ワシントン—国の納税者擁護者ニーナE.オルソンは本日彼女を解放しました 議会への2015年の年次報告、IRSは、国の150億11万人の個人納税者と、XNUMX万の事業体が納税義務を遵守するのを支援するために、数十年にわたって提供してきた電話と対面サービスを劇的に縮小する寸前である可能性があることへの懸念を表明しています。 報告書は、IRSが「将来の状態」計画文書を発表し、納税者サービス業務への予想される影響についての追加の詳細を提供し、一般の人々からコメントを求めるという、XNUMX月に提唱者が行った勧告を繰り返しています。 報告書はまた、議会が計画に関する監視ヒアリングを実施することを推奨しています。
将来の状態計画
2014年以来、IRSは、数百万ドルの費用をかけて、実質的にすべてのIRSビジネスユニットによる重要な参加と経営コンサルタントの関与を伴う将来の州の計画を策定するために多大なリソースを投資してきました。 現在まで、IRSは計画を公表しないことを選択しました。
提唱者の報告によると、納税者が情報を入手してIRSとやり取りできるオンライン納税者アカウントを作成するという目標を含め、計画には多くの前向きな要素があります。 報告書はまた、IRS予算の削減（19会計年度（FY）以降のインフレ調整後の条件で約2010％）により、IRSがより安価なサービスオプションを模索することを余儀なくされたことを認めています。
サービスレベルの低下
提唱者は、計画に記載されていないことに関するIRSの意図について特に懸念を表明します。 「計画に暗示的であり、内部の議論に明示的であるということは、納税者との電話や対面のやり取りを大幅に減らすというIRS側の意図です」と報告書は述べています。 「重要な未回答の質問は、いくらかです。 。 。IRSは、「将来の状態」で提供する予定の個人納税者支援の量について、より具体的にする義務があります。」
レポートによると、IRSは、オンラインアカウントを介した納税者とIRSのやり取りが納税者のニーズの高い割合に対応し、納税者に大きな影響を与えることなく既存の納税者サービスを削減できると想定しているようです。 将来の州の計画では、納税者支援の提供における納税申告書作成者と税務ソフトウェア会社の役割を拡大することも求められています。これは、現在IRSから無料で支援を受けている何百万人もの納税者のコンプライアンスコストを増加させる可能性があります。
IRS Future State計画は、納税者が納税義務を順守するのを支援する上で政府機関が長い間果たしてきた役割を変える可能性があると報告書は述べています。 IRSはこれまで、強力なカスタマーサービスの電話業務を維持しており、2008年度以降、毎年100億件を超える納税者の電話があり、400近くのウォークインサイトのネットワークがあり、毎年XNUMX年以上にわたってXNUMX年間、XNUMX万人以上の納税者に対面支援を提供してきました。
オンラインアカウントは、電話や対面でのやり取りに対する納税者の需要をある程度減らす可能性がありますが、複雑なアカウント固有の問題に対処するのに役立つ可能性は低いと報告書は述べています。 「これは、何百万人もの納税者がインターネットにアクセスできない、インターネットにアクセスできる何百万人もの納税者がインターネットを介して重要な財政問題を解決しようとすることに抵抗を感じる、多くの納税者の問題が「クッキーカッター」ではないなど、いくつかの理由で当てはまります。したがって、会話により適したある程度の前後の議論が必要です。」 昨年、9万人以上の納税者が、税の調整を提案する提出後のIRS通知を受け取ったか、払い戻しの遅延を経験しました。これらはすべてアカウント固有の問題です。
技術の改善は、多くの場合、期待される範囲で個人的なサービスの需要を減らすことはありません、と報告書は述べています。 たとえば、過去54年間のIRSは、個人の確定申告の電子申告率を85％から59％に引き上げ、Where's My Refund？を強化しました。 ツールを追加し、IRS.govに実質的なコンテンツを追加しましたが、顧客サービスラインへの納税者の電話の数は72％増加しました。 同様に、レポートは最近の連邦準備制度の調査を引用しています。この調査では、モバイルバンキングの顧客のXNUMX％が、前月に平均XNUMX回、支店を訪れて窓口係と話をしたと報告しています。 レポートによると、顧客は、特に複雑な問題について、個人的なサービスの代わりではなく、補足としてオンラインサービスを使用することがよくあります。
