홍콩에 거주/근무하는 미국 국외 추방자에 대한 미국 연방 소득세 의무)
기본 사항 – 홍콩
홍콩은 공식적으로 중화인민공화국 홍콩특별행정구(HKSAR)이며 남중국해의 주강 삼각주 동부에 있는 중화인민공화국의 대도시이자 특별행정구입니다.
홍콩은 1842년 제1860차 아편전쟁이 끝난 후 청나라가 홍콩섬을 할양한 후 대영제국의 식민지가 되었습니다. 제99차 아편전쟁 이후인 1898년에는 식민지가 구룡반도로 확장되었고 영국이 아편을 획득하면서 더욱 확장되었습니다. 1997년 신계 XNUMX년 임대
특별행정구인 1997년부터 홍콩은 "일국양제" 원칙에 따라 중국 본토와 별도의 통치 및 경제 체제를 유지합니다.
2019년 홍콩에서 최근의 민주화 운동이 구체화되고 논란이 되고 있는 중국 입법부 국가보안법을 통한 중국의 반발이 28년 2020월 XNUMX일 승인된 홍콩의 고무 도장이 찍힌 의회 전인대 또는 전국인민대표대회는 후계를 금지하는 결의안을 승인했습니다. 국가 권력의 전복, 테러리즘, 외국의 개입을 통해 중국 본토의 국가 보안 기관이 홍콩 내에서 활동할 수 있습니다.
사실상 홍콩은 이제 완전히 중국의 통제하에 있으며 일국양제 개념은 사라졌습니다. 이는 홍콩의 관광 및 금융 시스템에 치명적인 영향을 미쳤습니다. 또한 홍콩의 세계 위상과 외교는 크게 위축되었고 주요 민주주의 국가와 기업은 앞으로 홍콩이 직면해야 할 과제를 깨닫고 안타깝게도 많은 사람들과 기업이 홍콩에서 철수하기 시작했습니다.
중국이 통제권을 주장하기 전에 가장 기억에 남는 홍콩은 세계에서 가장 중요한 금융 중심지이자 상업 항구 중 하나였습니다. 세계 XNUMX위의 수출국이자 XNUMX위의 수입국입니다. 홍콩은 낮은 세금과 자유 무역을 특징으로 하는 주요 자본주의 서비스 경제를 가지고 있으며 홍콩 달러는 세계에서 XNUMX번째로 많이 거래되는 통화입니다. 홍콩은 세계에서 두 번째로 많은 억만장자가 있는 곳이며, 아시아에서 가장 많은 수의 억만장자가 있으며, 세계에서 가장 많은 초고액 자산가가 밀집한 곳입니다. XNUMX인당 소득이 세계에서 가장 높은 도시 중 하나인 이 도시는 주민들 사이에 심각한 소득 불평등이 존재하며 이제는 부유한 사람들의 도피에 분노하고 있습니다.
미국과 홍콩. 공식적으로 중국어 및 영어를 사용하는 홍콩인과 영어를 공용어로 공유합니다. 홍콩은 고도로 발달된 지역이며 UN 인간 개발 지수에서 90위를 차지했습니다. 이 도시는 세계에서 가장 많은 고층 빌딩을 보유하고 있으며 거주자들은 세계에서 가장 높은 기대 수명을 가지고 있습니다. 밀집된 공간은 대중 교통 요금이 5%를 초과하는 발달된 교통 네트워크로 이어졌습니다. 홍콩은 글로벌 금융 센터 지수에서 3위, 아시아에서는 상하이, 도쿄에 이어 XNUMX위에 랭크되어 있습니다.
홍콩은 총 면적이 1,064제곱마일로 세계에서 168번째로 면적이 넓고 인구는 7,500,700명, GDP는 439,459억 달러입니다. 홍콩 통화는 홍콩 달러, 홍콩 시간대는 +8 UTC, 홍콩 국가 전화 걸기 코드는 +852, 인터넷 TLD는 ".hk"이며 232볼트 전력망에서 작동합니다.
옛날 옛적에 미국과 홍콩은 자본주의와 민주주의에 대한 매우 강한 사랑을 공유했습니다. 이번 몰락과 함께 홍콩은 더 이상 미국 국외 거주자들이 거주하고 일할 외국 파견지가 꿈꾸는 곳이 아닙니다. 그러나 홍콩에 거주하는 미국 시민 또는 거주 외국인(US Expat)으로서 항상 "이중 소득세"의 가능성이 있습니다. 즉, 동일한 소득에 대해 홍콩과 미국 모두에 세금을 납부해야 합니다. 홍콩. 좋은 소식은 이중 과세를 피하기 위한 규칙이 있다는 것입니다.
미국 국외 거주자로서의 의무를 아는 것이 중요합니다. 그러나 IRC(Internal Revenue Code)의 규칙은 매우 복잡하며, 이는 신고 의무와 이중 과세를 방지하는 방법을 익히기 위한 간단하고 광범위한 개요이지만 다음 분야의 공인 회계사(CPA) 전문가와 상의해야 합니다. 자세한 내용은 미국 국외 거주자 소득세를 참조하십시오. 미국 국외 거주자 소득세는 대부분의 CPA가 인식하지 못하는 매우 복잡한 틈새 과세 영역입니다.
홍콩에 거주하는 미국 국외 거주자에 대한 미국 세금 의무
미국은 홍콩에 거주하고 일하는 시민 및 거주자에게 부과하는 것과 마찬가지로 해외에 거주하는 시민권자와 거주 외국인에게 미국 연방 소득세를 신고하고 납부할 의무를 부과합니다.
