IRS에 부끄러운 줄 아세요. 법원은 개인이 정확한 FBAR를 고의로 제출하지 않았는지 여부는 납세자의 의도를 다루기 때문에 약식 판결로 해결할 수 없는 본질적으로 사실에 입각한 질문이라고 판결했습니다.
IRS는 사실 문제가 존재하기 때문에 납세자가 해외 금융 계좌를 고의적으로 공개하지 않은 문제에 대해 약식 판결을 받을 자격이 없습니다. 납세자가 $10,000 이상의 이자를 갖고 있는 각 해외 금융 계좌에 대해 해외 은행 및 금융 계좌 보고서(FBAR)를 적시에 제출하지 않으면 납세자의 책임 수준에 따라 달라지는 민사 처벌에 노출됩니다. 신고 요건을 비의도적으로 위반하면 $10,000를 초과하지 않는 벌금이 부과되며, 의도적으로 위반하면 $100,000 또는 위반 당시 계정 잔고의 XNUMX% 중 더 큰 벌금이 부과될 수 있습니다. 비고의적 위반에 대해서는 합당한 사유 예외가 존재하지만 고의적 위반에는 해당되지 않습니다.
정부의 과징금 청구의 결정적 쟁점은 개인의 의도였다. 개인이 고의로 정확한 FBAR를 제출하지 않았는지 여부는 약식 판결로 해결할 수 없는 본질적으로 사실에 입각한 질문이었습니다. 회계사가 제공한 조언을 포함하여 개인이 자신의 보고 요구 사항에 대해 알고 있는 것과 시기에 대해 진정한 분쟁이 존재했습니다. 회계사가 제공한 정보에 대한 개인의 증언과 해당 정보로 실제로 수행한 작업은 개인의 의도 결정과 관련이 있습니다.
- Bedrosian, DC Pa., 2017-1 ustc ¶50,225
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