近年、IRSは、申告シーズン中にIRSが回答する「範囲外」の単純な税法上の質問を除くすべてを宣言するなど、納税者サービスの削減をすでに開始しています。 申告シーズン後の税法に関する質問には回答しないことを宣言します（申告期間が適切に延長された数百万人の納税者からの質問を含む）。 持ち込みサイトでの確定申告の準備を排除します。 納税者が電子的に質問を提出できるオンラインプログラムを排除します。
透明性の必要性
「IRSがその計画を議会や外部の利害関係者と詳細に共有し、電話サービスや対面サービスのさまざまなカテゴリを削減または排除する範囲について対話することが重要であると考えています。将来の状態に移行する際に納税者に十分なサポートを提供し、電話や対面サービスに対する納税者の需要がIRSの予想よりも高いままである場合、適切な「プランB」があるかどうかを確認します。」レポートによると。
報告書を発表するにあたり、オルソンは議会が質の高い納税者サービスへの支持を繰り返し示してきたことを強調した。 1998年のIRS再編および改革法において、議会はIRSに対し、「国民への奉仕と納税者のニーズへの対応をより重視するという使命を見直し、再表明する」よう指示しました。 オルソン氏は次のように付け加えました。納税者サービスは減らされるのではなく、強化されるべきだ」とオルソン氏は述べた。
「ペイ・トゥ・プレイ」税制
オルソン氏は、個人サービスの削減と、納税者のみが納税者のみを対象とする「ペイ・トゥ・プレイ」税制を構築するものとして、作成者やその他の第三者に質問をする納税者を誘導するIRSの計画の組み合わせを特徴づけました（ユーザー料金の拡大とともに、以下で説明します）。税務アドバイスを支払う余裕のある人は個人的なサービスを受けますが、他の人は自分自身のために苦労します。
データセキュリティの懸念
オルソンはまた、納税申告書作成者に納税者の口座へのより多くのアクセスを与えることの結果について警告しました。 「規制されていない作成者や他の第三者にそのアクセスを許可する場合、私は重大な懸念を抱いています。 特定の規制されていない、訓練を受けていない作成者が脆弱な納税者を捕食する、勤労所得税額控除（EITC）に関連するこの作成者の集団にはすでに問題があります。 なぜこれらの作成者に納税者情報へのアクセスをさらに提供したいのでしょうか。 それでも、これらの作成者に納税者アカウントへのアクセスを提供しない場合、これらの作成者を使用する数千万人の納税者が自分のオンラインアカウントを利用できないか、利用したくない可能性が非常に高くなります。 IRSのオンライン戦略の大きな穴。 したがって、オンラインアカウントにひたむきに重点を置くことにより、IRSは、納税者のアカウントへのアクセスを規制されていない返品準備者に開放するという大きなプレッシャーに直面する状況を作り出します。」
詳細と公開討論の必要性
想定されているサービス削減は大規模であるにもかかわらず、具体的な内容が不明確であるため、オルソン氏は2016会計年度の議会への目標報告書の中で、国税庁に対し計画を公表し、納税者からの意見を募るよう求めた。今回の報告書でも、国税庁が直ちに計画を公表し、国民からの意見を募ることを改めて勧告している。米国の納税者 「彼らは政府の費用を負担している。米国の納税者は、税務当局が自分たちをどのように扱うかについて発言権を持つべきだ」と報告書は述べている。
報告書はまた、議会がIRSの計画に関するより具体的な情報を入手し、検討する機会を持てるように、IRSの運営の将来の状態について公聴会を開くことを推奨しています。
オルソン氏は次のように述べています。「電話と対面のサービスを削減する意図が将来の州の計画プロセスの中心的な前提である一方で、サービスの削減についてはほとんど執筆に取り組んでいないため、これは書くのが難しいレポートです。 したがって、意図された削減の範囲を具体的に説明することは不可能です。 ここに良いニュースがあるとすれば、IRSは、私たちが考えていると理解しているサービスの削減に正式にコミットしていないということです。 IRSが計画を公開し、トレードオフに関する見解を示し、公開コメントを求め、最終的には、それらに依存する何百万もの米国納税者のために既存の電話および対面サービスを維持し続けることを約束することを期待しています。 」
国の納税者は、納税者サービスのニーズに関する公聴会を開催することを提唱しています。 「IRSがその仕事をうまく行うためには、政府が何であるかという観点から始めなければなりません。つまり、それは人々、人々による、そして人々のためのものです」とオルソンは書いています。 「政府は国民が支払う税金によって賄われています。 したがって、IRSの将来の州のビジョンは、人々のニーズを中心に設計する必要があります。」 オルソン氏は、IRSが米国の納税者のニーズに対応する計画を策定するのを支援するために、今後数か月以内に全国で公聴会を実施する計画を発表しました。低所得、障害者、および限られた英語能力の納税者）、単独の所有者、およびその他の中小企業、ならびに230通達の開業医および未登録の納税申告書作成者が彼らの内容を説明する あちこち必要mIRSは税法の遵守を支援します。
