IRSは、IR 2021-122に基づいて、15月17日（今年は2021年15月2021日）に米国外に居住する米国納税者は、2020年の米国所得税の申告を15年17月2021日まで自動的に15か月延長することを通知しています。 2021 月 4868 日の期限は 2020 年 15 月 2021 日に変更されましたが、XNUMX 年 XNUMX 月 XNUMX 日の期限は変わりません。 さらに、納税者は引き続き Form XNUMX を提出して、XNUMX 年の米国所得税申告書を XNUMX 年 XNUMX 月 XNUMX 日まで提出するための XNUMX か月の自動延長をリクエストすることができます。
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米国国税庁は本日、米国国外に居住し、または米国国外で勤務している納税者に対し、2020年度の連邦所得税申告書を6月15日（火）までに提出する必要があることを改めて通知した。この期限は、米国市民および海外在住の居住外国人（二重国籍者を含む）に適用される。
米国の納税者のほとんどがIRS（内国歳入庁）に期限内に納税申告書を提出する必要があるのと同様に、海外に居住し働いている人も申告する必要があります。海外在住者には通常、自動的に2か月の期限延長が認められ、2021年は所得税の通常の申告期限が4月15日から5月17日に1か月延長されたにもかかわらず、その期限は6月15日のままです。
福利厚生と資格
所得税申告義務は通常、納税者が次のような税制上の優遇措置を受ける資格がある場合でも適用されます。 外国で稼いだ所得の除外 または 外国税額控除、米国の納税義務を大幅に軽減または排除します。 これらの税制上の優遇措置は、適格な納税者が米国の所得税申告書を提出した場合にのみ利用可能です。
納税者は、納税の本拠地と居住地の両方が米国およびプエルトリコ外にある場合、15 月 15 日の特別申告期限を迎える資格があります。 米国およびプエルトリコ以外で通常の納税申告期限に兵役に就いている人も、XNUMX 月 XNUMX 日まで延長の対象となります。IRS は、これら XNUMX つの状況のいずれかに該当する場合、申告書を添付することを推奨しています。
海外の口座および資産には報告が必要です
連邦法では、米国市民および居住外国人は、外国の信託や外国の銀行および証券口座からの収入を含む、全世界の収入を報告する必要があります。 ほとんどの場合、影響を受ける納税者は記入して添付する必要があります スケジュールB 彼らの納税申告書に。 スケジュール B のパート III は、銀行口座や証券口座などの外国口座の存在について質問しており、通常、米国市民は各口座が置かれている国を報告する必要があります。
さらに、特定の納税者は、様式8938「外国金融資産明細書」を記入し、申告書に添付する必要がある場合もあります。一般的に、米国市民、居住外国人、および特定の非居住外国人は、外国金融資産の合計額が一定の基準額を超える場合、この様式で当該資産を申告しなければなりません。詳細は、この様式の説明書をご覧ください。
外国口座報告期限
納税申告書で特定の外国金融資産を報告することとは別に、10,000年中のいつでも総額が2020ドルを超えた外国金融口座に利害関係がある、または署名またはその他の権限を持つ納税者は、財務省に電子的に金融犯罪取締ネットワークを提出する必要があります。 (フィンセン) フォーム 114、外国銀行および金融口座報告書 (FBAR)。 この基準があるため、IRS は、たとえ比較的小規模であっても、国外資産を保有する納税者に対し、この申告要件が自分たちに適用されるかどうかを確認することを推奨しています。 このフォームは、BSA E-filing System Web サイトからのみ入手できます。
外国銀行口座・金融口座年次報告書（FBAR）の提出期限は2021年4月15日でしたが、FinCENは当初の期限を過ぎてしまった提出者に対し、FBARの提出期限を2021年10月15日まで自動的に延長します。この延長を申請する必要はありません。
米ドルで報告
外貨で受け取った収入または控除可能な費用は、米国の納税申告書に米ドルで報告する必要があります。 同様に、税金の支払いはすべて米ドルで行う必要があります。
FINCENフォーム114とIRSフォーム8938はいずれも、取引日当日の実際の為替レートに関わらず、すべての取引において12月31日の為替レートを使用することを義務付けています。一般的に、IRSは一貫して使用されている公表為替レートであればどれでも受け入れます。為替レートの詳細については、「外貨と為替レート」を参照してください。
駐在員報告
2020 年に米国市民権を放棄した、または米国の合法的な永住者でなくなった納税者は、 二重地位の外国人 納税申告書を添付してください フォーム 8854、初回および年次海外移住明細書。 フォーム 8854 のコピーも、納税申告書 (延長を含む) の期限までに内国歳入庁 (3651 S IH35 MS 4301AUSC, Austin, TX 78741) に提出する必要があります。 このフォームの説明を参照し、 通知 2009-85 PDF、詳細については、セクション 877A に基づく駐在員のためのガイダンス。
より多くの時間が利用可能です
15月15日の日程に間に合わない方には延長時間がございます。 申告にさらに時間が必要な個人納税者は、印刷して郵送することで申告期限を XNUMX 月 XNUMX 日まで延長することができます。 Form 4868、米国個人所得税申告書の提出期限の自動延長申請書。 IRS は、17 年 2021 月 XNUMX 日以降に電子的に提出された延長リクエストを処理できなくなります。 フォームの郵送先.
所得税申告書の提出に時間が必要な企業は、フォーム7004「特定の事業所得税、情報、その他の申告書の提出期限の自動延長申請書」を提出する必要があります。
コンバットゾーンの拡張
軍のメンバーは資格を持っています 少なくとも180日間の追加延長 次のいずれかの状況に該当する場合、税金を申告して支払う必要があります。
- 戦闘地域で勤務しているか、戦闘地域外で資格のある勤務をしているか、
- 彼らは緊急作戦に参加しながら、常駐駐在地から離れて米国外に配備されています。 これは、国防長官によって指定された軍事作戦であり、戦争中または大統領または議会によって宣言された国家非常事態中に制服軍の隊員を現役に呼び出す（または現役に留める）ことを意味します。
戦闘地域または軍を支援する緊急作戦に従事する個人についても、期限が延長されます。これは、赤十字職員、認定特派員、および軍の指示の下で軍を支援する民間人に適用されます。
戦闘地域または緊急作戦に従事した者の配偶者は、例外を除き、原則として同様の期限延長を受ける権利があります。延長の詳細および軍人税に関するその他の情報は、IRS発行の出版物3「軍隊の税務ガイド」をご覧ください。
税務情報については IRS.gov にアクセスしてください
税務に関するヘルプと申告に関する情報は、IRS.gov でいつでも入手できます。 IRS の Web サイトでは、納税者が税金に関する一般的な質問に答えるのに役立つさまざまなオンライン ツールを提供しています。 たとえば、納税者は次の情報を検索できます。 インタラクティブな税務アシスタント, 税金のトピックス (NAIST) と よくある質問 よくある質問への回答を得るには。 https://www.irs.gov/payments 電子支払いオプションに関する情報を提供します。