収入が Roth IRA に直接貢献する制限を超えている場合、収入に関係なく従来の IRA を Roth IRA に変換できる、いわゆる「バックドア Roth IRA」について聞いたことがあるかもしれません。 これにより、投資家はより高い収入を報告しているにもかかわらず、Roth IRA に資金を提供し続けることができます。
この抜け穴は、2021年11月に下院で当初の「より良い復興法案（Build Back Better Act）」が可決された際に塞がれる予定でした。そのため、私の同僚である税務・財務プランナーの多くは、同法案が最終的に可決され、転換に所得制限が設けられることを前提に、顧客に対し、裏口からロスIRAに資金を拠出する計画を立てないよう警告していました。また、この制限が2022年初頭まで遡及適用され、裏口からのロスIRA拠出が租税回避の伝説となるのではないかという憶測もありました。
政治的な論評はさておき、時は過ぎ、この規定は今年の課税年度に通過する可能性は低いようです。この記事の執筆時点では、インフレ削減法はワシントンの新しい法案であり、個人の納税者の退職貯蓄に影響を与える規定は含まれていません。 . そのことを念頭に置いて、バックドア Roth IRA 戦略は別の課税年度に有効であり、低市場は、戦略的な課税ブラケット計画を使用して貯蓄に対する潜在的に低い税率を固定したいと考えている課税前 IRA を持つすべての人に追加の Roth 変換の機会を提供します。
バックドアロスとは？
バックドア Roth は、実際には通常の Roth IRA にすぎません。バックドアの部分では、IRS によって設定された年間制限 (独身申告者の場合は 144,000 ドル以上、結婚申告者の場合は 214,000 ドル以上) を超える高収入を持つ人々のためにアカウントにどのように資金が供給されているかが説明されています。 2022年に共同）。
バックドアを介して資金を提供するには、まず従来の IRA に適格な拠出を行う必要があります。これは、6,000 年の年間上限 2022 ドル (7,000 歳以上の場合は 50 ドル) まで、収入のある人なら誰でも行うことができます。 次に、その年の税金から従来の IRA への拠出を差し引くのではなく、同じ課税年度の Roth IRA への拠出を単純に変換します。 そしてほら、バックドアを介して Roth IRA にさらに $6,000 を追加しました。
それ自体には問題はありませんが、注意すべき点がいくつかあります。
まず、従来の IRA への最初の拠出金に対する控除を受けていないことを証明するために、納税申告書と共にフォーム 8606 を提出する必要があります。 税金を申告したときにこれを見逃した場合は、後で提出できます。
次に、資金が従来の IRA になったら、Roth IRA に変換する前に記録された収益は変換時に課税されるため、資金が市場に投資されていないことを確認してください。 一部の税務専門家は、課税ルールを回避することを検討しているように見えることを避けるために、変換を実行する前に一定の時間を待つことを推奨しています (これは許可されていません)。はこの戦略を認識しており、基本的に現行法の下で許可されていると述べています。
この解説は税金や投資のアドバイスではありませんが、伝統的な IRA への拠出と IRA への変換の間に十分な時間がなかったために、裏口の Roth IRA への拠出が認められなかったという話は聞いたことがありません。ロス IRA。
とはいえ、資金がロスIRAに入金された後は、その拠出金をロスIRAの元本とみなすには5年間の待機期間があります。つまり、ロスIRAに変換された資金を変換後5年以内に引き出すと、59歳半を超えていても引き出しに対して税金がかかります。ロスIRAへの直接拠出金はいつでも税金なしで引き出すことができますが、変換された資金は課税対象から外れるまでに5年間の待機期間が必要です。
最後に、バックドア Roth IRA への貢献を実行するときは、アカウント集約ルールに注意する必要があります。 SEP-IRA や SIMPLE IRA を含む従来型または課税前の IRA 口座に既に資金がある場合、バックドア Roth IRA への寄付は非課税にはなりません。 -IRAのお金に課税します。 これを回避する 401 つの方法は、税引き前の IRA の資金を 403k または XNUMXb にロールバックすることです。これらのアカウントはアカウント集約ルールに含まれていないためです。 または、バックドアロスの貢献の一部を課税対象にすることを計画してください.
Roth IRA の変換が所得制限なしで永久に許可される可能性は低いため、より高い所得節約者は毎年この取引を行う前に税法の変更に注意する必要があります。 ただし、2022 課税年度については、裏口の Roth IRA がもう XNUMX 年生き残るようです。