対処されたその他の重要な問題
連邦法は、納税者が直面する「最も深刻な問題」の少なくとも20を特定し、それらの問題を軽減するための行政上および立法上の勧告を行うことを議会への年次報告書に要求しています。 全体として、今年のレポートは24の問題を特定し、行政の変更について数十の推奨事項を作成し、立法の変更について15の推奨事項を作成し、連邦裁判所で最も頻繁に訴訟を起こす10の税問題を分析します。
レポートで説明されている「最も深刻な問題」は、次のXNUMXつのセクションに分類されます。
（1）IRSの将来の状態ビジョン：今日と明日への影響。 （2）納税者の権利を損ない、納税者の負担を課す問題。 （3）IRSのリソースを浪費し、納税者の負担を課す問題。 （4）勤労所得税額控除の違反に寄与する問題および改善のための推奨事項。 報告書によると、IRSは資金の削減に苦労しているため、納税者の負担を増やすだけでなく、それ自体のやり直しを生み出す効果のある近視眼的な決定を下すことがありました。
対処された問題の中には次のものがあります。
IRSのユーザー料金の決定により、納税者に大きな負担がかかる可能性があります
他の連邦機関と同様に、IRSは、「特別な利益」をもたらすサービスの課金を検討する必要があります。 過去には、IRSは、特に手数料収入の保持が許可される前の数年間、その使命を損なうような手数料を課すことを避けようとしました。 しかし、2010年度から2015年度の間に、IRSの予算が（名目上）約10％削減されたとき、そのユーザー料金収入は34％増加しました。 報告書は、政府機関の予算の削減により、納税者が自主的に遵守し、税金を支払うのを支援するというその使命を妨げる料金を検討するように促したことを示唆しています。
例として、IRSは収益を収集しますの納税者は、一括払いではなく、時間の経過とともに分割払いしかできない場合でも、自主的に負債を支払うことに同意します。 分割払い契約では、IRSの執行リソースを浪費することなく税金が徴収されます。 しかし、IRSは納税者に分割払い契約を締結するためのユーザー料金を請求しており、料金の引き上げを積極的に検討しています。 報告書は、そのような料金はIRS Future State（上記で説明）の「ペイ・トゥ・プレイ」の側面を悪化させ、ユーザー料金の増加は納税者がコンプライアンスを促進するIRSサービスを使用することを思いとどまらせる効果があり、それによって自主的なコンプライアンスを減らし、潜在的に政府がユーザー料金で稼ぐよりも税金がかかる。
コミッショナーへの4月XNUMX日の覚書で、提唱者は検討中の特定のユーザー料金に関する懸念を伝えました。 覚書は報告書に掲載されていますが、IRSの要請により大幅に編集されています。 レポートは、IRSが提案された料金の引き上げがサービスの需要に与える影響を見積もり、引き上げを採用する前に分析を公開し、サービス指向の使命、自主的なコンプライアンス、または納税者に重大な悪影響を与える料金の請求を控えることを推奨しています。権利。
フォーム1023-EZプロセスにより、資格のない事業体は免税ステータスを取得できます
2014年1023月以降、IRSは、特定の組織がフォーム501-EZ、セクション3（c）（1023）に基づく免税の承認のための合理化された申請を使用できるようにすることで、免税ステータスの申請の在庫のバックログに対処しています。 フォーム1023-EZは、申請者が免除ステータスの資格があることを証明するのではなく、単に証明することを要求する「チェックボックスアプローチ」を採用しています。 特に、フォーム95-EZは、組織の計画された活動、組織の文書（定款や付属定款など）、財務データ、または説明資料に関する説明を求めません。 IRSは、フォーム1023-EZで提出された申請の約77％を承認します。 ただし、IRS自身のデータによると、ドキュメントを要求するときに承認するアプリケーションは約XNUMX％にすぎません。
