The 외국인 근로 소득 제외 이는 본질적으로 해외에 거주하는 근로자를 위한 도구입니다. 제외 사항은 다음과 같이 보고됩니다. 2555을 형성. 양식 2555는 양식 1040에 포함될 수 있습니다. 미국 국외 거주자로서 귀하의 소득의 100%에는 미국 내 근로자가 보게 되는 동일한 세율이 적용됩니다. 즉, 해외 근로 소득 공제 및 해외 세금 공제와 같은 것을 사용하여 미국 국외 거주자 세금을 줄일 수 있습니다. 해외 근로 소득 공제를 통해 국외 근로 소득의 최대 $92,900를 국외 세금 신고서에서 제외할 수 있습니다. 해외에서 소득을 얻으면서 주거 및 생활비와 같은 비용을 지불할 가능성이 높기 때문에 이러한 비용의 일부를 공제할 수도 있습니다. 이 크레딧은 몇 가지 기본 요구 사항을 충족하는 경우 미국 국외 거주자 납세 의무의 일부 또는 전체를 상쇄할 수 있습니다.
체류 시험
미국 국외 거주자가 해외 근로 소득 공제 자격을 얻으려면 다음 두 가지 기준 중 하나를 충족해야 합니다.
- 보나 피드 레지던트 시험으로 알려진 XNUMX년 동안 외국에서 풀타임으로 일하십시오.
- 330일 기간 중 최소 365일 동안 미국 이외의 지역에서 근무 - 신체 유무 검사로 알려짐
이러한 각각의 진술은 비슷해 보이지만 실제로는 상당히 다릅니다. 미국 국외 거주자 세금에 적용되는 조건으로 인해 다릅니다. 미국 국외 거주자는 역년 전체(1월 31일-XNUMX월 XNUMX일) 동안 해외에서 근무한 경우 제외 대상이 됩니다. 그런 다음 그들은 선의의 거주자로 간주됩니다. 두 번째 조항은 외국인 세금 신고서에 적용할 때 좀 더 혼란스러울 수 있습니다.
두 번째 조항은 본질적으로 사람이 사업을 위해 미국을 떠났고 지난 35개월 동안 12일 이상 돌아오지 않았음을 의미합니다. 이 조항은 역년을 기준으로 하지 않습니다. 단순히 12개월 기간(2월에서 7월 또는 35월에서 12월과 같은)을 나타냅니다. 또한 연속된 날짜를 참조하지 않습니다. 국외 거주자는 문제의 330개월 기간 동안 총 XNUMX일 이상을 미국으로 여러 번 XNUMX-XNUMX일 동안 여행한 경우 부적격으로 간주됩니다. 신체검사를 통과하기 위한 관건은 XNUMX일 동안 외국에서 물리적으로 체류해야 한다는 것입니다.
공제
위의 조건 중 하나를 충족하는 사람은 미국 국외 거주자 세금에서 해외 근로 소득의 최대 $92,900를 공제할 수 있습니다. 부부가 공동으로 신고하는 경우 185,800년 과세 연도의 미국 국외 거주자 세금에서 최대 $2011를 공제할 수 있습니다. 이 금액은 또한 인플레이션에 대해 색인화되며 매년 증가합니다. 또한 외국인 주택 공제 대상이 됩니다.
이름에서 알 수 있듯이 해외 근로 소득 공제는 해외 근로 소득에만 의존합니다. 배당금, 이자 및 임대 소득과 같은 출처에서 발생하는 해외 소득은 IRS의 관점에서 "수익"이 아니기 때문에 포함되지 않습니다. 또한 연금과 같은 미국 기반 소득은 외국에서 벌어들인 것이 아니므로 이 제외 대상이 아닙니다.
일반적인 문제
IRS에는 평소와 같이 해외 근로 소득 공제에 일부 캐치가 있습니다. 좋은 출발은 귀하의 특정 상황에 대해 미국 국외 거주자 세금 전문가와 상담하는 것입니다. 예를 들어, 사업주는 미국 내에서 자영업 세금을 납부해야 할 수 있습니다. 이는 해외 근로 소득 공제의 일부로 간주되지 않습니다. 자영업세를 납부한 후에도 소득을 제외할 수 있습니다.
자영업자의 또 다른 일반적인 시나리오는 미국 국외 거주자가 영국과 같이 미국과 사회 보장 조약이 체결된 국가로 이주하는 경우입니다. 미국/영국 조약에 따라 사회 보장에서 탈퇴하고 영국 국민 보험에 가입할 수 있습니다. 미국 사회 보장을 선택 해제하면 미국 국외 거주자 세금에서 연간 약 15%를 절약할 수 있습니다!
국외 거주자는 외국 거주자이고 미국 내에서 35일 미만으로 잘 일한 경우에도 상황에 따라 미국 내에서 과세될 수 있습니다. 예를 들어 친구를 만나기 위해 14주 동안 뉴욕으로 날아간다고 가정해 보겠습니다. 사무실 밖에서 일할 수 있는 고용주가 있습니다. 이 때문에 호텔 방에서 며칠 일하기로 결정합니다. 연말에 미국 국외 거주자 세금을 IRS에 제출할 때가 되면 미국 내에서 일하면서 얻은 소득에 대해 미국 세금을 납부해야 합니다. 고용주가 외국에 있고 XNUMX년 동안 미국 내에서 총 XNUMX일만 보낸 경우에도 마찬가지입니다. 이것은 아마도 현지 국가 세금에서 상쇄되어야 할 것입니다.
마지막으로 기억해야 할 점은 모든 미국 국외 거주자가 해외 근로 소득 공제를 이용할 수 있는 것은 아니라는 것입니다. 미국 정부 직원이고 미국 정부에서 급여를 받는 경우 해외 근로 소득 공제를 사용하여 미국 국외 거주자 세금을 최소화할 수 없습니다. 여기에는 국군 교류의 개인, 임관 및 하사관의 엉망, 국군 영화 서비스 및 국군 시설에 있는 유치원 직원이 포함됩니다.
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