자본 자산을 매각하면 매각으로 인해 자본 이득 또는 손실이 발생합니다. 자본 자산에는 개인 용도로 소유하거나 투자 목적으로 소유한 대부분의 자산이 포함됩니다.
다음은 자본 이득 및 손실에 대해 알아야 할 10가지 사실입니다.
1. 자본 자산. 자본 자산에는 주택이나 자동차와 같은 부동산뿐만 아니라 주식이나 채권과 같은 투자 자산도 포함됩니다.
2. 이익과 손실. 자본 이득 또는 손실은 자산을 취득한 금액과 매각 시 얻은 금액의 차액입니다. 취득 금액은 일반적으로 자산을 구입한 가격입니다.
3. 순투자소득세. 모든 자본 이득은 소득에 포함해야 하며, 순투자소득세가 부과될 수 있습니다 . 이 세금은 법정 기준 금액을 초과하는 소득이 있는 개인, 상속재산 및 신탁의 특정 순투자소득에 적용됩니다. 세율은 3.8%입니다. 자세한 내용은 IRS.gov를 참조하십시오.
4. 공제 가능한 손실. 투자용 부동산 매각으로 발생하는 자본 손실은 공제할 수 있습니다. 개인 용도로 보유한 부동산 매각으로 발생하는 손실은 공제할 수 없습니다.
5. 장기 및 단기. 자본 이득과 손실은 자산을 보유한 기간에 따라 장기 또는 단기로 구분됩니다. 자산을 1년 이상 보유했다면 해당 이득 또는 손실은 장기 자본 이득 또는 손실로 간주됩니다. 1년 이하로 보유했다면 단기 자본 이득 또는 손실로 간주됩니다.
6. 순자본이익. 장기 투자 수익이 장기 투자 손실보다 많으면 그 차액이 순장기자본이익입니다. 또한, 순장기자본이익이 순단기자본손실보다 많으면 순자본이익이 발생합니다.
7. 세율. 양도소득세율은 일반적으로 소득에 따라 달라집니다. 순 양도소득에 대한 최대 세율은 20%입니다. 그러나 대부분의 납세자에게는 0% 또는 15%의 세율이 적용됩니다. 특정 유형의 순 양도소득에는 25% 또는 28%의 세율이 적용될 수도 있습니다.
8. 손실 한도. 자본 손실이 자본 이득보다 많을 경우, 그 차액을 세금 신고서에서 손실로 공제할 수 있습니다. 이 손실 공제 한도는 연간 3,000달러이며, 부부 별도 신고 시에는 1,500달러로 제한됩니다.
9. 이월 손실. 총 순자본 손실이 공제 가능한 한도를 초과하는 경우, 공제할 수 없는 손실을 다음 해 세금 신고서로 이월할 수 있습니다. 이 경우 해당 손실은 다음 해에 발생한 손실로 간주됩니다.
10. 제출해야 할 양식. 연방 소득세 신고서와 함께 양도소득 및 손실을 보고하기 위해 양식 8949 (자본 자산의 매매 및 기타 처분)를 제출해야 하는 경우가 많습니다 . 또한, 양도소득 및 손실 명세서( Schedule D) 도 함께 제출해야 합니다.
이 주제에 대한 자세한 내용은 Schedule D 지침 및 간행물 550 (투자 소득 및 비용)을 참조하십시오. 필요한 모든 세금 관련 자료를 즉시 열람, 다운로드 또는 인쇄하려면 IRS.gov를 방문하십시오.