 자료입니다. 요약: 납세자는 일반적으로 해외 자산을 신고할 의무가 있습니다. […]
Bittner 사건(DC TX 2020년 6월 29일)에 대한 지방 법원의 판결과 유사하게, 제9순회 항소 법원은 2021년 3월 26일, IRS가 31 USC 5321(a)(5)(A)에 따라 고의가 아닌 벌금을 단 한 건만 부과할 수 있다고 판결했습니다. 이는 해외 은행 및 금융 계좌 보고서(FBAR)를 기한 내에 제출하지 않았지만 정확한 경우에 적용됩니다.
제4순회항소법원은 납세자가 금융범죄단속네트워크(FinCEN) 양식 114, 해외 은행 및 금융 계좌 보고서(FBAR)를 제출하지 않은 것에 대한 벌금이, 해당 납세자가 요구 사항을 몰랐다고 주장했음에도 불구하고 '고의적' 행위였다고 판결했습니다. 법원은 납세자의 행위가 '객관적으로 무모했다'고 판단했으며, 부부가 FBAR에 대해 알지 못했음에도 불구하고 '고의적' FBAR 벌금 부과는 정당하다고 판결했습니다.
미국 금융범죄단속네트워크(FinCEN)는 2020년 12월 31일, 가상화폐 계좌는 현재 보고 대상 계좌로 간주되지 않지만, 조만간 31 CFR 1010.350(c)에 따라 가상화폐 계좌를 보고 대상으로 지정하는 변경안을 제안할 예정이라고 신고자들에게 알렸습니다. 현재 해외은행 및 금융계좌 보고(FBAR) 규정은 가상화폐 계좌를 정의하고 있지 않습니다. […]
비트너 사건(DC TX, 2020년 6월 29일)에서 지방법원은 고의가 아닌 FBAR 위반에 대한 벌금은 적시에 또는 적절하게 신고되지 않은 각 FBAR 양식 114와 관련이 있으며, 보유했지만 적시에 또는 적절하게 신고되지 않은 각 해외 금융 계좌와는 관련이 없다고 결론지었습니다. IRS와 미국 재무부가 이 의견에 동의할지는 시간이 지나야 알 수 있을 것입니다.
FinCEN은 규정(31 CFR §1010.350(c))에서 역외 계좌에 보유된 가상화폐를 FBAR 양식 114 보고 대상 계좌 유형으로 정의하지 않는다는 점을 명확히 했습니다. 세무 전문가와 납세자 모두 가상화폐, 즉 암호화폐가 FinCEN 양식 114(해외 은행 및 금융기관 보고서) 보고 대상인지 여부에 대해 오랫동안 고심해 왔습니다.
국세청(IRS)은 납세자들에게 해외 금융자산신고서(Form 114 FBAR)와 특정 해외 금융자산 명세서(Form 8938) 제출 기한이 연장되었음을 다시 한번 알려드립니다. 일반적으로 이러한 제출 기한은 2019년 4월 또는 6월을 넘어 2019년 10월 15일까지 연장됩니다. 또한, 현재는 폐지된 해외자금세탁방지 프로그램(OVDP)과 간소화된 세금 신고 제도에 대해서도 언급했습니다. 국세청은 오늘 이와 관련하여 다음과 같이 다시 한번 안내했습니다. […]
2018년 9월 28일을 기점으로 납세자들이 해외 자산을 완전히 공개하고 고의적 납세자를 위한 해외 자발적 신고 프로그램(OVDP)의 혜택을 받을 수 있는 기한은 만료되었지만, 납세자들은 여전히 자발적으로 해외 자산을 공개할 수 있으며, 고의가 아닌 경우에는 간소화된 프로그램을 이용할 수 있습니다. […]
56,000명의 납세자, 총 11.1억 달러에 달하는 금액을 처리한 후, 소득 및/또는 FBAR(양식 114) 및/또는 FFA(양식 8938)를 모두 신고하지 않은 고의적 납세자를 위한 해외 자발적 신고 프로그램(OVDP)이 2018년 9월 28일부로 종료되었습니다. 하지만 걱정하지 마세요. 고의가 아닌 납세자를 위한 간소화된 프로그램이 있습니다. […]
FinCEN은 연방 소득세 신고 마감일(올해는 4월 15일이 일요일이고 4월 16일이 워싱턴 D.C.의 노예 해방 기념일이므로 일반적으로 4월 15일임)에 맞춰 2017년도 FBAR 양식 114의 제출 기한이 4월 17일이라고 밝혔습니다. 또한, 자동 연장이 가능합니다. […]
국세청(IRS)은 부끄러운 줄 알아야 합니다. 법원은 개인이 정확한 해외 금융 계좌 신고서(FBAR)를 고의로 제출하지 않았는지 여부는 납세자의 의도와 관련된 사실관계 문제이므로 약식 판결로 해결할 수 없다고 판결했습니다. 국세청은 납세자의 고의적인 정보 미제출 여부에 대해 약식 판결을 받을 자격이 없었습니다.
