2013 年に海外に居住または勤務していましたか、あるいは海外から収入を得ていましたか? あなたが米国国民または居住者である場合は、米国内外のすべての源泉からの収入を報告する必要があります。所得税申告書の提出ルールは、米国に住んでいても海外に住んでいても、通常は同じです。
ここでは、国外所得のある米国納税者が知っておくべき IRS からの XNUMX つのヒントを紹介します。
1. 全世界所得の申告。法律により、米国市民および居住外国人は全世界所得を申告しなければなりません。これには、外国の信託、外国の銀行口座、および証券口座からの所得が含まれます。
2. 必要な税務申告書を提出してください。米国納税申告書には、スケジュールB（利子および普通配当）を添付して提出する必要がある場合があります。また、フォーム8938（特定外国金融資産明細書）の提出が必要になる場合もあります。場合によっては、FinCENフォーム114（外国銀行および金融口座報告書）の提出が必要になることもあります。詳しくはIRS.govをご覧ください。
3. 自動延長を検討しましょう。海外在住で4月15日の期限までに申告書を提出できない場合は、自動的に2か月の申告期限延長が認められる可能性があります。その場合、2014年6月16日までに米国所得税申告書を提出できます。この延長は、米国外で軍務に就いている方にも適用されます。延長の資格がある理由を説明する声明書を申告書に添付する必要があります。
4. 海外所得控除について確認してください。海外に居住し、海外で働いている場合、海外所得控除を申請できる可能性があります。要件を満たせば、2013年の給与およびその他の海外所得のうち、最大97,600ドルまでが非課税となります。詳細は、フォーム2555「海外所得」またはフォーム2555-EZ「海外所得控除」を参照してください。
5．税額控除や所得控除を見落とさないようにしましょう。外国で支払った所得税について、税額控除や所得控除を受けられる場合があります。両国で同じ所得に課税される場合、これらの控除によって支払う税額を減らすことができます。
6. IRS Free File を利用する。IRS Free Fileを利用すれば、誰でも無料で連邦所得税申告書を作成し、電子申告できます。年収が 58,000 ドル以下の場合は、有名メーカーの税務ソフトウェアを使用できます。それ以上の年収の場合は、IRS の紙の申告書の電子版である Free File Fillable Forms を使用できます。Free File は IRS.gov ウェブサイトからのみ利用可能です。Free File の一部のソフトウェア製品と入力可能なフォームは、海外在住者向けに海外の住所にも対応しています。
7. 米国外で税務支援を受ける IRS（内国歳入庁）はフランクフルト、ロンドン、パリ、北京に事務所を構えています。これらの事務所のIRS職員は、税務申告に関する問題への対応や、税務に関する質問への回答を提供しています。詳しくはIRS.govをご覧ください。
このトピックについて詳しくは、 出版物54, 米国国民および海外在住外国人のための税金ガイド。 IRS フォームと出版物は、IRS.gov で入手するか、800-TAX-FORM に電話して入手できます。 （800-829-3676).
追加のIRSリソース：
- 米国居住外国人の課税
- 出版物514, 個人に対する外国税額控除
- 国際納税者
IRS YouTubeビデオ：
- 無料ファイルへようこそ – 英語
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