2018년 세금 신고 마감일인 2019년 10월 15일이 다가옴에 따라, 미국 외 거주 납세자는 IRC §6081(a) 및 규정 §1.6081-1(a)에 의거하여 2개월 추가 연장을 신청할 수 있으며, 연장 기한은 2019년 12월 16일까지입니다. 6개월 연장을 신청한 납세자는 세금 신고서를 작성하여 2019년 12월 16일까지 제출해야 합니다.
오늘 6월 17일은 미국 외 거주자의 경우 자동 마감일입니다. IRS는 미국 외 거주자의 경우 이번 과세 시즌에 미국 소득세 신고서를 2019년 6월 17일까지 제출해야 한다고 납세자들에게 다시 한번 안내했습니다. 만약 이 마감일을 지킬 수 없는 경우 10월 15일까지 기한 연장을 요청할 수 있습니다. […]
국세청(IRS)은 납세자들에게 해외 금융자산신고서(Form 114 FBAR)와 특정 해외 금융자산 명세서(Form 8938) 제출 기한이 연장되었음을 다시 한번 알려드립니다. 일반적으로 이러한 제출 기한은 2019년 4월 또는 6월을 넘어 2019년 10월 15일까지 연장됩니다. 또한, 현재는 폐지된 해외자금세탁방지 프로그램(OVDP)과 간소화된 세금 신고 제도에 대해서도 언급했습니다. 국세청은 오늘 이와 관련하여 다음과 같이 다시 한번 안내했습니다. […]
국세청(IRS)은 2019년 4월 15일까지 IRA(전통 IRA 또는 로스 IRA)에 5,500달러(50세 이상은 6,500달러까지 추가 납입 가능)를 납입할 수 있다고 다시 한번 강조했습니다. 2018년 과세연도에 대한 납입 기한이 아직 남아 있으니 늦지 않도록 하세요! 국세청은 오늘 납세자들에게 IRA 납입이 아직 늦지 않았음을 상기시켰습니다.
국세청(IRS)은 2017년 2017월 22일 시행된 TCJA(세금 감면 및 일자리 법)에 따라 원천징수 세율이 28%에서 24%로 인하되었다고 설명합니다. 원천징수는 지급자가 납세자의 정확한 납세자 식별 번호(ITIN) 또는 사회 보장 번호(SSN)를 보유하지 않았거나, 원천징수 대상이 아님을 증명하지 못한 경우에 발생합니다. 국세청은 납부 또는 수령하는 납세자들에게 […]
2018년 세제 개혁이라고도 불리는 감세 및 일자리 법(TCJA)은 30년 만에 가장 급격한 내국세법 개정입니다. 해외 거주자의 경우, TCJA로 인한 주요 변경 사항 대부분은 거의 또는 전혀 영향을 미치지 않습니다. 이는 해외에서 얻은 소득과 같은 해외 거주자의 주요 혜택이 기존 제도와 상충되기 때문입니다.
국세청(IRS)은 2017년 세법 개정안(TCJA)에 따라 개인 납세자에게 적용되는 자녀 세액 공제 변경 사항을 설명했습니다. 많은 사람들이 자녀 양육 비용을 상쇄하기 위해 자녀 세액 공제를 신청합니다. 작년에 제정된 세제 개혁 법안은 이러한 변경 사항을 적용했습니다. […]
2018년(2019년 작성) 세금 신고 시즌에 개인에게 영향을 미치는 2017년 TCJA(세금 감면 및 일자리 법)의 주요 내용을 훌륭하게 요약한 자료입니다. 또한 의회가 연장하지 않아 만료된 일부 조정 사항에 대해서도 다루고 있습니다. 매우 유용한 자료입니다. 세금 신고서 작성자는 TCJA가 개인 및 사업체 세금 신고서의 여러 일반적인 특징을 어떻게 변경했는지 숙지해야 합니다. […]
국세청(IRS)은 2017년 세액공제 및 일자리 법(TCJA)에 따른 주요 법률 개정으로 인해, 총 세액의 85% 이상(기존에는 90% 이상)을 납부한 납세자에 대해 양식 2210에 계산된 예상 세액 가산에 대한 안전 기준(safe harbor test)을 수정한다고 발표했습니다.
국세청(IRS)은 현재 진행 중인 부분적인 정부 셧다운에도 불구하고 2019년 세금 신고 시즌(2018년 세금 신고 연도) 개시를 발표했습니다. IRS는 상당수의 직원을 복귀시키고, 부분적인 셧다운에도 불구하고 환급금을 지급할 수 있는 법적 권한을 행사하고 있습니다. 올해 세금 신고 마감일은 대부분의 납세자에게 2019년 4월 15일 월요일입니다. IRS는 다음과 같이 발표했습니다. […]
2017년 TCJA 법안은 2018년 1월 1일부터 항목별 공제를 대폭 제한하면서 단계적 축소 제도를 완전히 폐지했습니다. 미상환 직원 경비, 투자 비용, 개인 재산 피해 및 도난 손실(대통령이 연방 재난 지역으로 선포한 경우는 제외)은 더 이상 공제 대상이 아니며, 주 및 지방세 공제는 1만 달러로 제한되고, 주택담보대출 이자 공제 또한 제한됩니다.
