2018年2月にブログで既に述べたように、プロタックスは、米国地上交通改善法（FAST法）、PL 114-94、第7345条の追加により、IRSが国務長官に対し、納税者が税金を著しく滞納していると証明する権限が与えられていると警告した。国務省はその後、納税者のパスポートを拒否、取り消し、または制限することができる。 滞納税金債務 (SDTD) 納税者は、査定された税金、利息、罰金を含めて、IRS に 51,000 ドルを支払う義務があります。
現在、IRSは、パスポートの失効に直面している508人を超えるアメリカ人に、通知CP362,000C-SDTDの認証通知を発行している最中です。 そのようなIRS通知を受け取った場合に何ができるかを学びましょう。
ジェーンには問題があります。 彼女は来週ヨーロッパに飛ぶためのチケットを持っていますが、彼女の背税は彼女の邪魔をしているかもしれません。
ジェーンは、IRSに75,000ドル以上の税金、手数料、利子を負っています。 彼女はこの多額の借金を知っていたが、それが原因でパスポートを失う可能性があるとは思っていなかった。 彼女は何が起こっているのか、何ができるのか理解していません。
ジェーンは一人ではありません。 通知を受け取った人の数 CP508C 成長している、そして 362,000以上のアメリカ人 巨額の税金債務のためにパスポートの失効に直面しています。
あなたの税務クライアントのXNUMX人が次の可能性があります。
なぜこうなった？
全アメリカ人の2015分のXNUMX以上がパスポートを持っていますが、多くの人はXNUMX年のFixing America's Surface Transportation（FAST）Actについて知りません。 これには、IRSが国務長官に要求することを許可する条項が含まれていました 米国のパスポートを拒否、取り消し、または制限する 深刻な延滞税債務（SDTD）の認証時に。 納税義務は、次の場合にSDTDのレベルに達します。
- 納税者の税金、利子、および罰金の金額は、50,000ドルのしきい値に達しました（インフレの指標として、現在のしきい値は51,000ドルです）。
- IRSは連邦税リーエンの通知を提出しました。
- リーエンに異議を申し立てる期間が満了したか、IRSが課税を発行しました。
SDTDの認証を受け取ると、米国国務省は通常、納税者のパスポートを更新したり、新しいパスポートを発行したりすることはありません。 その他の場合、納税者の現在のパスポートを取り消すか、制限を設ける場合があります。
認証プロセスは複雑な管理手順ですが、その効果は非常に単純です。つまり、根拠のある納税者です。 プロセスはIRSの場合と同じくらい複雑ですが、債務の認証を取り消すのも同様に難しい場合があります。
ジェーンと他の納税者は何ができますか？
ジェーンが通知CP508Cを受け取ったとき、彼女はXNUMXつの選択肢しかないと思うかもしれません。請求書を全額支払うか、別の支払いの取り決めをするかです。 真実は、利用可能な多くのオプションがあります。
昨年、 IRSは声明を発表しました 納税者が国務省に彼らの背税に関与することを避けることができる方法を概説します。 これらのオプションは次のとおりです。
- 納税義務を全額支払う
- 承認された分割払い契約、妥協の申し出、または司法省との和解契約の条件に基づく納税義務
- 徴収を伴う徴収デュープロセス（CDP）の申し立てを要求した、または保留している
- 納税者が無実の配偶者選挙を行った、または無実の配偶者の救済を要求したために徴収が停止された
場合によっては、破産、個人情報の盗難、困難などの酌量すべき事情により、IRSが国務省にSDTDを通知することができなくなります。
一見すると、この問題に対する簡単な答えは、合計が51,000ドルのしきい値を下回るのに十分な税金を支払うことだと思うかもしれません。 ただし、それは機能しません。 債務が認証された後、それを返済しても認証の通知が取り消されることはありません。
ジェーンのアカウントの認証のための行政上訴プロセスはありません。 彼女は、認証が不正確であると考える場合、米国の税務裁判所または地方裁判所に訴訟を起こすことができます。
CPAは何ができますか？
ジェーンのようなクライアントを持つ実務家は、未払いの法定責任の問題を解決しようとするときに積極的に取り組む必要があります。 未払いの納税義務のあるクライアントに、問題にどのように対処したいかを尋ねます。 覚えて：
- 保留中の分割払い契約リクエストは、CP508Cレターの発行を停止します。 （検索 サンプルリクエストはこちら。)
- フォーム12153を提出し、 適法手続きまたは同等の聴聞会の要請、通知3172または1058に応じて、CDPヒアリングを通じて問題の解決を試みます。 これ クイックリファレンスチャート IRS収集執行活動の迷路を通してクライアントを導き、クライアントが最善の行動方針を決定するのを助けることができます。
- 可能な限り低いレベルでケースを解決し、できるだけ早く分割払い契約を要求するようにしてください。
- クライアントが以前に提出されていないすべての納税申告書を提出するか、現在の年の推定納税額を提出するようにしてください（該当する場合）。 適切な収集情報ステートメント（フォーム433-Aまたはフォーム433-Fなど）を完成させ、準備を整えます。
認証解除のプロセスは機能します。 クライアントが税金の借金を支払わなかったためにパスポートの失効の対象になっていることに気付いた場合、帰国する前にクライアントを軌道に戻すための多くの支援手段が利用可能です。
ちなみに、ジェーンの話はハッピーエンドです。 彼女は請求書を全額支払い、その時点で公認会計士は地元の納税者擁護サービス（TAS）事務所に連絡しました。 ジェーンのCPAと地元のTAS支持者は、認証解除プロセスを促進し、計画どおりにヨーロッパに飛び立つことができました。