제외 – FEIE
항상 그렇듯이 이러한 특별 제외 및 크레딧을 청구하려면 충족해야 하는 특정 테스트가 있습니다.
이러한 IRC 요구 사항을 충족하는 경우 FEIE는 양식 2555에 따라 청구되며 다음을 제외할 수 있습니다.해외 근로 소득"(FEI) 미국 연방 소득세. FEI는 본질적으로 홍콩/미국 이외의 지역에 거주하면서 벌어들이는 임금 또는 자영업 소득입니다.
FEIE 응시 자격을 갖추려면 다음을 수행해야 합니다.
- "Tax Home Test"(THT)를 충족하고
- 다음 중 하나를 만나보세요.
- "Bona fide Residence Test"(BFR) 또는
- "신체적 존재 테스트"(PPT).
일반적으로 이는 사실 및 상황에 따라 실제로 홍콩에서 거주 및/또는 일해야 하며 특정 요구 사항을 충족해야 함을 의미합니다. FEIE 자격이 있는 경우 무제한이 아닙니다. IRS는 귀하가 제외할 수 있는 금액에 대해 매년 색인된 금액을 설정합니다.
제외 - HE 및 HD
홍콩에 거주하는 미국 국외 거주자로서 다음과 같은 자격이 있을 수도 있습니다.
- 고용된 경우 "주택 제외"(H) 또는
- 자영업자의 경우 "주택 공제"(HD).
모두 하우징 메커니즘 위에 언급된 미국 국외 거주자는 자신 또는 고용주가 직접 또는 홍콩에서 상환하여 지불한 실제, 적격, 외국 주택 비용과 관련하여 미국 연방 소득세에서 추가 FEI를 제외할 수 있습니다.
적격 외국인 주택 비용에는 홍콩과 같은 항목이 포함되지만 이에 국한되지 않습니다.
- 임대,
- 고용주가 제공한 주택의 공정 시장 가치,
- 가구대여,
- 임시 생활비.
- 부동산/재산세
- 기타 ...
그러나 HE 또는 HD 중 하나를 선택하려면 먼저 FEIE에 응시할 자격이 있어야 하며 IRS는 연간 한도를 설정합니다. FEIE 자체를 참조하여 결정됩니다.
저소득 세율이 미국보다 낮은 국가
와 더불어 홍콩 평균 소득세율 15-20%로 설정, 미국 FTC 제한에 따라 위와 같이 두 국가의 소득세 중 항상 더 높은 금액을 지불하게 된다는 점을 고려하면 의심할 여지 없이 홍콩 FEIE, HE에서 일하는 미국 국외 거주자 HD는 추가로 중요한 역할을 합니다.
미국 국외 거주자가 미국 FTC를 사용하기 전에 예외 사항(FEIE, HE 및 HD)을 최대화하기 위해 HK에 근무하고 거주하는 곳이 항상 바람직합니다. 그렇지 않으면 의심의 여지 없이 항상 비용을 지불하게 될 것입니다. 물론 미국의 두 가지 소득세 중 더 높은
따라서 PPT 슬라이드 데이, 해외 및 미국 근로 소득 소싱, HE 및 HD 캡 공제액 및 캡과 같은 개념은 이러한 딜레마를 감안할 때 항상 충분히 고려되어야 합니다. 매일매일 그리고 CPA 또는 더 나쁜 것은 면허가 없는 세무 대리인이 올바른 세무 대리인을 선택한 결과로 미국에서 수만 달러의 세금 절감 효과를 얻을 수 있습니다.
양식 8938 FFA
모든 미국인이 매년 Form 8938 특정 외국 금융 자산 명세서(FFA)를 제출해야 하는 의무를 고려해야 한다는 사실을 잊지 않거나 무시하지 말아야 합니다. 및/또는 홍콩에서 일하는 경우 두 양식의 금액이 일치해야 하며 FFA당 연간 $10,000의 놀라운 비의도적 위반 벌금이 부과됩니다.
히프 라인
홍콩은 미국보다 훨씬 낮은 세율로 소득에 대한 소득세를 설정하기 때문에 미국 소득세 준수가 올바르게 수행되면 일반적으로 미국 원천 소득이없고 미국 수동 소득이없고 미국 근무일이 없다고 가정합니다. FEIE 최적화, H 및/또는 HD가 올바르게 수행되지 않으면 FTC가 매우 소외되기 때문에 미국 소득세 의무에 상당한 영향을 미칠 것입니다! 해외 근로 소득이 합산 공제를 초과하는 경우 홍콩에서 벌어들인 소득에 대해 항상 추가 미국 연방 소득세를 납부해야 합니다.
그러나 보시다시피 규칙이 복잡하고 올바른 CPA 회사 US Expat 전문가를 고용하지 않으면 과부하가 걸리기 쉽습니다.
Protax의 주요 목표는 FEIE, HD, HE 및 FTC의 상호 작용을 분석하여 귀하가 지불하는 전 세계 세금을 제한하는 최적의 전략을 찾는 것입니다. 물론 동시에 미국 세금 규정을 완전히 준수하는지 확인하십시오.
Protax는 미국 국외 거주자들에게 세계적 수준의 전문 서비스를 제공하는 것을 전문으로 하는 세계 최고의 미국 개인 국제 세무 회사입니다. 자세한 내용은 문의 양식을 작성하여 전문 세무 컨설턴트와 상담하십시오.