식사 및 접대비 공제 가능 여부에 대한 많은 혼란 끝에, 국세청(IRS)은 특정 (대부분 기존 이해와 동일한) 50% 공제형 식사는 계속 공제 가능하다고 명확히 밝혔습니다. (단, TCJA에 따라 미상환 직원 경비 공제가 폐지되었으므로 Schedule A에서는 공제할 수 없습니다.) 100% 공제형 식사는 계속 공제 가능하며, 모든 접대비 공제는 폐지되었습니다. 국세청은 […]
세금 감면 및 일자리 창출법(Tax Cuts and Jobs Act)에 따라 물가 상승률 조정은 이제 연쇄 소비자물가지수(CPI) 방식을 사용하여 계산해야 하며, 이는 Rev. Proc. 2017-58에서 처음 발표된 수치 중 일부를 업데이트한 것입니다. 특히 해외 거주 미국인들에게 중요한 것은 해외 소득 면제 한도 변경입니다. 911조에 따라 면제 한도는 103,900달러입니다.
의회와 상원은 세금 신고 시즌이 한창 진행 중이고 2017년 세금 신고서 양식이 공개 및 확정된 후에야 초당적 예산법을 통과시켜 납세자와 공인회계사들을 또다시 힘들게 했습니다. 2018년 2월 22일에는 세 가지 혜택이 갱신되기도 했습니다! 국세청(IRS)은 오늘 2017년도 세금 신고서 처리를 시작할 준비가 되었다고 밝혔습니다. […]
미국 국세청(IRS)은 2018년 1월 4일, 2018년 세금 신고 시즌이 2018년 1월 29일 월요일부터 시작된다고 발표했습니다. 이제 본격적인 신고 시즌이 시작되는군요. 또한, 올해 세금 신고 마감일은 4월 15일에서 4월 17일로 변경되었습니다. 4월 15일이 일요일이고 4월 16일이 노예 해방 기념일이기 때문입니다.
매년 이맘때쯤이면 IRS는 2% 기타 항목별 공제에 대해 다시 한번 강조하지만, 2018년 1월 1일부터 HR 1 법안(세금 감면 및 일자리 법)에 따라 이 공제가 폐지되므로 주의해야 합니다. 기타 항목별 공제를 최대한 활용하는 방법 […]
2018년 12월 20일 상하 양원에서 통과된 HR 1, 일명 '세금 감면 및 일자리 창출법'은 2018년 과세연도부터 개인 소득세에 상당한 변화를 가져올 것입니다. 다음 기사는 이러한 새로운 변화와 그 영향에 대한 훌륭한 요약을 제공합니다. 세제 개혁의 의미는 무엇일까요? […]
2018년 12월 20일 상하 양원에서 통과된 HR 1, 일명 '세금 감면 및 일자리 법'은 2018년부터 시행되는 주 및 지방세 공제(일명 SALT) 한도를 설정했습니다. 개인은 최대 1만 달러(부부 별도 신고 시 5천 달러)까지 공제받을 수 있습니다. 핵심 쟁점은 2018년 주 및 지방세 공제 한도가 어떻게 될 것인가입니다. […]
2018년 12월 20일 상하 양원에서 통과된 HR 1, 일명 '세금 감면 및 일자리 창출법'은 2018년 과세연도부터 개인 소득세에 상당한 변화를 가져올 것입니다. 현행법과 합의안의 차이점을 정리했습니다. 아래 표는 합의안에서 이루어진 주요 변경 사항을 비교한 것입니다. […]
매년 이맘때쯤이면 늘 그렇듯, IRS는 세무 전문가 커뮤니티와 납세자들에게 ORC 401(k) 및 NPO에 해당하는 403(b), 전통 IRA 및 ROTH IRA, 추가 적립금(Cat-up), 확정기여형 연금 플랜과 관련된 2018년 연금 플랜 제한 사항을 안내합니다. IRS는 물가 상승률 조정을 발표했는데, 이는 달러 기준 소득에 영향을 미칩니다. […]
매년 이맘때와 마찬가지로 IRS는 세무 전문가와 납세자들에게 2018년 물가 상승률에 따른 세율 구간, 표준 공제 및 면제, 각 항목의 적용 가능한 단계적 축소 범위, IRC 911조 해외 소득 면제, IRC 877(A)조 국적 포기 조항(5년) 등과 같은 항목의 인상에 대해 안내합니다.