허리케인 이рма로 인해 FEMA 지정 지역 납세자들이 입은 막대한 피해를 고려하여, FinCEN(미국 금융범죄단속국)은 2017년 10월 16일이었던 FBAR 양식 114 제출 기한을 2018년 1월 31일까지 연장했습니다. 버진 아일랜드, 푸에르토리코, 그리고 플로리다 일부 지역 주민들도 연장 신청 대상에 포함되며, 2018년 1월 31일까지 제출할 수 있습니다.
워싱턴 — 미국 국세청(IRS)은 오늘 미국 시민권자와 영주권자(이중 국적자 포함)들에게 미국 세금 납부 의무 및 신고 의무가 있는지 확인하도록 당부했습니다. 동시에, 해외 은행 계좌 또는 금융 계좌를 보유한 모든 사람에게는 새로운 신고 기한이 적용된다고 안내했습니다.
미국 국세청(IRS)은 3년 연속으로 '더티 더즌(Dirty Dozen)'이라는 이름의 주요 탈세 사기 목록을 공식 발표했습니다. 그리고 또다시 해외 탈세가 이 목록에 이름을 올렸습니다. 최근 IRS는 탈세자들이 신고하지 않은 해외 자산에 대한 50만 건 이상의 정보를 확보하고 9.9억 달러의 체납 세액을 환수했다고 발표했습니다.
매년 국세청(IRS)은 전년도에 가장 만연했던 12가지 세금 사기 유형을 선정하여 '더티 더즌(Dirty Dozen)' 목록을 발표합니다. 최근 발표된 2017년 보고서에서는 전화 사기, 피싱, 그리고 특히 우리 사회에 큰 충격을 주는 '세금 신고 대행 사기'가 상위권을 차지했습니다. "대다수의 세무 전문가들은 정직하고 수준 높은 서비스를 제공합니다." 하지만 소수의 대행업자들은 악덕을 저지르고 있습니다.
최근 많은 세금 신고 대행업자들이 고객 중 일부가 해외 은행 계좌, 법인 또는 신탁에 대한 지분을 IRS에 신고하지 않았다는 사실을 알게 되었습니다. 해외 금융 계좌 납세 준수법(FATCA)은 해외 금융 기관이 미국 예금주를 IRS에 신고하도록 요구하기 때문에 IRS는 이러한 사실을 더욱 명확히 인지할 가능성이 높습니다.
해외 은행 및 금융 계좌 보고서(FBAR) 양식 114는 누가 작성해야 하나요? 은행 비밀 유지법(PL 91-508)에 따르면, "해외 은행, 증권 또는 기타 금융 계좌에 대한 재정적 이해관계, 서명권 또는 기타 권한을 가진 모든 미국 시민"이 해당 해외 계좌에 대한 정보가 있는 경우 양식 114를 작성해야 합니다.
미국 시민권자이고 해외 은행 계좌를 보유하고 있다면 미국 세법을 완벽하게 준수하고 필요한 모든 정보를 공개했는지 확인해야 합니다. 미국 법무부(DOJ)는 탈세자를 색출하기 위한 노력을 재개했으며, 2016년 1월에도 관련 조치를 취했습니다. […]
미신고 해외 계좌 - 워싱턴 — 국제 세무 준수 노력이 여러 새로운 이정표를 달성함에 따라, 미국 국세청(IRS)은 미신고 해외 계좌를 보유한 미국 납세자들에게 연방 세금 의무를 완전히 준수하기 위해 기존 절차를 활용할 것을 당부했습니다. 최신 데이터에 따르면 55,800명의 납세자가 해외 자발적 신고 프로그램(OVDP)에 참여했습니다. […]
해외 거주 미국인에 대한 중복 세금 보고 요건 미국 공인회계사협회(AICPA)는 8월 15일 미국 재무부와 국세청(IRS)에 보낸 서한에서 특정 해외 거주 미국인의 세금 신고 절차를 간소화하기 위해 중복되는 보고 요건들을 없애야 한다고 권고했습니다. 이러한 조치는 […]
국세청(IRS)이 납세자에게 소환된 서류 제출을 강제할 수 있는 권한을 제한하는 판결에서, 제2순회항소법원은 피고인 스티븐 그린필드에게 해외 계좌 관련 서류 제출을 요구하는 IRS 소환에 응하도록 강제한 지방법원 명령을 파기환송하면서, 기정사실 원칙이 적용되지 않는다고 판시했습니다.