同様に、TASは、レポートの第2巻に掲載された調査研究を実施しました。この調査では、定款をオンラインで閲覧可能にし、フォーム20-EZアプリケーションがIRSによって承認された1023州の組織の代表的なサンプルを調査しました。 とりわけ、37％がセクション501（c）（3）組織としての資格に関する組織テストを満たしていないことがわかりました。 言い換えれば、これらの組織は、法律の下で免除ステータスの資格がないにもかかわらず、IRSから有利な決定書を受け取りました。 報告書は、IRSがフォーム1023-EZを改訂して、申請者に組織文書、実際のまたは計画された活動の説明、過去または予測された財務情報の提出を要求し、IRSが免除申請を承認するかどうかを決定する前にこの情報を確認することを推奨しています。
IRSの不正防止フィルターは、数十万人の正当な納税者の払い戻しを遅らせ、36つの主要なプログラムの偽陽性率はXNUMX％です。
IRSは、偽の賃金や源泉徴収額を示す申告や個人情報の盗難が疑われる申告など、不適切な還付請求を探し出すために納税申告をフィルタリングするいくつかのプログラムを運用しています。 これらは重要なプログラムですが、フィルターの「誤検知」率が高いため、数十万人の正当な納税者に大幅な払い戻しの遅延が発生します。 たとえば、納税者保護プログラム（TPP）の36年度の偽陽性率は約2015％でした。このプログラムでは、IRSの容疑者が個人情報の盗難を反映している可能性があります。 IRSは、TPPフィルターによって返品にフラグが付けられた納税者に通知を送信し、オンラインまたは電話でIDを認証するよう納税者に指示します。 しかし、申告シーズン中の10週間連続で、IRSはその電話回線での納税者の電話のXNUMX％未満にしか応答しなかったため、影響を受けた納税者が返品を凍結解除して払い戻しを受けることは非常に困難でした。 他の不正防止プログラムの場合、IRSは現在偽陽性率を追跡していません。 レポートでは、IRSがすべてのスクリーニングプログラムの誤検知率の追跡を開始し、フィルターとルールが不正に効果的に焦点を合わせていない場合は迅速に監視および調整し、各プロセスとフィルターの最大誤検知率を確立することを推奨しています。
レポートの「最も深刻な問題」のセクションで分析されたその他の問題には、海外に住む納税者に対する納税者サービスの適切性、ホイッスルブロワープログラム、IRSによる患者保護および手頃な価格のケア法の管理、税関連の身元盗難事件における被害者支援が含まれます。 、およびEITCコンプライアンスに関連するいくつかの問題。これには、納税者の教育と事前申告環境での支援の必要性、監査のより効果的な使用、およびコンプライアンスを促進するために納税申告書作成者が果たすことができる役割の強調が含まれます。
新しいTAS調査研究
レポートの第2巻には、フォーム501-EZアプリケーションに基づいてセクション3（c）（1023）ステータスを取得した組織が免除ステータスの要件を満たしているかどうかを調べる調査を含む、XNUMXつの新しい調査調査が含まれています。と研究デザイン十分なサービスを受けていないヒスパニック納税者のニーズをよりよく理解するために必要です。 レポートには、IRS施行プログラムを検討するXNUMXつの研究も含まれています。
ある研究では、自営業者のその後のコンプライアンスに対する監査の影響を調査しました。 この調査の結果は、「監査が長期的な収益に重要な影響を与えるという確固たる証拠を提供します」と報告書は述べています。 しかし、この調査では、（一見）準拠納税者と（一見）非準拠納税者のその後の行動反応を区別しようとしたときに、結果に大きな違いが見られました。 監査を受けた（一見）非準拠納税者は、120年後に課税所得の報告コンプライアンスを約XNUMX％増加させたが、その後監査された（一見）準拠納税者はより少ない所得を報告したことがわかりました。
10番目の研究では、IRSの「収集可能性曲線」を調査しました。 IRSは通常、負債を査定し、納税者に一連の通知を送信してからXNUMX〜XNUMXか月以内に、納税者延滞勘定（TDA）ステータスに延滞を割り当てます。 ただし、TDAの量により、収集アクションの発生がしばらく遅れる場合があります。 調査では、IRSがTDAの割り当て直後に負債を回収するのに最も成功していることがわかりました。 XNUMX年間の法定徴収期間中、ドルは徴収され続けますが、支払い率は大幅に低下します。 これらの調査結果は、民間の回収機関によって報告された結果と似ていますが、IRSが回収を遅らせ、蓄積し続け、最終的には解決をより困難にします。
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ご覧ください http://www.taxpayeradvocate.irs.gov/2015AnnualReportをご覧ください。
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