ウルグアイで働くことが米国の海外居住者税に与える影響
どの国に住んでいても米国の税金を申告する必要がありますが、ウルグアイに住むことを選択した場合、税金はどのような影響を受けますか? ウルグアイへの移住により米国の海外駐在税がどのように変化するのか、またウルグアイに居住している間にウルグアイからどのように課税されるのかを理解することが重要です。
ウルグアイにおける米国駐在員税
あなたが米国の国民または永住者である場合、住んでいる国に関係なく、毎年 IRS に米国の税金を申告する義務があります。
通常の所得税申告書に加えて、外国銀行口座に保有する資産に関する情報申告書として、外国銀行口座およびその他の口座報告（FBAR）フォーム114、および特定外国金融資産明細書フォーム8938の提出が求められる場合があります。
米国は、海外に居住する市民および永住者の国際所得に課税する数少ない政府のXNUMXつですが、次のような二重課税から米国を保護するための特別な規定があります。
- その 外国の稼得所得の除外 外国に居住している間の労働の結果として得られた132,900年の最初の2026ドル（130,000年は2025ドル）だけ、米国の外国人税の課税所得を減らすことができます。
- その 外国税額控除, これにより、ホスト国で支払った税金を米ドルでの米国駐在員税で相殺することができます。
- その 外国住宅の除外, これにより、海外での生活の結果として発生する特定の家計費を除外することができます。
適切な計画と質の高い税金の準備があれば、これらの戦略やその他の戦略を活用して、米国駐在員税を最小限に抑えたり、さらにはなくしたりできるはずです。 米国の所得税を支払う必要がないと思われる場合でも、申告書を提出する必要がある可能性が高いことに注意してください。
ウルグアイ在住者は誰ですか?
ウルグアイでは、特定の要件を満たしている場合、その国の居住者とみなされます。 これらには次のものが含まれます。
- 暦年にウルグアイに 183 日以上滞在しています。 他国の税務上の居住地を証明できない限り、ランダムな欠勤が考慮されます。
- 直接的か間接的かを問わず、ウルグアイ国で経済活動または個人的利益を持っていること。
個人がウルグアイの居住者として定義されている場合、その配偶者および扶養家族もウルグアイの居住者とみなされます。
183 日は、その人物がウルグアイ領土内に存在していたすべての日によって定義されます。 到着時間や出発時間は関係ありません。 他国への往復に費やした日数は 183 日に計算されません。
他国に財政上の居住地がある場合は、その国の財政当局が発行した証明書によって証明されなければなりません。 それでも、その金額がウルグアイの財政利息の額よりも少ない場合は、居住者とみなされます。
2007 年 XNUMX 月の時点では、居住ステータスに関係なく、ウルグアイから得られるすべての所得に課税されることに注意してください。
ウルグアイの所得税率
ウルグアイは雇用主に対し、外国人がウルグアイの社会保障制度に加入できるようにするため、外国人を雇用することについて公的機関に通知するよう義務付けている。
労働による年間所得率 (IRPF) は、25% を上限とする累進率に基づいて計算されます。 現在の料金は次のとおりです。
| BPC (Base de Prestaciones Contibutivas) (ペソ$) | 所得水準に適用される率（％） |
| 最大 84 BPC (186,984) | 免除 |
| 最大120（最大267,120） | 10% |
| 最大180（最大400,680） | 15% |
| 最大600（最大1,335,600） | 20% |
| 最大1200（最大2,671,200） | 22% |
| 1200 BPC 以上 (2,671,200 以上) | 25% |
あなたが結婚していて、各配偶者の年間収入が全国最低給与の 12 額 (72,000 ペソ) を超える場合、次の税率が適用されます。
| BPC (Base de Prestaciones Contibutivas) (ペソ$) | 所得水準に適用される率（％） |
| 最大 168 BPC (373,968) | 免除 |
| 最大180（最大400,680） | 15% |
| 最大600（最大1,335,600） | 20% |
| 最大1200（最大2,671,200） | 22% |
| 1200 BPC 以上 (2,671,200 以上) | 25% |
あなたが結婚していて、配偶者の一方が全国最低給与の 12 を超えない場合、次の税率が適用されます。
| BPC (Base de Prestaciones Contibutivas) (ペソ$) | 所得水準に適用される率（％） |
| 最大 96 BPC ($213,696) | 免除 |
| 96 BPC 以上、最大 144 BPC (最大 $320,544) | 10% |
| 144 BPC 超、最大 180 BPC (最大 $400,680) | 15% |
| 180 BPC を超え、最大 600 BPC (最大 1,355,600) | 20% |
| 600 BPC を超え、最大 1200 BPC (最大 2,671,200) | 22% |
| 1200BPC以上 | 25% |
米国 – ウルグアイ租税条約
米国とウルグアイには租税条約が締結されていませんが、それぞれの国の海外居住者に関する情報を共有することに同意しています。
ウルグアイの納税期限
ウルグアイの課税年度は、課税所得を得た時点から始まり、毎年12月31日に終了します。通常、所得に応じて源泉徴収を行う制度（PAYE）が毎月実施されています。
ウルグアイの社会保障
ウルグアイでは、滞在期間や在留資格に関係なく、国内のすべての労働者に社会保障の支払いを義務付けている。 米国は現在、ウルグアイと社会保障協定を結んでいない。
稼いだすべての収入は、支払うべき社会保障の計算に含める必要があります。 医療や保険などの品目は、その合計が課税対象所得の 20% 未満の場合、社会保障税が免除されます。
あなたの雇用主はあなたに代わって社会保障税を源泉徴収する義務があり、あなたは雇用主の拠出金と同額を支払うことになります。 一般拠出額は従業員が受け取る総額の 15% に設定されていますが、上限は 4,118 米ドルです。 疾病保険も源泉徴収する必要があり、金額は給与、扶養家族の数、婚姻状況に応じて 3% から 8% まで異なります。
外国所得はウルグアイ国内で課税されますか?
現在、ウルグアイでは、海外で稼いだ賃金や海外にある資産からの収入など、国外所得には課税されません。
ウルグアイのその他の税金
ウルグアイでは、支払われた給与に対する所得税に加えて、他の形態の所得にも課税されます。
ウルグアイでは、給付金やその他の現金以外の報酬は課税対象とみなされます。
ウルグアイでは、利息収入がウルグアイ由来の場合、IRPF に 12% の税金が適用されます。 法人所得から支払われるか差し引かれる配当や利益の税率は 7% です。 キャピタルロスがある場合は、所得から差し引いてXNUMX年間繰り越すことができます。
主要な住居を売却した場合、その利益には通常の所得税率が適用されます。
ウルグアイには贈与税、財産税、相続税はありません。
基本的な VAT (付加価値税) 税率は 22% であることに注意してください。
米国駐在員税の節約
ウルグアイで働き、居住する外国人にはさまざまな形式の税金が適用されるため、利用可能なすべての除外、控除、控除を米国駐在税に適用することが重要です。 ウルグアイはタックスヘイブンとみなされていますが、ウルグアイの税制は頻繁に変更され、非常に複雑になる場合があります。