ax 뉴스, 저널 및 뉴스레터 > 연방세 > 연방세의 날 - 최신 소식 > 사법부 > J.3, 온라인 포커 도박 계좌에 대한 FBAR 보고 의무가 없는 납세자 (Hom, CA-9), (2016년 7월 29일) 한 포커 플레이어의 두 온라인 포커 웹사이트 계좌는 해외 금융 계좌(FBAR) 신고 목적상 해외 금융 계좌가 아니었습니다.
로라 손더스 기자 - 법무부는 수천 명의 미국 납세자들이 보유한 스위스 은행 계좌 정보를 국세청(IRS)에 신고한 내용과 대조하기 위해 조사를 시작했습니다. 법무부 조세국의 선임 변호사인 나네트 데이비스는 최근 기자회견에서 계좌 정보와 신고 내용 간의 불일치가 발견될 경우 기소로 이어질 수 있다고 밝혔습니다. […]
워싱턴—미국 국세청(IRS)은 오늘 미국 외 지역에 하나 이상의 은행 또는 금융 계좌를 보유하고 있거나 해당 계좌에 대한 서명 권한을 가진 납세자들에게 6월 30일 목요일까지 해외 금융 계좌 신고서(FBAR)를 제출해야 할 수도 있다고 다시 한번 안내했습니다. 법에 따라 특정 기준 금액을 초과하는 해외 계좌를 보유한 많은 미국 납세자는 양식 114(FBAR 보고서)를 제출해야 합니다.
워싱턴 — 미국 국세청(IRS)은 오늘 미국 시민권자 및 영주권자(이중 국적자 포함) 중 2015년 한 해 또는 일부 기간 동안 해외에 거주하거나 근무한 사람들에게 2016년 미국 세금 납부 의무가 발생할 수 있음을 다시 한번 상기시켰습니다. IRS는 해외 자산을 보유한 납세자들에게, 비록 금액이 비교적 적더라도, 세금 신고를 할 것을 권장합니다. […]
워싱턴 – 미국 국세청(IRS)은 오늘 해외 금융 계좌 보고 의무를 준수하는 납세자 수가 꾸준히 증가하고 있다고 밝혔습니다. 이는 해외 세금 규정의 중요한 부분인 해외 금융 계좌 보고에 대한 인식과 준수율이 향상되고 있음을 반영합니다. 존 코스키넨 IRS 청장은 “국내외 납세자들은 해외 세금 신고 의무를 진지하게 받아들여야 합니다.”라며, “해외 금융 계좌 보고 의무 준수율을 높이는 것은 […]”라고 강조했습니다.
워싱턴—미국 국세청(IRS)은 오늘, 2009년 이후 5만 4천 명 이상의 납세자가 해외 자산 신고 프로그램에 참여한 가운데, 해외 계좌를 신고하지 않은 미국 납세자들에게 연방 세금 의무를 완전히 준수하기 위해 마련된 기존 방안들을 적극적으로 고려할 것을 당부했습니다. 해외 자산 자발적 신고 프로그램(OVDP)과 간소화된 절차는 모두 납세자들이 세금 의무를 완전히 이행할 수 있도록 지원합니다.
워싱턴—미국 국세청(IRS)은 오늘 미국 외 지역에 하나 이상의 은행 또는 금융 계좌를 보유하고 있거나 해당 계좌에 대한 서명 권한을 가진 모든 사람에게 다음 주 화요일인 6월 30일까지 해외 은행 및 금융 계좌 보고서(FBAR)를 제출해야 할 수도 있다고 다시 한번 안내했습니다. FBAR는 양식 114, 해외 은행 및 금융 계좌 보고서를 의미하며, 이 양식은 반드시 제출해야 합니다. […]
국세청(IRS)은 해외 계좌를 보유한 납세자들에게 6월 FATCA 및 FBAR 신고 마감일을 다시 한번 상기시켰습니다. IRS는 수요일, 해외 계좌를 보유한 납세자들에게 FATCA 및 FBAR 신고와 관련된 두 가지 중요한 6월 마감일을 다시 한번 강조했습니다. 모든 해외 계좌 보유 납세자는 다음 사항을 숙지해야 합니다.
