FBAR이란 무엇입니까?
많은 국외 거주자가 해외에 거주하는 동안 미국 세금 신고 의무를 인정하지 않지만 높은 벌금을 피하고 미국 정부를 100% 준수하기 위해 국외 거주자가 알아야 하는 다른 신고 의무가 있습니다.
IRS는 세금 환급을 원하지만 미 재무부는 자체 보고 요건을 가지고 있습니다. 이러한 보고서 중 하나(그리고 해외에 자산이 있는 사람들이 가장 일반적으로 요구하는 보고서)는 FBAR입니다. FBAR 또는 해외 은행 계좌 보고서는 특정 기준보다 높은 잔액이 있는 해외 은행 계좌를 보유한 국외 거주자에게 필요합니다. 이 기사에서는 누가 FBAR을 제출해야 하는지, 어떤 유형의 계정을 보고해야 하는지, 미국 재무부에 보고서를 제출하는 방법 및 FBAR 연체자가 예상할 수 있는 처벌에 대해 설명합니다.
FBAR – 누가 제출해야 합니까?
해외에 외국 은행 계좌가 있는 개인은 FBAR을 제출해야 할 수 있습니다. 현재 임계값은 $10,000로 설정되어 있습니다. 일부 국외 거주자들을 혼란스럽게 하는 것은 은행 계좌가 이 $10,000 임계값을 초과했는지 여부를 확인하는 방법입니다.
단일 외국 은행 계좌에 $10,000(또는 이에 상응하는 금액)이 넘는 경우 FBAR에 대해 Form TD F 90-22.1로 보고해야 합니다. 그러나 잔액이 $10,000 미만인 은행 계좌가 여러 개 있는 경우에도 제출해야 할 수 있습니다.
예를 들어, 귀하가 이탈리아에 여러 해 동안 거주했으며 밀라노에 3,000개의 은행 계좌가 있다고 가정해 보겠습니다. 하나는 $7,000 상당의 유로 잔액이 있는 귀하의 당좌예금입니다. 하나는 $5,000 상당의 유로 잔액이 있는 저축 계좌입니다. 마지막으로 현재 잔액이 $15,000인 월별로 예치하는 투자 계정이 있습니다. 이 세 계정을 합산하면 총액은 $XNUMX입니다. 이러한 이유로 XNUMX개의 모든 계정(다른 모든 해외 계정 포함)을 FBAR에 보고해야 합니다.
어떤 유형의 계정을 보고해야 합니까?
많은 국외 거주자는 보고해야 하는 계정에 대해 질문합니다. 계정을 보고해야 하는지 여부를 식별하는 쉬운 방법은 해당 계정에 대한 서명 권한이 있는지 여부를 명확히 하는 것입니다.
밀라노에서 운영하는 제과점에 소규모 비즈니스 계정을 설정한 경우 이 계정을 보고해야 합니다. 비거주자와 결혼하고 공동 저축 계좌가 있는 경우 이 계좌를 보고해야 합니다. 비과세 구역에 역외 투자 계정이 있는 경우 이 계정을 보고해야 합니다.
기본적으로 귀하의 이름이 있는 모든 계정은 서명 권한이 있는 여러 다른 개인과 공유하더라도 FBAR에 보고해야 합니다.
FBAR은 어떻게 제출합니까?
보고해야 하는 모든 계정은 FBAR을 제출할 때 포함되어야 합니다. FBAR은 연방 세금 보고서와 함께 IRS에 제출되지 않습니다.. 대신 FBAR 양식 TD F 90-22.1이 미국 재무부에 제출됩니다.
양식 TD F 90-22.1은 비교적 간단하게 작성할 수 있는 양식입니다. 양식을 작성하려면 은행 이름, 주소 및 연락처 정보와 같은 은행에 대한 정보가 있어야 합니다. 다음으로, 해당 과세 연도 동안 계정 번호와 가장 높은 잔액이 있어야 합니다. 잘못된 제출에 대한 처벌을 피하기 위해 이 양식을 작성할 때 해외에 있는 모든 은행 계좌를 포함하는지 확인하는 것이 중요합니다.
이 양식은 30일까지 작성하여 미 재무부에 전달해야 합니다.th 매년 30월 말. 확장 프로그램이 없습니다. IRS와 달리 재무부는 양식이 소인이 찍힌 날짜에 제출되는 것으로 간주하지 않습니다. 그들은 XNUMX까지 받아야합니다th.
납세자가 이 기한을 준수할 수 있도록 재무부는 전자 신고 시스템을 갖추고 있습니다. FinCEN의 전자 파일 시스템은 사용이 간편하고 재무부가 마감일까지 보고서를 받도록 해야 하는 스트레스를 없애줍니다. 이것은 해외에서 FBAR을 보내야 하는 사람들에게 특히 유용합니다.
FBAR 제출 실패에 대한 처벌
해외 은행 계좌를 미 재무부에 보고해야 한다는 사실을 몰랐거나 다른 이유로 보고하지 않은 경우 잠재적으로 처벌을 받을 수 있습니다. 이러한 벌칙은 체납 사유와 해외 계정 가치에 따라 다릅니다. 최악의 시나리오는 해외 계좌의 최고 잔액의 50%를 압수하거나 위반당 $50,000의 벌금을 부과하거나 이 두 가지를 병행하는 것입니다. 재무부는 또한 형사 기소를 추진할 권리를 보유하며, 여기에는 징역형이 포함될 수 있습니다. 일반적으로 말해서, 재무부가 귀하의 계정을 찾으면 연체 FBAR을 제출한 경우보다 더 높은 벌금에 직면하게 됩니다.
작성 당시(2012년 XNUMX월), 해외 자발적 공개 프로그램은 마감일 없이 열려 있습니다. 이 프로그램을 통해 연체 FBAR 신고자가 앞으로 나와 처벌을 줄이거나 없앨 수 있으며 형사 기소를 피할 수 있습니다.
FBAR
FBAR에 대해 처음 듣는 경우 다소 압도적일 수 있습니다. 일단 재무부에 와서 연체 FBAR을 보고하면 이 보고서는 미국 국외 거주자 세금 루틴의 또 다른 부분이 될 것입니다. 다른 IRS 양식과 비교할 때 Form TD F 90-22.1은 작성하기 쉬운 양식입니다. 보고서가 제 시간에 제출되면 벌금이 부과되지 않습니다. 재무부는 단순히 귀하의 돈을 가져가는 것이 아니라 해외 계좌에 대해 알고 싶어합니다.