IRS는 납세자에게 Form 114 FBAR, Form 8938 특정 해외 금융 자산 보고 마감일을 상기시켜 주며 일반적으로 2019년 15월 또는 2019월을 넘어 XNUMX년 XNUMX월 XNUMX일까지 연장되므로 걱정하지 마십시오.
국세청(Internal Revenue Service)은 오늘 이중 시민권을 포함하여 미국 시민권자와 영주권자에게 외국 은행 또는 금융 계좌가 있는 경우 15년 2019월 XNUMX일이 외국 은행 및 금융 계좌 연례 보고서(FBAR) 제출 마감일임을 상기시켰습니다. 또한 미국 납세 의무와 연방 세금 신고서 제출 요건이 있는지 확인해야 합니다.
다음은 염두에 두어야 할 핵심 사항에 대한 요약입니다.
해외계좌신고시한
FBAR 제출 마감일은 연방 소득세 신고서와 동일합니다. 이는 2018년 FBAR 양식 114를 15년 2019월 15일까지 금융 범죄 집행 네트워크(FinCEN)에 전자적으로 제출해야 함을 의미합니다. FinCEN은 15월 2019일 마감일을 놓친 신고자에게 XNUMX년 XNUMX월 XNUMX일까지 자동 연장을 부여하여 FBAR. 납세자는 개인, 사업체, 신탁 또는 유산 세금 신고서에 FBAR을 제출하지 않습니다. FBAR을 종이로 신고하려는 납세자는 Financial Crimes Enforcement Network의 Regulatory Helpline에 전화하여 전자 신고 면제를 요청해야 합니다.
일반적으로, 이 신고 의무는 2018년 중 어느 시점에든 해외 금융 계좌의 총 가치가 10,000만 달러를 초과한 경우, 해당 계좌에 대한 이해관계, 서명권 또는 기타 권한을 가진 모든 사람에게 적용됩니다. 이러한 기준 금액 때문에 IRS는 해외 자산을 보유한 납세자(비록 상대적으로 소액일지라도)에게 신고 의무가 적용되는지 여부를 확인하도록 권장합니다. 해당 양식은 BSA 전자 신고 시스템 웹사이트를 통해서만 이용할 수 있습니다.
해외 금융 계좌를 보유하고 있으며 미국 재무부에 계좌 정보를 신고하는 납세자는 IRS.gov에 게시된 FBAR 안내 자료 도 참조해야 합니다.
IRS, 해외 자발적 공개 프로그램(OVDP) 종료
국세청(IRS)은 해외 자산 탈세를 방지하기 위해 자발적 신고 프로그램 외에도 납세자 교육, 내부 고발자 제보, 민사 조사 및 형사 기소 등 다양한 수단을 계속 사용할 것입니다. IRS는 적격 납세자를 위해 간소화된 신고 절차를 계속 유지할 예정입니다. 그러나 IRS는 자발적 신고 프로그램(OVDP)과 마찬가지로 이 간소화된 신고 절차도 언젠가는 종료될 수 있다고 밝혔습니다. OVDP 및 간소화된 절차에 대한 자세한 내용은 " 해외 미신고 자산을 보유한 미국 납세자를 위한 선택 사항" 에서 확인할 수 있습니다.
대부분의 해외 사람들은 제출해야 합니다.
소득세 신고 요건은 일반적으로 납세자가 미국 납세 의무를 상당히 줄이거나 없애는 해외 근로 소득 공제 또는 해외 세액 공제와 같은 세금 혜택을 받을 자격이 있는 경우에도 적용됩니다. 이러한 세금 혜택은 적격 납세자가 미국 소득세 신고서를 제출하는 경우에만 제공됩니다.
특별 연장 접수 및 납부 마감일은 해외에 거주하며 일하는 미국 시민 및 거주 외국인에게 적용됩니다. 세금 집과 거주지가 미국 및 푸에르토리코 외부에 있는 미국 시민 및 거주 외국인의 경우 소득세 신고 및 납부 마감일은 17년 2019월 15일입니다. 납세자는 일반 연장 마감일(XNUMX월 XNUMX일)이 XNUMX년 XNUMX월 XNUMX일 올해 토요일. 정규 세금 신고 마감일에 미국 및 푸에르토리코 이외의 지역에서 군복무를 하는 사람들에게도 동일하게 적용됩니다.
현재 연 6%의 이율이 일복리로 적용되며, 정기 납부 기한인 4월 15일 이후에 납부되는 금액에는 이자가 부과됩니다. 자세한 내용은 해외 거주 미국 시민 및 영주권자 안내를 참조하십시오.