모든 미국 시민권자와 거주자는 전 세계 소득을 연방 소득세 신고서에 신고해야 합니다. 세금 신고 기한일에 미국 외 지역에 거주했던 경우, 2014년도 세금 신고 기한 연장 마감일은 2015년 6월 15일 월요일입니다. 마찬가지로, 특정 해외 금융 계좌에 대한 이자 신고 마감일도 연장되었습니다.
워싱턴—미국 국세청(IRS)은 오늘 해외자산신고서(FBAR) 제출 의무가 있는 모든 납세자에게 6월 30일 마감일까지 해외 자산을 신고할 것을 다시 한번 당부했습니다. 최근 몇 년 동안 해외자산통제법(FATCA) 시행 및 기타 국제 조세 준수 노력으로 해외 자산을 보유한 납세자들의 인식이 높아짐에 따라 FBAR 신고 건수가 급증했습니다. IRS는 해외 자산을 보유한 납세자들에게 […]
워싱턴 — 미국 국세청(IRS)은 오늘 미국 시민권자 및 영주권자(이중 국적자 포함) 중 2014년 한 해 또는 일부 기간 동안 해외에 거주하거나 근무한 사람들에게 2015년 미국 세금 납부 의무가 발생할 수 있음을 다시 한번 상기시켰습니다. 해외에 거주하는 대부분의 사람들은 세금 신고 의무가 있습니다. 일반적으로 신고 의무가 적용됩니다. […]
워싱턴 — 미국 국세청(IRS)은 오늘, 해외에 자산을 숨겨 세금을 회피하는 행위가 2015년 세금 신고 시즌에도 "12대 주요 탈세 유형(Dirty Dozen)" 목록에 포함되어 있다고 밝혔습니다. "최근 해외 탈세범들과 이들을 돕는 금융기관들에 대한 일련의 성공적인 단속 조치로 인해 […]"
로버트 바넷(공인회계사, 법학박사, 세무학 석사)과 레나토 마토스(법학박사, 세무학 석사)가 작성한 이 글은 미국 법무부와 스위스 연방 재무부가 2013년 8월 29일 발표한 합의에 따라, 2010년 해외 금융계좌 납세 준수법(FATCA)이 최근 몇 달 동안 미국 외 지역에서도 시행되고 있음을 보여줍니다. […]
워싱턴 — 미국 국세청(IRS)에 따르면, 해외 거주 납세자 중 자동 2개월 연장 혜택을 받는 사람들은 2013년 연방 소득세 신고서를 6월 16일 월요일까지 제출해야 합니다. 6월 16일 마감일은 4월 15일 정기 신고 마감일에 해외에 거주하거나 미국 외 지역에서 군 복무 중인 미국 시민권자 및 영주권자에게 적용됩니다.
미국 법무부 관계자, 해외 계좌 자발적 신고 건수 4만 3천 건 돌파 (2014년 3월 19일) 미국 법무부(DOJ) 세무국 차관보 캐서린 케넬리는 3월 18일, 미국 변호사 협회 행사에서 캐플린 앤 드라이스데일 차터드 로펌의 스콧 미셸 변호사와 가진 인터뷰에서 미국 계좌 보유자들이 보유한 해외 계좌를 자발적으로 신고한 건수가 4만 3천 건에 달했다고 밝혔습니다. […]
세무 뉴스, 저널 및 뉴스레터 > 연방세 > 연방세의 날 - 최신 정보 > 의회 > C.1, 레빈, 매케인, 법무부에 탈세 사건 관련 범죄인 인도 요청 촉구 (2014년 3월 20일) 상원 국토안보 및 정부업무위원회 상설 조사소위원회 소속 의원들은 3월 18일 법무부(DOJ)에 탈세 사건 관련 범죄인 인도를 요청할 것을 촉구했습니다.
다양한 선택지를 비교 검토하려면 위험 요소를 철저히 이해해야 합니다. 스콧 H. 노박 변호사, 2013년 12월. 공인회계사(CPA)는 해외 계좌에 대한 이해관계 또는 서명 권한을 가진 고객을 자주 접하게 됩니다. 미국 국세청(IRS)은 해외 계좌를 소유한 미국인 납세자의 보고 의무 준수를 강조해 왔지만, 많은 납세자는 여전히 자신의 책임과 의무를 제대로 알지 못할 수 있습니다. […]
국세청(IRS)은 12 회계연도에 국내 법인 신고자로부터 양식 8938을 일부 접수했습니다. 하지만 이러한 법인들은 12 회계연도에 양식 8938을 제출할 의무가 없습니다. 국세청은 향후 국내 법인이 특정 세금 제도를 통해 설립되거나 이용되는 경우 양식 8938을 제출하도록 의무화하는 규정을 발표할 예정입니다.
