2018년 2월에 블로그에 게시했던 것처럼, 프로택스는 미국 지상 교통 개선법(FAST Act), PL 114-94, 추가된 7345조에 따라 국세청(IRS)이 납세자가 세금을 심각하게 체납했다고 국무장관에게 증명할 수 있다고 경고했습니다. 국무부는 이 경우 해당 납세자의 여권 발급을 거부, 취소 또는 제한할 수 있습니다. '심각한' 체납으로 인정받으려면... 체납 세금 (SDTD)에 따라 납세자는 부과된 세금, 이자 및 벌금을 포함하여 IRS에 51,000달러를 납부해야 합니다.
이제 IRS는 현재 여권 취소에 직면한 508명 이상의 미국인에게 Notice CP362,000C- Notice of Certification of Certification of your SDTD를 발행하는 중입니다. 그러한 IRS 통지를 받은 경우 어떻게 할 수 있는지 알아보십시오.
제인에게는 문제가 있습니다. 그녀는 다음 주에 유럽으로 가는 비행기 표가 있지만 체납 세금이 걸림돌이 될 수 있습니다.
Jane은 IRS에 세금, 수수료 및 이자를 75,000달러 이상 빚지고 있습니다. 그녀는 이 막대한 부채를 알고 있었지만 이로 인해 여권을 잃어버릴 수 있다는 사실은 몰랐습니다. 그녀는 무슨 일이 일어나고 있는지 또는 그녀가 무엇을 할 수 있는지 이해하지 못합니다.
제인은 혼자가 아닙니다. 통지를 받는 사람의 수 CP508C 성장하고 있으며 362,000 미국인 이상 상당한 세금 부채로 인해 여권 취소에 직면하고 있습니다.
세금 고객 중 한 명이 다음이 될 수 있습니다.
왜 이런 일이 일어나는 걸까요?
모든 미국인의 2015분의 XNUMX 이상이 여권을 가지고 있지만, 많은 사람들이 XNUMX FAST(Fixing America's Surface Transportation) 법에 대해 알지 못합니다. 여기에는 IRS가 국무장관에게 다음을 요청할 수 있는 조항이 포함되어 있습니다. 미국 여권 거부, 취소 또는 제한 심각한 체납 세금 부채(SDTD) 인증 시. 다음과 같은 경우 세금 부채가 SDTD 수준에 도달합니다.
- 납세자의 세금, 이자 및 과태료 금액이 $50,000 임계값에 도달했습니다(인플레이션에 대한 색인, 현재 임계값은 $51,000).
- IRS는 연방세 선취특권 통지서를 제출했습니다.
- 유치권에 대한 이의 제기 기간이 만료되었거나 IRS에서 부과금을 발행했습니다.
SDTD 인증을 받으면 미 국무부는 일반적으로 납세자의 여권을 갱신하거나 새 여권을 발급하지 않습니다. 다른 경우에는 납세자의 현재 여권을 취소하거나 제한할 수 있습니다.
인증 절차는 복잡한 행정 절차이지만 효과는 매우 간단합니다. 근거가 있는 납세자입니다. IRS의 경우 절차가 복잡한 만큼 부채를 인증 취소하는 것도 까다로울 수 있습니다.
Jane과 다른 납세자들은 무엇을 할 수 있습니까?
Jane이 통지 CP508C를 받았을 때 그녀는 청구서를 전액 지불하거나 다른 지불 준비를 하는 두 가지 선택만 있다고 생각할 수 있습니다. 사실, 사용할 수 있는 옵션이 많이 있습니다.
작년에 IRS는 성명을 발표했다 납세자가 미 국무부가 납세의무에 관여하는 것을 피할 수 있는 방법을 설명합니다. 이러한 옵션에는 다음이 포함됩니다.
- 세금 부채 전액 상환
- 승인된 분할 계약, 화해 제안 또는 법무부와의 화해 계약 조건에 따라 세금 부채 납부
- 추가 부담금과 함께 CDP(징수 적법 절차) 이의 제기를 요청했거나 보류 중인 경우
- 납세자가 무고한 배우자를 선택하거나 무고한 배우자 구제를 요청하여 징수 정지
어떤 경우에는 파산, 신분 도용 또는 곤경과 같은 정상 참작이 가능한 상황으로 인해 IRS가 국무부에 SDTD를 통지하지 못할 수 있습니다.
언뜻 보기에 누군가는 문제에 대한 쉬운 답이 총액이 51,000달러 미만이 되도록 세금을 충분히 내는 것이라고 생각할 수 있습니다. 그러나 작동하지 않습니다. 부채가 인증된 후에는 지불해도 인증 통지가 취소되지 않습니다.
Jane의 계정 인증에 대한 관리 이의 제기 절차는 없습니다. 그녀는 인증이 정확하지 않다고 생각하는 경우 미국 세무 법원이나 지방 법원에 소송을 제기할 수 있습니다.
CPA는 무엇을 할 수 있습니까?
Jane과 같은 고객이 있는 개업의는 미납 납세 의무 문제를 해결하려고 할 때 사전 예방적이어야 합니다. 미납 세금 채무가 있는 고객에게 문제를 해결하는 방법을 물어보십시오. 기억하다:
- 보류 중인 할부 계약 요청으로 인해 CP508C 서신 발행이 중단됩니다. (을 찾다 샘플 요청은 여기에서.)
- 양식 12153을 제출하고, 징수 적법 절차 또는 이에 상응하는 청문회 요청, 통지 3172 또는 1058에 대한 응답으로 CDP 청문회를 통해 문제 해결을 시도합니다. 이것 빠른 참조 차트 IRS 징수 집행 활동의 미로를 통해 고객을 이끌고 최선의 조치를 결정하는 데 도움을 줄 수 있습니다.
- 가능한 한 가장 낮은 수준에서 사건을 해결하고 가능한 한 빨리 할부 계약을 요청하십시오.
- 고객이 이전에 제출하지 않은 모든 세금 신고서를 제출하거나 현재 연도에 대한 예상 세금 납부액을 제출해야 합니다(해당되는 경우). 적절한 수집 정보 명세서(예: 양식 433-A 또는 양식 433-F)를 작성하고 사용할 준비를 하십시오.
인증 취소 프로세스가 작동합니다. 고객이 세금 부채를 내지 못해 여권이 취소될 수 있다는 사실을 알게 된 경우, 집에 갇히기 전에 정상적인 상태로 돌아갈 수 있도록 여러 가지 도움을 받을 수 있습니다.
그건 그렇고, 제인의 이야기는 해피엔딩입니다. 그녀는 청구서를 전액 지불했으며 CPA는 지역 납세자 보호 서비스(TAS) 사무소에 연락했습니다. Jane의 CPA와 그녀의 현지 TAS 옹호자는 인증 취소 프로세스를 신속하게 처리하여 계획한 대로 유럽으로 떠날 수 있도록 했습니다.