2018년에 미국 내 소득을 얻은 비거주 외국인은 미국 세금 납부 의무가 있는지 여부를 확인해야 합니다. 비거주 외국인의 신고 마감일은 4월 15일입니다. 자세한 내용은 IRS.gov의 비거주 외국인 과세 안내를 참조하십시오.
해외 계좌 및 자산에 대한 특별 소득세 신고 보고
위에 요약된 FBAR(외국 은행 및 금융 계정 보고서) 요구 사항에 추가하여 연방법에 따라 미국 시민과 거주 외국인은 외국 신탁, 외국 은행 및 증권 계정에서 얻은 소득을 포함하여 전세계 소득을 보고해야 합니다. 대부분의 경우 영향을 받는 납세자는 스케줄 B를 작성하여 세금 신고서에 첨부해야 합니다. 별표 B의 파트 III에서는 은행 및 증권 계좌와 같은 해외 계좌의 존재에 대해 질문하고 일반적으로 미국 시민이 각 계좌가 위치한 국가에 대해 이러한 항목을 보고하도록 요구합니다.
또한, 위에 언급된 해외 계좌 신고 요건과는 별도로, 특정 납세자는 양식 8938 (특정 해외 금융 자산 명세서)을 작성하여 세금 신고서에 첨부해야 할 수도 있습니다. 일반적으로 미국 시민권자, 거주 외국인 및 특정 비거주 외국인은 해당 자산의 총 가치가 특정 기준치를 초과하는 경우 이 양식에 특정 해외 금융 자산을 신고해야 합니다. 자세한 내용은 해당 양식의 지침을 참조하십시오.
특정국내법인신고
(직간접적으로) 특정 해외 금융 자산을 보유할 목적으로 형성된 것으로 간주되는 특정 국내 기업, 파트너십 및 신탁은 해당 자산의 총 가치가 과세 연도 마지막 날에 $8938를 초과하거나 과세 연도 중 언제든지 $50,000를 초과하는 경우 양식 75,000을 제출해야 합니다.
특정 국내 법인 보고 및 보고해야 하는 특정 해외 금융 자산 유형에 대한 자세한 내용은 " 양식 8938, '특정 해외 금융 자산 명세서'를 제출해야 합니까 ?" 및 해당 지침을 참조하십시오.
미국 달러로보고
외화로 받은 소득이나 공제 가능한 비용은 미국 세금 신고서에 미국 달러로 보고해야 합니다. 마찬가지로 모든 세금 납부는 미국 달러로 이루어져야 합니다.
FinCEN 양식 114와 IRS 양식 8938 모두 거래 당일의 실제 환율과 관계없이 모든 거래에 대해 12월 31일 환율을 사용하도록 요구합니다. 일반적으로 IRS는 일관되게 사용되는 게시된 환율을 인정합니다. 환율에 대한 자세한 내용은 외환 및 통화 환율을 참조하십시오.
외국인 신고
2018년 중 미국 시민권을 포기했거나 미국 영주권 자격을 상실한 납세자는 이중 신분 외국인 세금 신고서를 제출해야 하며, 양식 8854 (최초 및 연간 국적 상실 신고서)를 첨부해야 합니다. 양식 8854 사본은 세금 신고 기한(연장 포함)까지 국세청(IRS, Philadelphia, PA 19255-0049)에 제출해야 합니다. 자세한 내용은 이 양식의 지침과 공지 2009-85 (섹션 877A에 따른 국적 상실자 지침)를 참조하십시오.
추가 정보 제공
미국 내외에 거주하는 모든 미국 납세자는 세금 관련 질문이 있을 경우 국제 납세자 페이지를 참조하고 온라인 IRS 세금 지도 및 국제 세금 주제 색인을 이용하여 답변을 얻을 수 있습니다. 이러한 온라인 도구는 IRS 양식, 간행물 및 웹 페이지를 주제별로 분류하여 사용자가 필요한 정보를 한 곳에서 찾을 수 있도록 도와줍니다.
해외에서 세금 신고 대행자를 찾고 있는 납세자는 자격증 및 특정 자격을 갖춘 연방 세금 신고 대행자 디렉토리를 방문하십시오.
해외 거주 납세자는 세금 환급 지연을 방지하기 위해 IRS.gov의 " 해외 거주 납세자를 위한 효과적인 세금 환급 수령 팁"을 참조하시기 바랍니다.
해외에 거주하는 미국 시민권자 및 영주권자에게 적용되는 세금 규정에 대한 자세한 정보는 IRS.gov에서 제공되는 간행물 54 , 해외 거주 미국 시민권자 및 영주권자를 위한 세금 안내서에서 확인할 수 있습니다.