2016 년 48 월 28 일 IR-2016-XNUMX
워싱턴 — 미국 국세청(IRS)은 오늘 2015년 중 70세 6개월이 된 납세자들에게 대부분의 경우 2016년 4월 1일 금요일까지 개인퇴직계좌(IRA)와 직장 퇴직연금 에서 의무적 최소인출금(RMD)을 받기 시작해야 한다고 다시 한번 상기시켰습니다.
1월 401일 마감일은 전통적인(SEP 및 SIMPLE 포함) IRA 소유자에게 적용되지만 Roth IRA에는 적용되지 않습니다. 일반적으로 403(k), 457(b) 및 XNUMX(b) 플랜을 포함하여 다양한 직장 퇴직 플랜 가입자에게도 적용됩니다.
4월 1일 마감일은 첫 해 의무 인출에만 적용됩니다. 이후 모든 연도의 의무 인출액(RMD)은 12월 31일 까지 지급해야 합니다 . 따라서 2015년에 70세 6개월이 된 납세자(1944년 6월 30일 이후 출생, 1945년 7월 1일 이전 출생)가 2016년 4월 1일에 첫 번째 의무 인출액(2015년도)을 수령하는 경우에도 두 번째 의무 인출액은 2016년 12월 31일 까지 수령해야 합니다.
2015년 중 70세 6개월이 된 납세자는 2015년 생일 기준 기대수명과 2014년 12월 31일 기준 계좌 잔액을 사용하여 첫 해의 의무 최소 인출액(RMD)을 계산해야 합니다. 수탁자는 연말 계좌 가치를 양식 5498 의 5번 항목에 기재하여 IRA 소유자에게 보고합니다. 이 계산에 필요한 워크시트와 기대수명표는 간행물 590-B 의 부록에서 확인할 수 있습니다.
대부분의 납세자는 표 III (균일 평생 기간)을 사용하여 의무적 최소 분배금(RMD)을 계산합니다. 예를 들어, 2015년에 70세 6개월이 되어 연말 이전에 71세가 된 납세자의 경우, 첫 번째 의무적 분배금은 26.5년의 분배 기간을 기준으로 계산됩니다. 배우자가 자신보다 10살 이상 어리고 유일한 수혜자인 경우에는 별도의 표인 표 II가 적용됩니다. 두 표 모두 간행물 590-B 의 부록에서 확인할 수 있습니다 .
전통적인 IRA 소유자와 대부분의 직장 퇴직연금 가입자는 4월 1일을 의무적으로 준수해야 하지만, 직장 퇴직연금 가입자 중 일부는 최소 의무 인출금(RMD) 수령을 더 늦출 수 있습니다. 일반적으로, 재직 중인 직원은 소속 플랜에서 허용하는 경우 퇴직 다음 해 4월 1일까지 RMD 수령을 미룰 수 있습니다. 자세한 내용은 간행물 575 의 초과 적립금에 대한 세금 부분을 참조하십시오 . 1987년 이전에 403(b) 플랜 적립금을 보유한 공립학교 직원 및 특정 면세 기관 직원은 해당 적립금 처리 방법에 대해 고용주, 플랜 관리자 또는 제공업체에 문의해야 합니다.
IRS는 납세자들이 2016년에 필요한 모든 분배금에 대해 지금 계획을 시작하도록 권장합니다. IRA 이사는 RMD 금액을 IRA 소유주에게 보고하거나 소유주를 대신해 계산해 줄 것을 제안해야 합니다. 종종 수탁자는 양식 12의 상자 5498b에 RMD 금액을 표시합니다. 2016 RMD의 경우 이 금액은 일반적으로 2015년 5498월에 발행되는 2016 양식 XNUMX에 있습니다.
IRA 소유자는 적격 자선 기부금 (QCD)을 IRA에서 적격 자선 단체에 직접 지급하여 의무 최소 분배금(RMD)의 일부 또는 전부를 충족할 수 있습니다. 70세 6개월 이상인 IRA 소유자만 이용 가능하며, QCD에 대한 연간 최대 공제액은 10만 달러입니다. 자세한 내용은 간행물 590-B의 QCD 관련 설명을 참조하십시오.