워싱턴 – 해외 금융 계좌 보고를 준수하는 납세자의 강력하고 지속적인 성장은 역외 세법의 중요한 부분에 대한 인식과 준수가 개선되었음을 반영한다고 국세청이 오늘 말했습니다.
John Koskinen 국세청 국장은 “국내 및 해외 납세자들은 역외 세금 및 보고 의무를 진지하게 받아들여야 합니다. "해외 규정 준수 개선은 수년 동안 IRS의 최우선 과제였으며 매우 긍정적인 결과를 보고 있습니다."
법에 따라 특정 기준치를 초과하는 해외 계좌를 보유한 많은 미국 납세자는 "FBAR"로 알려진 해외 은행 및 금융 계좌 보고서(Form 114)를 제출해야 합니다. 이 보고서는 재무부 산하 금융범죄단속네트워크( FinCEN )에 전자적으로 제출됩니다.
2015년 미국 금융범죄단속센터(FBAR)는 사상 최고치인 1,163,229건의 FBAR를 접수했는데, 이는 전년 대비 8% 이상 증가한 수치입니다. 실제로 FinCen 자료에 따르면 FBAR 신고 건수는 지난 5년간 연평균 17%씩 증가해 왔습니다.
IRS 양식 8938, 특정 해외 금융 자산 명세서 제출은 해외 신고 요건에 대한 인식이 높아지고 있다는 또 다른 신호입니다. 납세자들은 300,000년 과세 연도에 8938개 이상의 양식 2014을 제출했는데, 이는 전년도와 거의 동일하며 양식의 첫 해인 200,000년 과세 연도의 약 2011개보다 증가한 것입니다.
양식 8938은 "FATCA"로 알려진 해외 금융계좌 세금 준수법에 따라 만들어졌습니다. 이 양식의 제출 기준은 FBAR보다 훨씬 높습니다.
제출 요건
2015년 중 어느 시점이라도 해외 금융 계좌의 총 가치가 1만 달러를 초과한 경우, 해당 계좌에 대한 이해관계, 서명권 또는 기타 권한을 가진 납세자는 FBAR(해외 금융 계좌 신고서)를 제출해야 합니다. 신고 기한은 6월 30일이며, BSA(은행비자보호국) 전자신고 시스템 웹사이트를 통해 전자적으로 제출해야 합니다.
일반적으로 미국 시민, 거주 외국인 및 특정 비거주 외국인은 해당 자산의 총액이 특정 한도를 초과하는 경우 지정된 해외 금융 자산을 양식 8938에 보고해야 합니다. 보고 임계값은 납세자가 공동 소득세 신고서를 제출하는지 아니면 해외에 거주하는지에 따라 다릅니다. 양식 8938의 최저 신고 기준액은 $50,000이지만 납세자마다 다릅니다. 자세한 내용은 양식의 지침을 참조하십시오.
IRS.gov는 해외 납세자들이 중요한 세금 관련 질문에 대한 답을 얻을 수 있는 최고의 출발점입니다. IRS.gov의 해외 납세자 페이지에는 풍부한 정보가 담겨 있습니다. 또한 이 웹사이트에는 해외 세무 대리인 목록 도 제공됩니다.
해외 납세자는 IRS 온라인 세금 지도(Tax Map) 와 국제 세금 주제 색인(International Tax Topic Index) 에서 유용한 답변을 얻을 수 있습니다. IRS는 해외 납세자를 위한 동영상 자료도 제공합니다. 자세한 내용은 IR-2016-03을 참조하십시오.
법에 따라 해외에 거주하는 미국인과 많은 비미국 시민권자는 미국 소득세 신고서를 제출해야 합니다. 또한 해외 근로 소득 공제와 같은 주요 세금 혜택은 미국 신고자에게만 제공됩니다.
미국 시민권자와 거주 외국인은 법률에 따라 해외 신탁 및 해외 은행·증권 계좌에서 발생하는 소득을 포함한 전 세계 소득을 신고해야 합니다. 대부분의 경우, 해당 납세자는 세금 신고서에 Schedule B를 작성하여 첨부해야 합니다. Schedule B 의 제3부 에서는 은행 및 증권 계좌와 같은 해외 계좌의 존재 여부를 묻고 있으며, 일반적으로 미국 시민권자는 각 계좌가 소재한 국가를 신고해야 합니다.
해외에 거주하는 미국 시민권자 및 영주권자에게 적용되는 세금 규정에 대한 자세한 정보는 간행물 54 , 해외 거주 미국 시민권자 및 영주권자를 위한 세금 안내서에서 확인할 수 있습니다.