IRA 및 은퇴 계획 롤오버
워싱턴 — 미국 국세청(IRS)은 오늘 퇴직연금 수령자가 실수로 60일 기한을 놓쳐 해당 금액을 다른 퇴직연금 계좌 또는 개인퇴직계좌(IRA)로 이전하지 못한 경우를 대비해 자체 인증 절차를 발표했습니다.
오늘 IRS.gov에 게시된 세무 절차 2016-47 에서 IRS는 다양한 완화 사유에 해당하는 적격 납세자가 60일 기한 면제를 받고 조기 인출 세금을 피할 수 있는 방법을 설명했습니다. 또한, 이 세무 절차에는 납세자가 퇴직연금 또는 IRA 계좌를 이체받는 관리자 또는 수탁자에게 면제 자격을 통지하는 데 사용할 수 있는 자체 인증서 양식이 포함되어 있습니다.
일반적으로 IRA 또는 직장 퇴직 플랜의 적격 배당금은 수령 후 60일까지 다른 IRA 또는 직장 플랜에 적립된 경우에만 면세 롤오버 처리를 받을 수 있습니다. 대부분의 경우 기한을 지키지 못한 납세자는 IRS에 개인 서한 판결을 요청해야만 면제를 받을 수 있습니다.
기한을 놓친 납세자는 세입 절차에 나열된 11가지 상황 중 하나 이상이 적용되는 경우 일반적으로 면제 자격을 갖게 됩니다. 여기에는 위치가 잘못되어 현금화되지 않은 분배 수표, 납세자의 집이 심하게 파손된 경우, 가족 구성원이 사망한 경우, 납세자 또는 가족 구성원이 중병에 걸린 경우, 납세자가 감금되었거나 외국에서 제한을 가한 경우 등이 포함됩니다.
일반적으로 IRS와 계획 관리자 및 수탁자는 이러한 상황에서 면책 자격이 있다는 납세자의 진실한 자체 인증을 존중합니다. 또한 납세자가 자가 인증을 하지 않더라도 IRS는 이제 후속 조사에서 면제를 승인할 권한이 있습니다. 샘플 자체 인증 서한 사본과 함께 기타 요구 사항은 수익 절차에서 찾을 수 있습니다.
미국 국세청(IRS)은 퇴직연금 또는 IRA 분배금을 다른 퇴직연금 또는 IRA로 이전하려는 적격 납세자에게 롤오버 대신 관리자 또는 수탁자에게 직접 수탁자 간 이체를 요청할 것을 권장합니다. 이렇게 하면 롤오버 과정에서 흔히 발생하는 지연 및 제한 사항을 피할 수 있습니다. 롤오버 및 이체에 대한 자세한 내용은 IRS 발행물 590-A의 "퇴직연금 자산을 이전할 수 있습니까 ?" 섹션 또는 IRS.gov의 " 퇴직연금 및 IRA 분배금 롤오버" 페이지를 참조하십시오.