ドミニカ共和国での就労が米国の外国人税に与える影響
ドミニカ共和国への移住により、米国駐在員税はどのような影響を受けますか? ドミニカ共和国は、その美しい気候、外国人に優しい法制度、タックスヘイブンとしての地位により、依然としてアメリカ人の海外移住先として最も人気のある国です。 それにもかかわらず、ドミニカ政府の低い税率を享受しているすべてのアメリカ人は、米国駐在税および米国政府に提出する必要があるその他の報告要件（FBAR、フォーム 8938 など）の対象となります。
ドミニカ共和国における米国駐在員税
あなたが米国の市民または永住者である場合、あなたはどこに住んでいても毎年IRSに米国の税金を申告する義務があります。
通常の所得税申告書に加えて、外国銀行口座に保有されている資産について、フォーム114の特定外国財務報告書に加えて、外国銀行およびその他の口座報告（FBAR）フォーム8938を使用して情報申告書を提出する必要がある場合もあります。資産。
米国は、海外に居住する市民および永住者の国際所得に課税する数少ない政府のXNUMXつですが、次のような二重課税から米国を保護するための特別な規定があります。
- その 外国の稼得所得の除外 外国に居住している間の労働の結果として得られた132,900年の最初の2026ドル（130,000年は2025ドル）だけ、米国の外国人税の課税所得を減らすことができます。
- その 外国税額控除, これにより、ホスト国で支払った税金を米ドルでの米国駐在員税で相殺することができます。
- その 外国住宅の除外, これにより、海外での生活の結果として発生する特定の家計費を除外することができます。
適切な計画と熟練した税務申告代行者の助けがあれば、これらの戦略やその他の方法を活用して、米国での納税額を最小限に抑えたり、場合によっては納税額をゼロにすることも可能です。ただし、米国所得税を支払う義務がないと思われる場合でも、申告書の提出は義務付けられていることにご注意ください。
ドミニカ共和国の所得税率
Direccion General de Impuestos Internos (スペイン語のウェブサイト) による国民所得率は累進的であり、上限は 25% です。 現在の所得税率は以下の通りです。
| 課税所得 (DOP) | 所得水準に適用される率（％） |
| 最大330,301 | 0% |
| 330,301.01 – 495,450 | 15% |
| 495,450,01 – 688,125 | 20% |
| 688,125.01以上 | 25% |
収入とは、物品や活動から生じるあらゆる収入、発生または回収された給付金や収益、およびキャピタルゲインであると説明されています。
ドミニカ共和国在住
特定の会計年度にドミニカ共和国に 182 日を超えて滞在した個人は、ドミニカ共和国の居住者とみなされます。 これらの日は連続している必要はないことに注意してください。 ドミニカ共和国の居住権を取得するには、ドミニカ共和国に XNUMX 年間居住した後、全世界の収入に応じて税金を支払う必要があります。
ドミニカ共和国内で外国所得に課税されますか?
個人はドミニカ共和国の居住者であり、少なくとも XNUMX 年間居住している場合、全世界の所得に応じて税金を支払う必要があります。
ドミニカ共和国の納税期限
ドミニカ共和国では、企業が事業を行うための会計年度末が4つ用意されています。これらの会計年度末は、3月31日、6月30日、9月30日、そして（最も一般的な）12月31日です。税務申告書は、会計年度末から120日以内に内国歳入総局（DGII）に提出する必要があります。期限前に延長申請を行い、税務当局が承認すれば、この期限を延長することができます。なお、個人は共同で申告することはできません。夫婦はそれぞれ個別に申告する必要があります。
ドミニカ共和国の社会保障
すべてのドミニカ人およびドミニカ共和国に居住する外国人は、ドミニカ共和国の社会保障制度に加入する必要があります。 拠出金は従業員の収入に基づいて支払われます。 現在、収入の 3.04% が家族の健康保険に、2.87% が年金基金に当てられています。 これらの拠出金の上限はそれぞれ 4,100 ドルと最低給与の 20 倍です。 これらの拠出金は、所得税を計算する際に課税所得から控除されます。
米国 - ドミニカ共和国租税条約
ドミニカ共和国で締結されている租税条約は XNUMX つだけであり、残念ながらその国は米国ではありません。 そのため、米国駐在員税に対する二重課税を最小限に抑えるために、IRS が導入しているツールを最適化する必要があります。 これらには、外国税額控除と国外勤労所得の除外が含まれます。
ドミニカ共和国のその他の税金
ドミニカ共和国には、支払われた給与に対する所得税に加えて、他の形式の課税もあります。
現金以外の報酬は課税対象とみなされます。 これには、住宅手当、福利厚生、転勤費用、食事と衣服の手当、通勤費、クラブの会員費、教育費の返済、または自宅休暇の支払いが含まれます。 例外はありますが、駐在員は通常、ドミニカ共和国における現金以外の報酬すべてに対して税金を支払うことが期待できます。
起業家による美術品や骨董品、機械や設備の販売、特許、会員権、債券の販売など、キャピタルゲインにも課税されます。 これらには 25% の税金が課され、資産が処分されたのと同じ期間に報告する必要があります。
不動産は 1 万 DOP を超えると、不動産の総額の 5% が課税されます。 相続税および贈与税は、ドミニカ共和国国民に関連する不動産およびドミニカ共和国の領土内にある贈り物に課税されます。 どちらの場合も、税率は贈与または遺産の総額の一律 3% です。
海外在住者が最後に注意すべき税金は、16%の付加価値税（VAT）です。納税者としての登録は一般登録に含まれており、毎月20日までに納税する必要があります。
米国駐在員税の節約
ドミニカ共和国は、海外で働き、海外に住みたい人にとって魅力的な減税制度を提供しています。 そうは言っても、タックスヘイブンに住むと米国駐在員の税負担が高くなる可能性があることを理解することが重要です。 米国駐在員税に適用されるすべての控除および除外の資格を取得し、適用してください。