워싱턴 — IRS는 또한 오늘 2015년 전체 또는 일부 기간 동안 해외에서 살거나 일한 이중국적자를 포함하여 미국 시민권자 및 거주 외국인에게 2016년에 미국 납세 의무 및 신고 요건이 있을 수 있음을 상기시켰습니다. IRS는 납세자에게 FBAR 및/또는 FATCA 제출 요건이 있는지 확인하기 위해 상대적으로 적은 금액이라도 외국 자산과 거래합니다.
대부분의 해외 사람들은 제출해야 합니다.
일반적으로 납세자가 해외 소득 면제 또는 해외 세액 공제 와 같이 미국 세금 부담을 실질적으로 줄이거나 없애는 세금 혜택을 받을 자격이 있더라도 신고 의무가 적용됩니다. 이러한 세금 혜택은 자동으로 주어지는 것이 아니며, 자격 요건을 충족하는 납세자가 미국 소득세 신고서를 제출해야만 받을 수 있습니다.
미국 시민권자 및 거주 외국인 중 세금상 거주지가 미국과 푸에르토리코 이외 지역인 경우, 그리고 미국과 푸에르토리코 이외 지역에서 복무 중인 군인의 세금 신고 마감일은 2016년 6월 15일 수요일 입니다. 이 자동 2개월 연장을 이용하려면, 납세자는 위 두 가지 상황 중 어느 것에 해당하는지 설명하는 진술서를 세금 신고서에 첨부해야 합니다. 자세한 내용은 " 해외 거주 미국 시민권자 및 거주 외국인" 항목을 참조하십시오.
2015년에 미국 내 소득을 얻은 비거주 외국인은 미국 세금 납부 의무가 있는지 여부를 확인해야 합니다. 비거주 외국인의 신고 마감일은 소득원에 따라 2016년 4월 18일 또는 2016년 6월 15일 입니다. 자세한 내용 은 IRS.gov의 비거주 외국인 과세(Taxation of Nonresident Aliens) 페이지를 참조하십시오.
해외 계정 및 자산에 대한 특별 보고
미국 연방법은 미국 시민권자와 거주 외국인에게 해외 신탁 및 해외 은행·증권 계좌에서 발생하는 소득을 포함한 전 세계 소득을 신고하도록 요구합니다. 대부분의 경우, 해당 납세자는 세금 신고서에 Schedule B를 작성하여 첨부해야 합니다 . Schedule B의 제3부에서는 은행 및 증권 계좌와 같은 해외 계좌의 존재 여부를 묻고 있으며, 일반적으로 미국 시민권자는 각 계좌가 소재한 국가를 신고해야 합니다.
2015년 중 어느 시점에든 해외 금융 계좌의 총 가치가 1만 달러를 초과한 경우, 해당 계좌에 대한 이해관계, 서명권 또는 기타 권한을 가진 납세자는 재무부에 금융범죄단속네트워크(FinCEN) 양식 114 , 해외 은행 및 금융 계좌 보고서(FBAR)를 제출해야 합니다. 이 양식은 2016년 6월 30일 까지 재무부에 제출해야 하며 , 전자적으로만 제출할 수 있고, BSA 전자 신고 시스템 웹사이트를 통해서만 온라인으로 이용 가능합니다. FBAR 요건에 대한 자세한 내용은 해외 은행 및 금융 계좌 보고서(FBAR)를 참조하십시오.
또한, 해외 금융 계좌 세금 준수법(FATCA)에 따라 특정 납세자는 양식 8938 (해외 금융 자산 명세서)을 작성하여 세금 신고서에 첨부해야 할 수도 있습니다. 일반적으로 미국 시민권자, 거주 외국인 및 특정 비거주 외국인은 해외 금융 자산의 총 가치가 특정 기준치를 초과하는 경우 이 양식에 해당 자산을 신고해야 합니다. 자세한 내용은 이 양식의 지침을 참조하십시오.
외국인 보고
2015년 중 미국 시민권을 포기했거나 미국 영주권 자격을 상실한 납세자는 이중 신분 외국인 신고서를 제출해야 하며, 양식 8854 (최초 및 연간 국적 상실 신고서)를 첨부해야 합니다. 양식 8854 사본은 세금 신고 기한(연장 포함)까지 국세청(IRS, Philadelphia, PA 19255-0049)에 제출해야 합니다. 자세한 내용은 이 양식의 지침과 공지 2009-85 (섹션 877A에 따른 국적 상실자 지침)를 참조하십시오.
무료 파일 또는 전자 파일 선택
미국 시민권자와 해외 거주 영주권자는 이제 IRS 무료 파일(IRS Free File)을 이용하여 세금 보고서를 무료로 작성하고 전자 제출할 수 있습니다. 즉, 조정 총소득(AGI)이 62,000달러 이하인 미국 시민권자와 해외 거주 영주권자는 유명 브랜드 소프트웨어를 사용하여 세금 보고서를 작성하고 무료로 전자 제출할 수 있습니다. 해외 주소를 지원하는 소프트웨어를 제공하는 업체는 제한적입니다. 어떤 소프트웨어가 가장 적합한지 알아보려면 무료 파일 소프트웨어 전체 목록 과 제공 서비스를 참조하십시오.
2015년도 소득세 신고를 하는 모든 분들은 2016년 10월 15일 까지 전자 신고 옵션을 이용하실 수 있습니다 . 다양한 전자 신고 옵션에 대한 자세한 내용은 IRS.gov의 전자 신고 링크를 참조하십시오 . 현재, 양식 1040NR을 제출해야 하는 비거주 외국인은 무료 파일(Free File) 서비스를 이용할 수 없습니다.
추가 정보 이용 가능
미국 내외에 거주하는 모든 미국 납세자는 세금 관련 질문이 있을 경우 국제 납세자 전용 페이지를 참조하고 , 온라인 IRS 세금 지도 및 국제 세금 주제 색인을 활용하여 답변을 얻을 수 있습니다. 이러한 온라인 도구는 IRS 양식, 간행물 및 웹페이지를 주제별로 분류하여 사용자가 세금 정보를 한 곳에서 쉽게 찾을 수 있도록 도와줍니다.
해외에서 세금 신고 대행자를 찾고 있는 납세자는 자격증 및 특정 자격을 갖춘 연방 세금 신고 대행자 디렉토리를 방문하십시오.
해외 거주 납세자는 세금 환급 지연을 방지하기 위해 ' 해외 거주 납세자를 위한 효과적인 세금 환급 수령 팁' 페이지를 참조하시기 바랍니다.
해외에 거주하는 미국 시민권자 및 영주권자에게 적용되는 세금 규정에 대한 자세한 정보는 IRS.gov에서 제공되는 간행물 54 , 해외 거주 미국 시민권자 및 영주권자를 위한 세금 안내서 에서 확인할 수 있습니다 .